对我国税收成本上升趋势的原因博弈分析及对策

近年来，我国经济面临着总体上良好的国内外发展环境，国民经济继续保持着快速健康的发展态势，我国总的税收收入规模的绝对数与其占GDP的比重都在逐年增加。在税收收入占GDP的比重不断增长的同时，我国的税收成本也在不断攀升，这说明我国税收效率很低，违反了经济学里强调的成本一效益税收成本上升，意味着纳税人要缴纳更多的税收，因为税务部门征税所付出的成本的最终来源还是来自于纳税人。税收成本提高，纳税人的负担加重，这违反了税收的公平与效率原则。因此，我们必须要重视税收成本问题。     

浅析选择一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划

根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,以实例的方式阐述了一般纳税人和小规模纳税人身份选择的税收筹划,旨在通过税收筹划降低企业的税务成本和税务风险。总之,为了使企业的税务成本降低,对纳税人来说,进行纳税人身份选择的纳税筹划有其必要性。     

金融隐私权与税收征管权的冲突与平衡

要求金融机构向税务部门披露纳税人的涉税金融信息是税务部门充分行使其税收征管权的有效途径之一。但金融机构有对客户的金融隐私进行保密的义务,披露这些信息将侵犯客户的金融隐私权。在税收征管权与金融隐私权相冲突的情况下,后者应让位于前者,但应以实现社会公共利益所必需为限。加大税务机关从金融机构获得涉税金融信息的力度、同时对税务机关从金融机构获得涉税金融信息的权力进行必要的限制,是《税收征管法》修改中需要解决的主要问题之一。     

新税制背景下的企业增值税税务筹划及其风险防范

新增值税制在固定资产进项税额抵扣、小规模纳税人的划分标准和征收率等方面发生了诸多变化,并对企业的税收筹划产生了较大的影响。新税制背景下,企业可以选择从纳税人身份、进项税额、税率、税收优惠、会计核算等方面进行税务筹划。同时,企业应采取各种措施防范税务筹划风险。     

加强企业税务管理,防范和化解税务风险

企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。它贯穿于生产经营的整个过程,是一项复杂的管理活动,其目标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯,尽量提高依法纳税水平。税务管理中的税务风险是企业必须面对的一个现实问题,企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定,而导致企业未来利益的可能损失。从纳税主体看来,随着法制建设的不断深化,广大纳税人依法维权和自我保护意识不断增强,纳税筹划的认识和技巧也在不断提高。但是,随着税法的不断完善,企业合理避税的空间越来越小,纳税人必须加强税务管理,有效规避和防范税务风险。     

浅谈税务筹划

税务筹划，是节约企业纳税成本的筹划。是指纳税人在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在存在多种纳税方案可供选择时，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，可以达到以最小的税务负担，获取最大的经济利益，实现企业税后利润和现金流量的最大化。税收对国家来说是为了实现其职能，凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段；而对纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，因为税款是纳税人的资金净流出，减少税款支出，等于增加纳税人的净收益。下面笔者就税务筹划存在的必然性、税务筹划的特点、如何进行税务筹划及税务筹划的发展前景，发表一下粗浅看法。     

纳税人涉税信息的保护研究

数字化时代要求政府不断提升数字化建设水平,税务部门提出以数治税的战略要求,在追求征管便利化的同时,也给纳税人带来了涉税信息被侵权的较大风险,影响纳税人的纳税积极性。其主要原因在于相关立法有待完善、信息存储系统存在漏洞等。本文通过分析现存问题提出相应解决对策,以期达到保护纳税人涉税信息安全,维护纳税人应有权利并从而提升对纳税机关的信任程度,促进税收征管工作有序开展。     

关于构建和谐税收的思考

党的十六届四中全会提出党要不断提高构建社会主义和谐社会的能力。税收作为重要的经济杠杆，其作用涵盖整个国民经济，税制要素的调整和改变会对资源配置、宏观经济和收入分配产生影响。这种独特作用决定了税收在构建和谐社会的进程中，要充分发挥税收职能，促进经济社会的和谐发展。和谐税收应该包括三个层面，即税务内部管理的和谐与效率，税务部门与纳税人之间的和谐与融洽，税收政策与经济社会的和谐与共赢。在新的形势下如何做到以人为本，构建起和谐税收，是税务系统各级领导干部需要认真思考的问题。     

浅谈我国财务会计与税务会计的分离

会计的产生早于税收,但在税收产生之后,会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关,还是纳税人,税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计,现代会计也无法脱离税收,税务机关代表国家要征税,以保证国家的财政收入,企业要计税、缴税和进行税务筹划,以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起,也使征纳税双方不断发生矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。     

构建完善的税收服务体系的基本思路

1.税收服务法制化。法制化是税收管理的目标。作为征收管理的基础,税收服务法制化是依法治税的必要条件。(1)应将税收服务法律化。在澳大利亚,是通过税务部门制定、议会确定的形式印发“纳税人宪章”,明确纳税人依据法律拥有的权利,以及应获得的税收服务及其标准,以法律形式确保纳税人的权益。我国现行的《税收征管法》已将税收服务制度法律化,但这仍显不够。立法部门应建立专门法规,以确立有关部门     

企业所得税税收筹划的途径

2008年1月1日,我国实施新《企业所得税法》,新《企业所得税法》在税收税率、税前扣除、税收优惠政策等方面都有较大的变化。税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。     

税收调节经济运行的手段分析

一、税收收入占G D P的比重税收是政府筹集财政收入进行资源配置的基本手段,税收对企业、个人和整个经济具有普遍的影响。政府征税会影响纳税人对消费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择,从而最终影响经济的增长。税收负担则具体体现了国家的税收政策,是税收的核心和灵魂,它直接关系着社会利益的分配格局,是发挥税收经济杠杆作用的着力点。可以说,税收负担尤其是宏观税负不仅是税收制度和税收政策的核心问题,而且是整个社会经济生活的核心问题之一。税收负担是纳税人承受国家税收的状况或量度,反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的…     

论企业税务管理与纳税筹划

我国2008年新的企业所得税法在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目以及资产税务处理等方面进行了修订。本文重点研究面对新的税法环境,纳税人如何充分利用新法特点开展企业所得税税务筹划。     

纳税人偷税行为原因分析与对策

对于不法纳税人的偷税问题 ,应从纳税人作为“经济人”、“社会人”、“道德人”三个角度出发 ,分析偷税行为产生的深层次原因 ,在此基础上采取诸如加强税务制度与队伍建设、提高惩罚成本、建立公平的税收体系、培养纳税人纳税道德、用税收信息化手段建立舆论监督机制等相应措施 ,借以对不法纳税人的偷税行为进行治理。     

税务筹划——现代企业财务管理新课题

税务筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税务筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，政府对税务筹划持鼓励态度，税收筹划将成为企业经营中的有机组成部分。随着我国税收环境的日渐完善和纳税人依法纳税意识的增强，税务筹划逐渐成为企业财务管理不可缺少的重要组成部分。     

加强税收宣传教育

税收大量流失在我国一直是一个老大难问题。因此,通过税收宣传,提高公民的国家意识、纳税意识和法制观念,营造良好的税收外部环境,以适应市场经济对税收工作的内在需要,是摆在各级税务部门面前的一项重要任务。本文试对这个问题谈一点粗浅的认识。一、树立税收宣传新观念1、突出纳税人的主体地位,强化公民的纳税意识。     

小微企业发展税收政策研究

小微企业在繁荣经济,增加就业,推动创新等方面具有重要作用。2008年以来爆发的国际金融危机使我国小微企业的生产经营活动遭受到了严重的冲击。为扶持我国小微企业的发展,国家相继出台了针对小微企业的税收优惠政策。文章系统梳理了现行小徽企业税收优惠政策,指出了现行税收优惠政策存在的问题,在此基础上提出了支持小微企业进一步发展的政策建议。     

浅谈企业税务筹划

1．税务筹划：是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排．尽可能地获得“节税”的税收利益。税收筹划是由英文Tan Planning翻译而来的，从字面理解可称之为“税收筹划”、“税收计划”，我国税务部门对于税收征收任务安排叫做“税收计划”，现在有些教材通常采用“税收筹划”的提法，但从合理性来看，用“税务筹划”更能体现出对纳税人纳税和涉税事务的整体或提前安排的特点。     

信息不对称与税收征管

税收征管中的信息不对称是导致征管质量和效率下降的最基本原因。征管实践中存在的纳税人偷逃税、税收机关收入造假、税务人员贪污受贿等问题，都是与征管中的税收机关与纳税人、政府与税收机关、各级税收机关以及税收机关与税务人员之间的信息不对称有着及其密切的联系。针对信息不对称在税收征管中不同表现，可以分别设计出相应的解决机制。     

浅谈对税务会计的认识与作用

一、对税务会计的认识 税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物,它是一门新兴的会计学科。税务会计也就是企业纳税会计,其特点是以应纳税所得与会计收益的差异为研究对象,通过建立专门的所得税会计理论和方法而形成的独立的专业会计。是以国家税收法令为准绳,以经济业务为背景,以货币计量为基本形式,运用会计学的理论和核算方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳,即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的专业会计。是以保证税款正确、及时入库维护国家和纳税人的合法权益的专业会计。而且税务会计师作为新经济的人才,通过核算、监督和参与决策,能够加强企业的税收管理,从而增强企业管理,提高企业的经济效益。税务会计既是对国家税务部门服务又对企业服务,既对企业进行监督又为企业因纳税而引起的一系列资金运动进行核算,并通过在涉税活动的反映保证纳税人的纳税行为合法且最大限度地减轻税收负担。这与财务会计不论从服务主体、对象、范围、目的上都有很大不同。现在的会计工作就仅仅限于财务会计的范围内。如仍然按财务会计的要求来处理现在的账务与税务问题,明显已跟不上企业发展的需要了。税务会计正好适应了这种的发展趋势。二、税务会计的作用