实务咨询

会计企业盘点差异的会计处理咨询以前公司出库销售给关联单位未开票,后发现这一问题,但资料已不齐全,当时实物交接时就没有相应人员办交接手续,库存盘点发现缺失不少贷物,我方说货给对方了,对方说没收到。领导让我财务牵头查这批货物去向,我该怎么处理呢?(陕西省王好)解答建议从贵公司的出库环节查起,送货人员或销售人员从本公司的仓库领货的授权审批手续及相应的出库单,以及贵公司与关联企业是否有协议等等。如果从协议、出库、送货到对方签收这些流程都得不到对方收到货物的证据,贵公司可以将损失计入营业外支出,同时追究相关经手人员的责任。     

生产企业一般贸易免抵退税新政与实务操作

财政部、国家税务总局近期颁布了《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)和《关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号),对我国现行出口退(免)税政策进行了梳理、完善。为帮助读者进一步了解、掌握出口退(免)税新政,本刊特别推出系列解读分析文章,敬请关注。     

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正出口退税的处理老师您好:我不明白1.应交税费--出口退税怎么是在增值税明细表中的贷方?2.应交税费--出口退税指的是实际退税额还是免抵退税额?(河北省张梅红)在线专家:1.以出口退还增值税举例:出口退税专栏科目:申报的应退税额大于0,且免抵税额大于0时:借:其他应收款—应收出口退税款—增值税(申报的应     

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单位筹建期的一些问题1.我单位现在正处于筹建期,在筹建期间发生了很多招待各方面人员的费甩以及礼品费等。我现在做账都做在"长期待摊费用——开办费"中,我想知道,年终审计时是否要调整出来交纳所得税?     

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经营租入生产线改造某企业在2010年末经营租入生产线一条用于A产品生产,租期为3年,从2011年开始,每年末支付租金10万元。为了提高生产效率,在12月31日生产线运抵企业进行安装时即进行改造,该改造及生产线安装工程流程简单,所有工程于当日完成,但是因为采用了最新设备(领用前以原材料核算,不考虑相关税费),成本为15万元。该改造工程显著改善了生产线     

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购入商品作为样机折扣销售的会计处理我公司从供应商处购回一件商品,金额为1000元,并将该商品作为样机折价销售给客户,金额为500元,我公司采购时和折价销售时应如何做会计处理?(山西省肖晓芸)     

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所有问答精选于中华会计网校实务咨询栏目(http://www.chinaacc.com/shuishou)会计原会计准则下所得税的处理咨询我单位采用原会计准则中的应付税款法核算所得税,2008年3月完成2007年的所得税汇算清缴工作后,做出如下会计处理,不知是否正确?如不对,请指正。借:应交税金——应交所得税20000贷:银行存款20000借:所得税20000贷:应交税金——应交所得税20000 (河南省蒋涛)解答按照原会计准则要求:     

有免税材料的出口业务处理

出口企业免、抵、退税的财税处理,一直是困扰业界的棘手难题,而对于包含免税材料的出口退税业务,更搅得人雾里看花,扑朔迷离,本文以案例的形式揭开有免税材料出口退税财税处理的神秘面纱。     

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分包工程的处理我单位有一工程分包给了外地的工程队,现外地工程公司在当地开了建筑业统一发票168 000元,并在当地交了营业税、城建税、企业所得税和个人所得税等,税费由我公司承担。请问该如何处理?(北京市肖梅)     

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按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理我公司按季度计提应交所得税,并按坏账准备确认递延所得税资产(无其它可确认递延所得税资产的项目),计提应交所得税时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:递延所得税资产贷:所得税费用请问实务中,每季度计提预缴所得税是按报表中利润总额×25%计提应交所得税,还是按(利润总额+资产减值损失)×25%计提,或是两者都行?我公司是子公司,母公司的操作是按报表中利润总额     

安装工程的处理

安装工程公司承接安装工程,合同金额为100万元,第一期先开20万元的安装发票,发票是到地税局代开,其中印花税已经按100万元收入金额全额缴纳,营业税金及附加按20万元收入金额来缴纳,但到月底,这20万元未能确定收入,请问本月交纳的印花税和营业税金及附加记入本期成本费用？还是放到确认收入的当月？如果不放到本月的成本费用当...