内部控制的方式

七、风险评估控制在市场经济环境中,企业难免会遇到各种风险,为防范风险,企业应建立风险评估机制.常见的风险评估内容有:     

内部控制的方式

组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制.     

内部控制的方式

二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。     

内部控制的方式

四、销售循环内控要点 销售循环主要包括接受处理定单、编制销售计划、批准赊销、发货、开票、会计记录、收款、坏账处理等作业。销售循环内部控制包括: 1.销售循环的职务分离 (1)接受顾客定单的业务员不能同时负责批准赊销。赊销条款必须同时得到销售部门和专门追踪分析客户信用情况的信用部门(或会计部门下的信用     

内部控制的方式

六、固定资产循环 内控要点 固定资产循环包括编制资本预算、购置固定资产、验收固定资产、保养和维修、折旧、盘点、报废与清理。固定资产循环内部控制包括: 1.固定资产循环的职务分离 ①固定资产的需求应由使用部门提出。采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般无权首先提出采购或承建的要求。 ②资产请购或建造的审批人应与     

内部控制的方式

九、电算化系统控制 (一)一般控制 一般控制指电算化系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成(人,硬件,软件)及环境实施的控制。 (1)组织控制 组织控制的目的就是对电算系统的不相容职务进行分离,以减少或防止舞弊的发生。在电算化系统中,程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本不相容岗位,应加以分离。     

内部控制的方式

第三部分内部控制设计思路 内部控制是企业的一个系统工程,涉及方方面面,概括起来有三方面的内容:一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度;二是企业员工管理的内部控制制度;三是企业业务流程的内部控制制度。我们认为,当前重点是要加强企业业务流程内部控制,以加速提高企业内部控制整体水准。业务流程内部控     

内部控制的方式

3.投资资产保全控制 许多有价证券是可以流通的,因此,对证券的实物保护至关重要。企业可将投资购入的证券(特别是一些长期投资证券)存放于信誉良好的金融机构内。这些机构拥有丰富的经验与专门的设备,对证券实物的保护措施更为安全可靠。而且这些独立的机构,能以独立的立场来帮助公司记录证券实物数量,从而避免企业证券实物记录被篡改的     

内部控制的方式

四、文件记录控制 文件记录控制是企业内部控制的重要方面.健全、正确的文件记录既是其他控制(如组织规划控制、授权批准控制)有效性的保证,又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段.按文件记录的性质,文件记录控制可分为管理文件和会计记录.     

内部控制的方式

(二)会计记录 会计记录反映经济业务发生、处理和结果.健全良好的会计记录有助于正确地反映企业经营状况和经营成果,有助于保护财产的安全和完整.会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整和正确.会计记录控制主要内容有:     

浅析IT内部控制对传统方式内部控制的取代性

随着人们对内部控制的关注和重视,信息技术的运用领域已经涉及到了内部控制,成为一种独立的信息技术内部控制(以下简称IT内控)。随着IT内控的发展成熟,有人提出IT内控可以替代传统内控这一观点。为了分析IT内部控制对传统方式内部控制的取代性,本文从哲学的角度简单比较了此两者的关系,最终得出结论。     

试论企业内部控制的基本方式

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。新《会计法》二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制，本文试就企业内部控制的基本方式做以简单探讨。     

浅谈企业内部控制的基本方式

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,单位内部会计监督的执行,靠的就是内部控制。随着我国加入WTO,我国企业与国际市场逐步融合,对于企业的管理也日趋严格,内部控制的科学实施也就越来越显得重要。本文就内部控制的一些基本方式展开探讨。     

企业内部控制的内容与方式

内部控制是被查账单位为了保证业务活动有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的有效性,是查账     

内部控制与盈余管理方式选择

选择2012年A股主板上市公司为研究对象,探讨内部控制与盈余管理之间的关系。基于GLM方差分析法和传统最小二乘法的检验表明,内部控制可以显著地抑制应计项盈余管理,却无法显著地抑制真实活动盈余管理;内控制质量越高,企业更倾向通过改变现金流支出和酌量性支出来进行真实活动盈余管理。在用2SLS方法校正内生性问题后,主要结论依然得到了支持。     

企业内部控制内容和方式的探讨

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，新《会计法》要求“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”是企业加强内部控制的要求之一。     

对内部控制信息披露方式的探讨

内部控制信息披露方式,现阶段主要有自愿披露和强制披露两种。两种方式各有缺点,对于内部控制系统而言也各有适用性。本文认为对于内控系统的不同方面不能用"一刀切"模式化的披露方式,应区别对待:对于财务报告内部控制进行强制披露,对于用于维持企业经营效率效果及对法规遵循性的内控进行自愿披露。     

风险管理视角下的国有企业内部控制方式研究

国民经济的不断发展,国有企业内部控制工作的要求提升到了新的层次,重点分析了风险管理视角下的国有企业内部控制工作的特点和现存问题,对国有企业内部控制方式进行了探讨。目的是希望提升内部控制能力,促进国有企业更好的发展。     

试论高校会计内部控制的目标及方式

高校会计内部控制的健全合理与否，直接关系到高校会计核算的真实性、完整性。高校会计内部控制以消除隐患、防范风险、规范管理、提高效率为宗旨，是一种管理活动，是一种连续性、系统性、综合性最强的控制。