新会计制度下会计利润与应税所得差异成因分析

会计与税收紧密相连，不可分离。二者的目的和适用原则的不同导致了按照会计准则和会计制度计算的会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的存在和不可消除。解决会计与税法差异的途径在于纳税调整。企业的会计核算要按照会计制度的规定进行，而在计算缴纳所得税时要按税法规定进行纳税调整。     

企业所得税的会计处理

企业所得税的会计核算是企业会计核算内容的重要组成部分 ,但由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同 ,导致企业按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异 ,使得企业对所得税的会计核算有其特殊的一面。文章着重阐述了纳税差异的产生、对企业纳税的影响和应采取的会计核算方法     

小企业的会计如何管理税收制度与企业会计制度收入确认的差异

由于会计制度与税法在收入的确认和计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应税所得之间产生差异,即永久性差异和时间性差异。企业会计准则第18号一所得税要求对时间性差异企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。由于小企业的现状及会计人员的水平参差不齐,此准则对小企业的的要求有点太高。不能按企业会计准则第18号一所得税正确执行,形成企业所得税时间性差异不能在账簿上正确反映,     

会计收益与纳税所得的差异及其账务处理

由于财务会计规定与税法规定有所不同,会使会计利润与纳税所得之间产生一定的差异。在实际工作中,企业计算出的税前会计收益与纳税所得之间产生差额时,应在缴纳所得税时,对税前会计收益按照税法规定加以调整,这就产生了所得税会计问题。本文就此进行了一些论述。     

浅析所得税会计

由于会计制度与税法之间存在差异，导致税前会计利润与应纳税所得之间存在差异。所得税会计正是研究如何处理这些差异的会计理论和方法。本文通过研究《企业会计准则第18号——所得税》及有关所得税会计的文献资料，谈谈对所得税会计的理解。[第一段]     

新旧所得税会计准则比较分析

所得税会计就是研究如何处理按照会计准则计算的会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的会计理论和方法，是会计学科的一个分支。财政部新发布的《企业会计准则第18号——所得税》，摒弃了旧规范中所得税会计核算的应付税款法和纳税影响会计法，规定采用资产负债表债务法进行所得税的会计核算，从而导致新准则与旧规范在差异定义、收益确定所得税费用计算、亏损处理等方面存在着很大的差异，新准则基本实现了与国际会计准则的趋同。新所得税会计准则的颁布标志着我国所得税会计的真正建立与完善，并实现了与国际会计准则的趋同，认真学习所得税会计具有重要的现实意义。本文就新旧所得税会计准则的差异作一个全面的比较。以期大家共同来探讨。     

浅谈所得税会计的基本处理方法

随着我国税法与会计制度的不断完善,会计运用稳健原则比税法早提取各种损失和费用,这也会产生许多可抵减暂时性差异。如企业一定时期按照会计制度计提或转回的资产减值与税法认定损失时间不同而产生可抵减暂时性差异。债务法对产生的可抵减暂时性差异需全部确认为递延所得税资产,以免妨碍全面摊配法的使用。配以设置“递延所得税资产”科目,并同时对其计提减值准备就可以解决上述问题。如果有证据显示,递延所得税资产的部分或全部有多半可能不能实现时,在每个年度末对其部分或全部计提减值准备,     

会计利润与应税利润差异及调整

由于财务会计按照会计制度规定来核算收益、成本费用、利润、资产、负债等,税法是按照税收法规来确认收益、费用、利润、资产、负债等。因此,按照会计制度核算的会计利润与按照税法规定计算的应税利润之间存在差异。     

企业对外捐赠的会计处理与纳税调整

新企业所得税法对企业的对外捐赠业务作出了明确的规定,有效地促进了企业参与公益事业的积极性和内外资企业税负的公平化.由于会计和税法分别遵循不同的处理方法,本文将从对外捐赠业务的视角,探讨对外捐赠业务的会计处理程序和纳税调整过程.     

浅谈所得税会计处理新变化

旧准则所得税会研究如何处理按照会计准则计算的税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应税所得（或亏损）之间差异的会计理论和方法。比较的是会计利润与应税收益间差异。新准则所得税会计通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的差异,将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债,并在此基础上确定所得税费用。比较的是资产负债账面价值与计税基础间差异。在新准则下,所得税会计处理教旧准则有以下新变化。     

小企业的会计如何管理税收制度与企业会计制度收入确认的差异

由于会计制度与税法在收入的确认和计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应税所得之间产生差异,即永久性差异和时间性差异.企业会计准则第18号一所得税要求对时间性差异企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税.由于小企业的现状及会计人员的水平参差不齐,此准则对小企业的的要求有点太高.不能按企业会计准则第18号一所得税正确执行,形成企业所得税时间性差异不能在账簿上正确反映,企业所得税为年度汇算清缴时间跨度大,其中还可能发生人员变动,以后年度企业所得税汇算清缴有可能忽视已发生的此时间性差异,最终形成企业纳税风险.为避免此纳税风险,在此提出一些会计管理看法.总体来讲由于小企业的财务报告是不须公开仅对股东及相关部门负责,在执行会计政策我个人认为应尽量与税收政策一致,不能一致时建立备查簿.在此对具体税收制度与企业会计制度差异与会计管理处理提出一些看法.     

财务会计与税务会计的差异及协调——基于新准则对所得税影响的分析

基层税务机关和企业财务人员普遍反映税法与会计制度的分离是必要的,但是,税收制度与会计制度的博弈加大了两者的差异,一方面增加纳税人财务核算的成本,另一方面也不利于税收征管机构的征收管理。2006年颁布的所得税会计准则,要求采用资产负债表债务法,计算所得税费用,引入计税基础计量暂时性差异,同时确认递延所得税资产或负债。     

会计制度与税法之间的差异分析和协调原则

会计制度和税法之间日益扩大的差异,已成为当前会计核算和税收征管中一个亟待解决的问题,它关系到我国会计体系的健全和税法的完善。会计制度与税法的差异具有可协调性,协调差异应遵循一定的原则,并以此促进会计制度和税法的进一步完善。     

现代市场经济条件下的税收法规与会计制度的差异与协调

在现代市场经济条件下，国家为了实现其职能必须保持财政收入的取得，通过税收保证财政收入的实现，而会计必须向各个信息需求者提供真实的会计信息，由于两者的出发点不同造成税法与会计制度在收益和费用的确认时间、方法、口径等方面存在着差异，为会计人员实际工作中涉税业务带来困难，同时也为税收征管利用会计信息资料确定税额带来困难。本文以税收法规与会计制度两者差异为出发点，论述如何对税法与会计制度差异进行协调，为实际工作者提供一定的可操作性的协调依据。     

我国企业所得税税制与会计制度比较研究

从所得税角度看，税收制度主要用于防止企业低估利润、少交所得税，而会计制度主要用来防止企业高估利润、误导相关决策。与所得税的课税目的不同，会计核算的目的使得按照会计核算方法计算出来的税前利润与按税法计算出来的应纳税所得之间往往出现差异。通过对我国企业所得税税制和会计制度两类差异性的初步比较，可以制定若干的措施使实际中会计收益与应税所得之间更协调，既保证纳税人的利益，也保证了国家税收。     

浅谈"所得税会计理论"

同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益之间的差异是不可避免的,因此,要用到处理会计收益和应税差异的所得税会计,并就其进行了简单的探索.     

浅析企业捐赠资产的税务处理

随着市场经济的不断发展和企业经营自主权的扩大，企业捐赠资产不断增加，为了规范捐赠资产的会计与税务处理，会计制度、相关会计准则、税法都做出了相应的规定。但是，由于捐赠资产的内容、性质比较复杂，加之会计制度及相关准则与税法规定存在一定的差异，这就出现了捐赠资产在会计处理上与税务处理上存在一定的差别。     

企业债务重组业务的会计和所得税处理

债务重组概念的内涵随着债务重组准则的修订和企业会计制度的颁布实施 ,发生了较大变化。债务重组的会计处理依会计准则和会计制度 ,而税务处理依税法规定 ,两者有很大的区别 ,正确处理债务重组业务对企业会计核算及加强国家对企业债务重组业务的所得税管理 ,防止税收流失都具有很大意义。文章就债务重组业务的会计和所得税处理的不同进行了分析     

浅论我国上市公司会计信息失真及其对策

会计制度与税法的目的不同，两者对收益、费用、资产、负债等的确认时间不同。会计制度的目的，是为会计信息的使用者（投资人、债权人、企业管理者、政府部门以及其他会计报表的使用者）提供真实、完整的财务信息；而税法的目的主要是保证国家的财政收入，利用税收杠杆进行宏观调控。由于二者的目的不同，所遵循的原则也必然存在较大的差异。原则的差异导致会计和税法对有关业务的处理方法不同，按会计制度计算的利润总额与按税法计算的应纳税所得额之间也产生了较大的差异。具体表现在：     

论会计制度与税法存在的差异及其协调措施

会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域，但二者分别遵循不同的规则，规范不同的对象，且存在诸多的差异。会计要素中的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等在核算内容、涉税事项处理方法上均有不同之处。而这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计制度的成本。加大税务人员、中介机构、财会人员理解和执行具体政策规定的难度。本文分析了会计制度和税法之间存在的一些差异，并提出了一些协调措施。