以风险控制为导向履行内部审计职责

一、深刻理解风险导向模式内涵高盛公司的运营与控制专家戴维．阿洛科说“当前审计流程的问题在于．当审计师追赶垃圾车检查是否有未销毁的敏感信息离开公司时．一名交易员却趁着主管不注意的时候把公司的交易情况通过电子邮件发给公司的竞争对手”．简而言之．审计师正疲于应付层出不穷的新违规手法,远不能满足《法案》的要求,内部审计人员要不断调整审计模式．从账项导向、制度导向发展为风险导向审计．才能帮助组织管理层全面、有效管理经营风险,将组织经营风险降低到一定的范围之内．从而帮助实现组织经营目标。     

建立以风险为导向的内部控制制度

近年来,内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制,它从风险管理角度分析风险管理与内部控制之间的关系,企业通过建立这一新型内部控制制度,可以有效地增强风险管理效果。     

风险导向审计在内部控制中的应用

风险导向审计是审计的一种方式,以风险作为切入点,通过对风险与控制的评价展开审计。现代风险导向审计模式作为一种重要的审计理念和方法,弥补了传统风险导向审计方法的缺陷,在理论和实务方面都具有积极的作用。     

风险导向型企业内部控制理论及其应用研究

风险导向型内部控制已成为现代内部控制的发展趋势,研究风险导向型内部控制产生的背景及其自身特征,介绍内控体系的一般构建程序,在此基础上对哈药集团实施风险导向型内部控制进行了实践分析,总结出这一过程中应重点关注的三个方面。     

推行风险导向审计促进内部审计转型

随着社会经济的不断发展,企业经营风险日趋复杂,传统的内部审计模式已不适应当前经济发展的需要,以风险为导向的现代内部审计模式,成为内部审计转型的必然选择。     

风险导向内部审计的应用

一、风险导向内部审计的涵义 风险导向内部审计是以对整个组织的风险进行全面评估与改善,以达到防弊、兴利、增值目的的一种审计理念.     

风险导向审计在工程施工阶段的导向和控制

近年来,随着社会主义经济制度的建立和刺激经济发展、增加就业的需要,固定资产投资额每年都处于稳步上升的趋势。本文将风险导向审计的思路引入到工程审计的施工阶段当中,构建一个具有可操作性的建设项目施工阶段风险审计导向模式,通过审计流程控制建立一个可以兼顾降低项目审计风险、建设风险和建设项目风险管理的工作系统。     

行政事业单位的风险导向内部审计刍议

国家审计、内部审计和社会审计构成了我国审计监督体系的三大主体。内部审计在我国起步较晚,特别是我国行政事业单位的内部审计工作水平相对落后,审计方法不够先进,基本还停留在以账项为基础的审计管理模式上。行政事业单位引入风险导向内部审计的新理念,采用风险导向审计的新技术和方法,可以改变单位组织内部审计现状,节约单位的审计成本,整合单位内部的审计资源,提升行政事业单位整体服务水平。     

以公共风险为导向的改革

在全国两会期间,温家宝总理所做的政府工作报告中明确指出:“改革已经开始从经济领域扩展到更深、更广阔的方面,涉及到社会领域体制改革、包括文化教育体制改革、科技体制改革领域等等,进入全面、整体推进阶段”;4月17日,国务院出台《关于2005年深化经济体制改革的意见》,制定了本年度体制改革工作的重点;5天之后,4月23日,停开若干年的全国经济体制改革工作会议在深圳举行;6月21日,国务院常务会通过浦东为国家综合改革试验区。作为全国综合改革的首个试点,标志着国家综合改革序幕拉开,体制创新全面推进。7月12日,“中国高层论坛”在钓鱼台国宾馆召开。国家发改委主任马凯在论坛所做的《新的攻坚阶段的改革任务》的主题发言中提出,攻坚阶段主要推进六方面的改革要点:一是把政府管理体制改革作为重中之重,二是继续坚持和完善国有经济体制改革等社会主义基本制度,三是发展现代市场体系,四是健全宏观调控体系,五是深化就业、收入分配和社会保障制度改革,六是继续扩大开放。政府改革既联接经济体制改革,又联接社会体制改革和政治体制改革,因此,在攻坚阶段中,政府管理体制改革被放在了最突出的位置。政府管理体制的改革重点是转变政府职能、继续推进政府机构改革、健全科学民主决策机制。种种迹象显示,进入2005年以来,中国改革在经历了25年的迂回曲折之后,逐步开始接近改革的内核,继上世纪70年代末中国开启改革历史进程之后,改革战鼓再度隆隆擂起。那么,改革攻坚阶段的改革方法、思路是否也应该有所改革?本期专题策划的一组文章中,专家们各抒己见。需要特别指出的是,个别文章中的措辞和举例可能略显粗砺,但并无冒犯某个部门或个人的恶意。     

商业银行内部风险控制探讨

近年来，世界范围内金融丑闻及银行业危机的频繁爆发，使我国银行业认识到，过分倚重政府监管部门的保护和约束以获得生存权利和竞争地位的时代已经过去，正视日益增长的风险，改善和加强内部风险管理与控制，已成为银行生存发展的首要的、基础的条件。     

上市公司财务报告内部控制审计问题探析

通过学习内部控制规范及配套指引,对比国外研究理论,思考目前我国财务报告内部控制审计各责任方履职中存在的问题,探讨对策建议。     

企业内部审计风险成因与控制

本文分析了企业内部审计风险的成因并提出一些控制风险的措施。随着经济的发展,内部审计不可避免地出现了一些松弛,其产生的原因有主观和客观两个方面的原因。主观方面主要有内部审计独立性的缺乏、素质不高、审计程序不合理等,法律规范的不完善以及环境方面的差异等客观原因使得内部审计风险错综复杂。基于以上原因,本文提出了控制的措施,以使得内部审计更有效率,更大限度地规避风险。     

企业风险与内部控制模式的构建

在国内外管理舞弊与审计失败案件频发,我国颁布了新的内部控制制度的背景下,选择对内部控制的研究,通过内部制度模式的构建,旨在认证内部控制制度在企业风险管控中的作用,促进企业内部控制管理体制的建立。     

会计电算化系统内部控制的风险

会计电算化是会计电算发展的必然方向，会计电算化内部控制系统是企业、事业单位为了保证会计数据的正确、完整和可靠而制定的一系列制度、措施和方法，它是会计数据自理质量的基础，也是会计电算化审计的前提。在实际情况中，采取相应会计电算化的账务处理、软硬件维护等各项规章制度。会计电算化信息系统环境下的内部控制原则是内部会计控制的特殊形式。在计算机的快速发展中，会计制度也不断的变化，虽然减少了一些原手工操作的风险，但同时也扩大、产生了一些新的风险，这就使得加强电算化系统的内部控制成为一项不容忽视的重要工作。１…     

基于风险导向的B汽车经销商集团内部审计体系构建研究

在当前经济形势下行的情况下,企业面临的内外部经营环境不断变化,导致企业经营发展所面临的不确定性因素日益增多,因此,进行全面的风险管理成为企业持续健康发展的必然选择。而内部审计作为风险管理的第三道防线,是企业风险管理不可或缺的工具。内部审计体系建设过程中,企业应将风险管控作为工作重心贯穿其中。基于此,本文首先介绍基于风险导向的内部审计概念、意义和工作思路,然后以B汽车经销商集团为例,分析B汽车经销商集团构建基于风险导向的内部审计体系的背景,最后具体分析基于风险导向的B汽车经销商集团内部审计体系搭建的具体做法,以期给其他企业带来启示。     

加强企业内部控制减少财务风险

内部控制的历史源远流长,但人们对内部控制的认识仍存在较大的差异。企业内部控制体系的建立应重点体现在控制环境和财务控制两个方面。本文重点研究加强企业内部控制减少财务风险。     

把握正确导向 加强内部控制

<正>商业银行内控建设须坚持问题导向、目标导向、责任导向,确保实现合规性、安全性、有效性、真实性目标,遵循全覆盖、全制衡、全审慎、全匹配的原则,培育内控创造价值的文化理念在深入总结近年来商业银行内部控制实践经验、充分征求商业银行及社会各界意见建议的基础上,银监会不久前修订发布了《商业银行内部控制指引》,主要从内控评价、内控监督、监管约束、监管引领四个方面引导商业银行强化内控管理,体现了原则性、导向型的要求,有利于     

浅析风险导向审计

审计存在风险。银广夏、东方电子、安然公司、世纪通信公司等诸多财务舞弊案件的曝光，安达信的倒闭，引起了人们对审计风险的重视，也引起对审计模式的思考，该采取什么样的审计模式才能更有效地规避审计风险，是所有注册会计师面临的严峻课题。风险导向审计作为一种全新的审计模式已经引起国际职业界的关注。     

中小型企业税务风险内部控制探析

对于企业所缴纳的税款,从本质上来说是企业的隐性成本.然而,由于中小型企业规模和人力资源所限制,在许多关键的风险领域并没有足够的人员去进行风险监督,而税务风险在内部控制体系中处于较为边缘的位置,这就更不能引起企业经营管理者的重视.税收风险的大小更多地依赖于相关工作人员的经验、学识和个人能力.然而,中小企业的规模和资金实力...     

风险导向的农民专业合作社资金活动内控制度构建

农民专业合作社要发展就会有风险,风险将贯穿于农民专业合作社生产经营活动的始终。事实上,农民专业合作社的生产经营活动就是资金流不断驱动实物流的运转过程。本文以风险为导向,从目标设定、风险识别、风险分析和风险应对几个方面来探讨农民专业合作社资金活动内部控制制度的构建问题。