中国金融税制现代化之法律思考

从中国金融税制的历史发展着手,通过对金融税制国际经验与特点进行考察和比较,充分借鉴国内外已有的研究基础与立法经验,结合中国金融税制的现状,分析其存在的问题,以促进金融业和国民经济的发展、保证国家财政收入、符合国际惯例为基本原则,提出中国金融税制的改革和立法完善的建议,以实现金融税制的现代化。     

统一城乡税制与统筹城乡税制

经济基础决定上层建筑,城乡经济结构决定城乡税制结构,城乡经济一体化进程决定城乡税制改革是统一还是统筹的选择,因此,城乡税制的改革进程要与城乡经济社会发展一体化的进程保持动态协调。准确判断和把握中国城乡一体化的进程,从国际比较视野探讨统一城乡税制和统筹城乡税制的经验,不断升华对统一城乡税制和统筹城乡税制的认识,防止步入城乡税制改     

我国地方税制改革历程回顾与建议

建国以来,我国地方税制改革经历了曲折的发展历程。回顾其建立与发展的路程,有值得借鉴的经验与启示,也有值得吸取的教训与反思。唯有对地方税制改革进行全面的回顾与总结,才能使未来的地方税制在改革与完善过程中少走弯路,新的地方税制更能调动地方政府组织税收收入的积极性,更有利于地方经济的发展和促进中国经济的快速增长。     

财产税制改革:国际借鉴与改革方向

财产税制是税收制度的重要组成部分，认真研究发达国家税制建设的基本经验，借鉴国际上有益的制度和作法，对于促进我国财产税制改革，建立和完善中国特色的财产税制具有重要意义。本将通过借国外做法，提出改革、完善我国现行财产税的建议。     

税制改革政策对企业创新效率的影响分析——基于中国2014—2021年上市公司数据的经验研究

中国税制改革政策于2014年正式实施,作为一项重要的税收改革政策创新,引起了监管机构和学者的广泛关注。文章采用2014—2021年上市公司数据,研究税制改革政策的实施对企业创新效率的影响,研究发现：总体上,重视履行税制改革政策的上市公司在创新方面的投资更大,这是因为税制改革政策有利于管理者识别研发机会,减轻企业融资限制,并降低代理成本,促进管理者执行企业研发投资决策,从而刺激企业创新活动的开展,进而提升企业创新效率。进一步研究后发现,税制改革政策会对企业信息环境和商业决策产生积极影响。研究结果呼应了税制改革政策所带来的积极经济效应,为鼓励企业开展创新活动、构建社会信用体系提供了充实的理论依据与经验支撑。     

我国税收制度改革三十年回顾与展望

改革开放以来,中国税制改革进程可划分为三个阶段:有计划商品经济时期的税制改革(1978~1993年)、社会主义市场经济初期的税制改革(1994~2000年)和社会主义市场经济完善时期的税制改革(2001年至今)。本文对三个阶段税制改革进行回顾后认为:中国改革开放三十年税制改革有五大成功经验:税制改革必须有理论突破为先导、税制改革中必须考虑财政可承受能力、税制改革要走渐进式道路、税制改革要与国企改革协调推进、税制改革中要强化税收的调控功能。结合国际、国内经济环境变化和国际税制改革潮流,提出进一步完善我国税收制度的政策建议。     

论我国个人所得税制的改革完善

文章分析了现行个人所得税制在组织财政收入和调节收入分配方面存在的功能缺陷 ,提出了借鉴西方国家税制改革的经验 ,改革完善我国个人所得税制的设想。     

新一轮税制改革对税收的影响

一、税制改革的必要性和可能性 (一)中国税制改革的必要性 1．现行税制设计和十年前相比,中国的经济社会环境已经发生重大变化,经济全球化程度明显加快,互联网运用更加普及,市场化程度明显提高,公共财政框架初步建立,居民收入分配差距拉大,宏观经济运行呈现新特征,税收实际征收率迅速提高。这些变化使得现行税制同其赖以依存的经济环境之间出现诸多摩擦,从而面对诸多严峻挑战。     

论新世纪初的中国税制改革

随着经济国际化的发展，世界各国税制的改革与发展呈现出许多新的特征，这对刚刚迈入世贸组织大门的中国的税制改革具有十分重要的借鉴意义。本分析了20世纪90年代以来各国税制改革的主要特点，阐述了新世纪中国税制改革面临挑战，论证了中国税制改革与发展的目标选择。本对我国税制体系的构成、主体税种的定位、建立绿色税收制度和建立社会保障税体系等，提出了作具体的观点和建议。     

绿化中国税制若干理论与实证问题探讨

基于绿色税收的微观和宏观经济理论基础,本文提出了绿化中国税制应遵循的基本原则,同时,本文的实证分析表明:中国现行税制的绿化度还非常低,绿色税收改革的潜力很高,抓住环境管理改革和税制改革的时机,利用现有的绿色税收基础,把资源税、汽油和柴油等产品的消费税作为主要突破口,同时采取收入中性的税制改革组合,可以建立起我国环境税制的基本框架,为中国的可持续发展奠定基础。     

个税递延型养老保险——基于税收优惠的思考

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择.养老金计划的发展离不开完备有效的监管.政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下.其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重.     

欧洲主要发达国家近期税制改革及其对中国的启示

近两年,以英、德、法为首的欧洲主要发达国家针对经济和财政运行中出现的新问题,纷纷制定了符合本国国情的税制改革方案,希望通过调整税收制度来改善社会经济运行环境。中国制定新一轮税制改革方略应立足中国现实,而设计税制改革目标的方案需视国际税收的影响、坚持税收中性和政府调控相结合的原则,进一步完善税制结构。     

分税财政体制下的地方税体系健全探究

1994年税制改革并实行分税财政体制后建立起了现行地方税体系。随着我国经济体制改革的深入和经济建设的迅速发展,地方税体系在税权划分、税种设置及税收征管方面存在的问题日益显露。针对这些问题,在总结国外地方税体系建设经验基础上,结合我国的实际情况,提出相应健全措施。     

经济全球化背景下的我国税制改革

随着改革步伐的加快,尤其是我国于2001年12月11日正式成为WTO一员之后,我国经济的发展与世界经济更加紧密联系在一起,到了“你中有我,我中有你”,谁也离不开谁的地步。与此同时也对我国社会经济各个领域产生了巨大的冲击,在这种趋势下,必然要求革除原有税收体制弊端,建立一种与国际税收政策相协调的税收制度,以促进我国经济的进一步发展。     

TAX REFORM

After brief individual presentations, panelists discuss among themselves and with the audience a broad spectrum of issues regarding various taxes and tax reform proposals. The discussion includes such issues as privatizing Social Security and Medicare, eliminating income tax withholding, and the merits and demerits of income taxes, consumption taxes, value added taxes, sales taxes, and taxes on resources that have an inelastic supply. One panelist relates his recent experiences using his tools as an economist to deal with tax and related issues as a current member of the Canadian Parliament. Another cites practical problems of implementing tax reform from his long experience advising governments, especially in Latin America. A major focus of the exchange of views is on public choice problems involved in passing and implementing a so-called flat tax. However, the discussion also deals with economic efficiency and equity considerations and with nearly all other types of taxes. The discussion includes not only the impact on the country within which tax reform occurs, but international implications, as well.     

中国税制改革的路径与现实选择

在经济全球化的国际形势下,中国税制改革势在必行。基于税制优化理论,借鉴大多数市场经济国家的成功做法,建立以增值税、所得税和社会保障税为主体的税制结构,取消不合理的税种,调整并增加一些税种是中国税制改革的现实选择。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

对我国开征物业税的思考

改革现行房地产税费,开征物业税是我国未来税制改革的一项重要的内容。首先阐述了物业税的概念以及开征物业税的时代背景和必要性,接着分析了物业税的征收范围、征收依据、税率的确定等问题以及该实施怎样的税收优惠,最后提出了对我国实施物业税的几点看法和建议。。     

The German Business Tax Reform of 2000: A General Equilibrium Analysis

In the year 2000 Germany enacted a major tax reform involving significant cuts in corporate and personal tax rates and a controversial change in the system of dividend taxation. This paper discusses the effects of the business tax reform on the German economy. The analysis is based on a detailed general equilibrium model of the OECD economy which is designed to illustrate the domestic and international effects of national tax policies. The simulations indicate that the German business tax reform will raise domestic economic activity and welfare, although the welfare gain will accrue disproportionately to households with a high ratio of property income to total income.     

个人所得税税率的国际比较及其对中国的启示——以美英两国为样本

20世纪80年代以来,以“降低税率、减少级距”为主要内容的个人所得税税率改革已是大势所趋,中国目前的个人所得税税率未能很好地起到调节收入的作用,我们可以借鉴美英两国个人所得税税率改革过程的经验,结合中国国情,通过对免征额和初始税率、最高边际税率累进数及管理成本等因素的确定,选择有波动的减速累进路线。