税收凸显性对居民消费行为的影响——以个人所得税、消费税为例的经验分析

本文利用我国2003-2012年的省级面板数据,以个人所得税与消费税为例,实证分析了税收凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税作为直接税,由于税收凸显性较高,对居民的消费行为具有显著的负效应,具体而言,人均个人所得税税负每提高1元,将会导致人均消费支出平均减少约0.06%;而消费税作为间接税,由于税收凸显性较低,对居民的消费行为则没有显著的影响。本文的研究结论从税收凸显性的视角解释了税收对居民消费行为的影响,为政府在税制改革中通过利用税收凸显性来调节居民的消费行为提供了经验证据。     

提高我国卷烟消费税税负的效应预测北大核心CSSCI

本文在进行卷烟消费税计税方式与税负国际比较的前提下,模拟分析了提高我国卷烟生产环节从量定额消费税的效应。模拟结果显示:卷烟消费税税负提高,不但可以有效减少吸烟人数,而且会增加消费税收入。卷烟消费税税负提高所带来的社会净福利增加完全可以弥补销量减少所带来的损失,因此,以提高卷烟消费税税负手段控制烟草消费有效且可行。     

个人所得税征管信息凸显性与纳税遵从关系的实证分析北大核心CSSCI

本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。     

卷烟消费税政策调整对福建的影响

2001年6月1日起实施的新的国家卷烟消费税政策，调整了消费税的计税方法，实行了从量与从价相结合的复合计税方法，扩大和规范和税基，调整了从价征收的部分税率。国家为何要进行卷烟消费税政策的调整，消费税政策的调整将会对福建省卷烟生产企业和消费产生怎样的影响，笔简要分析如下。     

卷烟消费税的负外部性矫正效应——基于中国卷烟消费税政策调整效果的实证检验

卷烟消费具有污染环境、危害健康的负外部性,课征卷烟消费税是各国政府矫正卷烟消费负外部性的重要政策工具。本文应用相关数据实证检验了我国多次调整卷烟消费税的负外部性矫正效应。研究结果表明,随着税率的提高,卷烟消费税的负外部矫正效应不断增强。从矫正消费者不合理偏好和增进健康的角度出发,政府应渐进性地提高卷烟消费税税负,增加从量税比例、适当调高乙类卷烟消费税税率并实行超额累进税制。     

税收优惠与企业技术创新——基于中国上市公司的实证研究北大核心CSSCI

本文以2006-2013年我国沪深A股上市公司的数据为样本,对税收优惠与企业技术创新的关系进行实证分析。结果发现税收优惠对企业研发投入具有显著激励效应,但对创新产出的激励作用则不明显。进一步研究发现,税收优惠对不同产权性质、不同地区和不同规模企业技术创新的影响存在较大差异,对民营企业、东部地区企业及大规模企业技术创新的激励作用更大。本文结论深化了对税收优惠与企业技术创新关系的认识,对进一步完善税收优惠政策、促进企业技术创新具有重要启示意义。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。     

人工智能对税收治理的影响分析北大核心CSSCI

人工智能是知识社会中重要的技术手段与方法,它对经济社会运行格局造成的影响正在逐步深入,也将越来越多地与税收治理的各个层面深度融合,并将推动税收治理从"专业分工"加速向"系统集成"转变,让更加精准的信用测度成为可能。同时,人工智能将助力税收治理走向信用监管,不但有效降低税收征管成本,还会让税收治理结构更加扁平化,并由此影响税收结构的设置,让税收治理模式由标准化向个性化转变。     

关于构建税收数据治理共同体的思考北大核心CSSCI

构建税收数据治理共同体,有利于促进以数治税发展,提高智慧税务效能。相关部门应当积极转变传统思想观念和治理方式,不断完善制约税收数据治理共同体构建的制度供给和技术应用,着力构建由党的领导+税务主责+公众参与的数据管理新体制、规范+场景+机制的数据融合新格局、平台+数据+技术的数据集成新业态、主体+权益+市场数据制度新体系四个部分组成的税收数据治理共同体,早日实现税收治理系统化、科学化、智能化、法治化。     

内部市场对企业税负影响的实证研究北大核心CSSCI

企业税负水平的高低会影响企业经营的积极性,对提高企业创新及发展能力,加快转变经济发展方式,促进国民经济健康协调发展具有重要意义。本文在区分名义税负和实际税负的基础上,以2006～2010年沪深股市数据为样本,对我国企业的实际税负差异问题加以考察。实证研究发现,在国家出台的税收优惠政策之外,企业会寻求一些制度安排,如构建内部市场和集团化运作方式,达到降低实际税负的目的。这一发现对相关部门制定税收政策具有参考价值。     

我国税收征管风险等级测算研究北大核心CSSCI

税收征管风险是造成税收流失的重要原因,税收风险管理能力的提高能够有效解决税源监管不力问题。基于此,本文采用2016—2020年度全国31个省级行政区符合纳税信用A级标准的同质类纳税人的纳税申报数据,运用数据包络分析方法找到符合测算要求的遵从度较高的纳税人样本,然后采用该样本结合受限因变量模型(Tobit)建立各地区的税基预测方程,通过对比各地纳税人样本的税基预测值与实际值的差额来测算我国东中西部地区的税收征管风险等级,对我国各区域税收征管风险管理情况进行分析,以期为提高税收征管风险防控质效提供助益。     

建设重庆金融中心税收问题研究北大核心CSSCI

本文阐述了重庆金融中心建设现状,分析了重庆金融业的税收负担情况,提出了推动重庆金融中心建设的税收建议。     

粤港澳大湾区税收协同共治研究北大核心CSSCI

深入推进精诚共治,构建协同共治新格局,是进一步深化税收征管改革的重要目标任务,也是新时代新征程推进税收现代化建设的必然要求。本文立足粤港澳大湾区的独特优势和蓬勃发展态势,运用适度修正后的SFIC模型对其税收场景分析后发现,大湾区在税收共治领域面临体制机制、税制结构、税法体系等差异,在涉税信息互联互通、建立协同信任、形成协同战略规划等方面尚存不足,建议在维护中央全面管治权的前提下,进一步强化顶层设计,重点加大税收制度供给和政策创新,拓展数字化领先发展优势,逐步推动大湾区税收在协同中实现共治。     

税收服务的人性化治理北大核心CSSCI

税收服务人性化治理是在税收参与社会产品分配过程中,对由税务机关等涉税主体向税收服务对象提供的涉税活动和过程所作的符合人的合理诉求的安排。税收服务人性化治理必须坚持人民主体地位、法治、公平、效率、财政、透明和认知原则。税收服务人性化治理体系包括税收服务的制度体系、组织体系和保障机制。税收服务人性化治理不仅是建设服务型政府的内在要求,而且对于增加国家财政收入、促进经济发展、实现人民主体地位、依法治国、建设社会主义政治文明及构建社会主义和谐社会都具有重要意义。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

集团企业税收风险管理问题研究北大核心CSSCI

集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。     

中国概念股回归的税收驱动北大核心CSSCI

基于市值管理和价值最大化的判断,中国概念股的海外上市与回归,都有税收因素的影响。由于中外资本市场的税收差异巨大,企业在上市地点选择中必须考虑税收因素,重构业务框架成为规避税收的隐形途径,实现资本跨境的税收套利。随着税收政策不断完善和中国资本市场崛起,在A股市场上,即使剔除税收因素,也可以获得更高的股权价值,中国概念股的回归就成为追求市值管理的理性选择。税收制度不仅影响着市场估值体系,也成为推进资本市场国际化必然考虑的重要因素。     

人工智能促进税收征管现代化的方式与影响北大核心CSSCI

在大数据时代,有必要研究人工智能对税收征管现代化的意义及其应用。将人工智能应用于税收征管,不仅有助于纳税人在纳税申报、企业日常涉税事务决策中的高效处理以及纳税风险监测预警,也有助于税务部门有效监管、规范征税行为、提高工作效率、降低征税成本。此外,人工智能的应用在促进税收征管现代化的同时也将产生诸多影响,例如,人工智能应用于税收征管过程中的法律责任承担、人工智能应用下的税务职业调整以及《税收征管法》修订对人工智能应用的回应等,需要特别关注。