中国国际税收研究会2010年调研课题

按照2009年中央经济工作会议精神和国家税务总局2010年工作重点,经广泛征求各方意见,中国国际税收研究会确定了2010年全国性国际税收调研课题和学术研究委员会     

近二年中国国际税收理论研究的主要工作

在在中国国际税收研究会(以下简称“研究会”)成立二十周年之际,中国国际税收研究会的理论研究部做了一系列的工作,取得了丰硕成果。开展全国性课题调研活动2004-2005年两年间,研究会组织开展了七个全国性课题调研活动,其中包括:增值税转型及其配套改革的国际借鉴研究,废旧物资     

中国国际税收研究会“税收可持续发展”研讨会在汉举行

9月27日．中国国际税收研究会在武汉举行“科学发展观背景下的中国税收发展”子课题研讨会．围绕“税收事业可持续发展”主题进行了较为全面深入的研究。中国国际税收研究会会长郝昭成、国务院研究室秘书司副司长候万军、中国国际税收研究会副秘书高世星等领导出席会议．对本课题调研取得的可喜成果给予了充分肯定．提出了进一步深入研究的意见和要求。     

中国国际税收研究会十年科研成果介绍

紧密围绕税收工作实际,开展全国性理论调研活动 十年来,中国国际税收研究会(以下简称"研究会")共进行了33个全国性调研课题研究.针对现实税收工作中的热点、难点、焦点,有重点多层面地进行调研,包括综合性与针对性研究、税收理论与税收实务研究、税制与征管研究、现实性与前瞻性研究等,内容涉及税收调控体系、世界税制发展动向、税收政策的国际比较、国际税收协调、商品劳务税收、所得税收、地方税收、电子商务税收、税收征管改革、税收分级管理体制、依法治税等方面.     

中国国际税收研究会通报2009年全国国际税收调研课题开展情况

2009年11月16日,中国国际税收研究会发出《关于2009年全国国际税收调研课题开展情况的通报》(中税研发[2009]08号),通报了2009年全国国际税收调研课题开展情况,现摘要如下:     

中国国际税收研究会2008年调研课题

中国国际税收研究会《关于2008年国际税收调研课题安排意见的通知》(中税研发[2007]6号)已于2007年12月12日下发各单位会员、学术研究委员及个人会员。现将调研课题内容予以刊载。     

建立国际税收组织防范与化解国际税收风险

近年来,在经济全球化的大背景下,提供国际税收协调等全球公共产品以化解国际税收风险已经成为必然趋势。本文从全球公共产品的视角,分析了建立国际税收组织对防范与化解国际税收风险的重要性,并就建立国际税收组织相关原则、职责等问题进行了探讨。     

国际税收竞争与国际税收协调之辩证观

国际税收竞争与国际税收协调是经济全球化下国际税收关系主要矛盾的外在表现形式,二者之间存在着辩证统一的关系。国际税收协调既可以缓解恶性国际税收竞争,又会产生新一轮的国际税收竞争。各国对待国际税收竞争与协调的立场会因各自利益的不同需要而发生改变,但总体而言,走“税收竞争——税收协调”之路是处理国际税收关系的必然趋势,这一趋势的发展对我国税收政策的调整也有重要启示。     

跨境电子商务国际税收协定适用问题—对所得定性问题的思考

电子商务的出现和迅猛发展使传统国际税收协定所得分类规则遇到了前所未有的困难和挑战。如何应对电子商务环境下所得分类规则面临的困境，已成为新世纪世界各国迫切需要解决的课题。我国政府应借鉴国际最新研究成果，结合我国具体国情，在坚持基本立场和原则的前提下探讨这一课题。     

多边税收事先裁定的“试验田”——国际税收遵从保障项目简介与述评

国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有益补充,国际税收遵从保障项目对于吸引跨国公司进入中国市场、培育我国企业参与国际竞争新优势、打造国内国际双循环新发展格局等,都具有积极意义。建议我国在适当时机尝试参与国际税收遵从保障项目试点,并在试点过程中不断积累建立制度化安排的有益经验,为完成我国多边税收事先裁定制度的本土化构建奠定实践基础。     

建立国际税收组织的动议、发展趋势与我国的对策

建立国际税收协调与合作组织,有助于改变现行以发达国家为主导的国际税收合作格局,更加公平地分享全球化的经济利益。近些年来,联合国在发展筹资动议下,努力促进国际税收对话与合作。中国作为最大的发展中国家,应利用自身在联合国系统中的特殊地位和影响力,凝聚发展中国家和经济转轨国家的力量,沿着寻求共识、推动合作、循序渐进的路径,推动联合国框架内的国际税收协调与合作机制的建立。     

新形势下的国际税收协调

国际税收协调是指相关国家采取共同措施来处理国际问的税收问题。由于协调的范围、程度的不同，国际税收协调可划分为三个阶段：艇收协定、税收公约和税收一体化。国际税收协调是处理国家之间税收利益关系的重要手段，在推动国际经济交流与台作中发挥了重要的作用。随着我国顺利的加入WTO，跨国资本将大量涌入．使我国与其他国家的税收联系日益密切．这就使得对国际税收协调的研究更为重要，本在借鉴《OECD范本》和《联合国范本》的基础上对新形势下的国际税收协渊进行了初步的研究，希望在处理国际税收事务上有所借鉴。     

国际税收筹划探析

本文从国际税收筹划的定义及特征出发,在对国际税收筹划、国内税收筹划以及国际避税进行比较界定的基础上,进而提出对国际税收筹划的法律取向。任何国家的法制建设都有一个逐步完善的过程,任何国家税法都不可能是十分健全和完善的,国际税收筹划就成为不可避免,换个角度看,税收筹划还能实现纳税人和国家双赢。我们只有承认它、正视它、研究它,才能尽快完善税法,堵塞漏洞。     

提高税收确定性的路径选择——基于IMF和OECD《税收确定性专题报告》的启思

国际货币基金组织（IMF）和经济合作与发展组织（OECD）的《税收确定性专题报告》深入分析和探讨了税收不确定性的性质、导致税收不确定性的原因以及税收不确定性对政府公信力、贸易、投资和市场环境的影响，并概述了一套实用而具体的解决方案。借鉴参照《税收确定性专题报告》中关于税收不确定性的相关分析思路和解决方案，结合我国税收不确定性管理现状，本文重点从税收立法、税收征管以及国际税收三个维度探讨提高我国税收确定性的路径选择。     

2020年国际税收研究综述

面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征管合作机制)以及国际税制改革趋势等重要领域,从不同视角、维度拓展了国际税收问题的研究。总结梳理过去一年主要的国际税收理论成果,并予以适当评述和展望,可以更好地推动国际税收理论研究的不断深化。     

大国税收视角下的国际税收合作研究

在我国加入世贸组织之后,与其他国家的贸易往来和经济交流变得更加频繁,在贸易往来的过程中,会涉及到与税收相关的工作。因此,我国的税收政策对于国际贸易的开展有着较高的影响。所以,本文通过简要论述大国税收视角下,促进国际税收合作的必要性和可行性,进而论述了发展中国家在推进国际税收合作中面临的机遇和困难,最后提出了促进大国税收视角下国际税收合作的相关策略。     

中国国际税收研究会表彰一批全国先进国际税收研究会

2009年11月24日,中国国际税收研究会发出《关于表彰全国先进国际税收研究会的决定》(中税研发[2009]09号),对开展了卓有成效工作,为繁荣国际税收学术研究、推进国际税收研究会建设发     

国际税收仲裁为何停留于"纸上谈兵"?

虽然仲裁条款出现在越来越多的双边和多边税收协定中,但是,到目前为止,却没有一起国际税收仲裁的案件实际发生。是什么原因导致仲裁条款无用武之地呢?这恐怕与仲裁条款本身的不完善密切相关,为了发挥国际税收仲裁快速有效解决争议的特点,应着眼五个方面进行完善。虽然存在种种问题,但各国期望未来实践和理论的发展能够使这一制度变得完善和可靠。     

加强税收情报交换 打击国际偷逃税

税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法和各方的权利和义务几方面进行完善。     

国际税收中国家责任问题研究

自从OECD提出了有害税收竞争的国际合法性问题后,人们开始关注国家责任问题。国家未能履行国际税收义务应承担国家责任。在国际税收中,国家承担的国际义务主要来自税收条约,目前缔约国一方对缔约国另一方违反税收条约义务的主要救济措施是终止或暂停施行税收条约,但在某些情形下,追索违约国的国家责任可能是更合适的救济措施。