税务行政处罚与税务行政刑罚辨析

税务执法中一项重要的工作是查处税务违法行为,对违反税法的行为给予相对应的处罚主要包括两种方式,即税务行政处罚和税务行政刑罚.适用正确处罚方式是税法中法定原则的具体体现.要正确的适用这两种处罚,必须搞清楚两者的关系.     

纳税人如何应对税务行政处罚

《行政处罚法》规定：“行政机关在作出行政处罚之前，应当告之当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据”。因此，在纳税人接到税务机关的《税务行政处罚事项报告书》后，应当仔细分析研究，重点审查处罚程序是否合法，事实认定是否清楚，适用法律是否准确，处罚是否适当。对不清楚的问题，可以向税务机关询问。     

税务行政处罚与刑罚的衔接

税务行政处罚与刑罚虽然性质不同,但具有衔接性.税收行政立法应广泛采用"行政刑罚"的立法方式,当税务行政处罚与刑罚存在竞合的情况下,应当坚持"刑罚优先"的原则.     

试谈税务行政处罚的特征

税务行政处罚是指各级税务机关对税务管理相对人（即纳税人，扣缴义务人等）违反税收法律规范的行为给予的行政处罚，税务行政处罚不同于一般的行政处罚，它具有一系列特征。     

浅议如何用好税务行政处罚简易程序

税务行政处罚的简易程序(以下简称简易程序)是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为,当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。在实践工作中,经常发现有部分税务执法人员不会运用简易程序,主要表现在:一是本可采用简易程序进行处罚的却采用一般程序,自认为“保险”,把简单工作复杂化了;二是不宜采用简易程序的却采用了简易程序,自认为简便,却因违法而存在败诉的隐患;三是片面理解简易程序,认为采用简易程序进行处罚,就不需要履行任何程序或只需履行部分程序,同样存在败诉的隐患;四是认为采用简易程…     

规范税务行政处罚程序的法律思考北大核心CSSCI

在税务行政处罚的实践中,税务机关不遵守处罚法定程序主要表现为告知程序的主体、内容、告知之后的复核程序不规范、不合法;听证的条件偏窄,听证期限、回避制度不健全,听证中不听取正确意见等;执行中存在没有按规定进行催告就采取执行措施等问题。应分析并解决实践中存在的这些问题,进一步规范税务行政处罚程序,提升税务系统的税收执法水平,注重保护纳税人的合法权益。     

细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的探讨

为促进我国经济社会健康持续稳步发展,规范税务行政处罚,必须不断提高税务法制化水平,做到依法治国。税务机关是我国的一个重要行政机关,社会生活的方方面面都离不开税务机关。而税务行政处罚则是保障社会公平的重要措施。随着市场经济的发展,必须规范税务机关依法行使行政权力。而细化量化地方税务行政处罚自由裁量权则是规范税务机关依法行政的重要举措,具有重大意义。本文简要介绍地方税务行政处罚自由裁量权,探讨当前地方税务行政处罚自由裁量权细化量化中的问题,并提出几点细化量化的对策。     

税务执行财政涉税决定的困惑

近年来,各地财政监察部门依法对有关单位的会计资料实施监督检查,加强对财税政策执行情况和税收征管质量的检查调研,以及非税收入的征收监缴,实现对中央收入的事前、事中、事后的全过程动态监管。据统计,2006年全国各级财政监察部门共查出各种违规违纪资金911亿元,挽回损失150亿元,征收监缴中央非税收入433亿元。但值得注意的是,财政监察部门与税务部门在处置这类涉税处理决定时存在一些有争论的问题,这个问题影响到国家财税部门执法的准确性、公正性、权威性,也影响到被查单位的利益。务必引起有关方面的足够重视,并予以解决。     

税务行政处罚怎样做到合法有效

税务行政处罚正确与否，不仅关系到税务行政执法的严肃性和权威性，而且还关系到保障纳税人的权益国问题。我国颁布施行的《行政处罚法》是统一规范、制约行政处罚的法律，因此要使税务行政处罚的法律，因此要使税务行政处罚做到合法性有效性，笔认为必须遵循《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，把握以下十个要点。