国际贸易中的外汇风险管理

由于外汇供求的变化及其他经济、政治原因而使汇率不停地波动,使外汇风险莫测。任何时候,当一家公司不能不从事于外币的经营时,它就会冒该国币值变动造成财务损失的风险。纵使这家公司并不在那个币值变动中的国家内从事经营,如果它与那个国家有业务往来,它也会受到损害。企业在外汇业务中会遇到很多的风险,主要有:1、交易——折算——经济风险如果公司有尚未结算的未了合同(例如一笔应收款、应付款等),则该公司就遇到交易风险,即一旦发生币值变动,在收款或付款时,这笔交易就受到影响。如果公司设在国外的子公司的会计报表并入母公司的本国币制统一编制时,其合并的会计报表将受到影响,该公司就会有折算风险。如果公司从事于任何国际业务活动,未来的经济利益还可能经受经济风险。     

对《企业会计准则第19号-外币折算》的解读

财政部于2006年制定和发布的<企业会计准则第19号-外币折算>,对外汇的折算和损益调整等外汇核算规范做出了明确规定,标志着我国会计准则体系更加完善.本文通过对新旧准则之变化分析、与国际准则之对比分析、新的准则对企业盈亏影响的分析,对<企业会计准则第19号-外币折算>框架进行概括性的认知.     

外币折算及折算风险的会计处理

企业的对外商品交易,以及向外投资联营、创办跨国公司等经济行为都会发生与外币的折算问题。作为会计管理者有责任选择合适的外币折算方法,计测外币折算的风险程度,以及对外币的折算损益进行合理的会计处理。本文仅就这些问题展开讨论。     

我国商业银行跨国经营中的汇率风险

一、汇率风险的一般理论(一)汇率风险的涵义汇率风险即指在一定时期内由于汇率的变化导致的经济主体资产、负债或收益的不确定性,一般指资产、收益的减少和负债、支出的增加,也称为外汇风险或货币风险。汇率风险产生的前提是持有或运用外汇,只有持有或运用外汇,才会发生本币与外币、外币与外币之间的兑换或折算关系,才会与汇率发生必然的联系,从而受到外汇汇率变动的影响。(二)汇率风险的衡量方法汇率风险的形成可以归因于两个方面:一是商业银行持有或运用外汇而形成暴露的头寸,这可以称之为汇率风险敞口或外汇受险头寸;二是市场汇率的非预…     

慎重对待外商以外币投资和结算

据了解,不少地方洽谈合资企业时,同意外商以外币现钞投资和结算,殊不知,这样一来,会使中方蒙受汇兑损失。因为在国际折算中,外币现钞价格低于外汇现汇价格。按现行汇价折算,1美元现钞变成现汇存款,经银行套汇后形成的差价损失折合人民币0.4564元。例如,某中外合资企业的外方投资者应出资3.71万美元的现汇,但外方在出资过程中,携入现钞1.71万美元用于出资,该公司将现钞送交当地银行套汇后存入企业现汇帐户,因买卖     

外币会计报表折算中的问题及解决方法

一、外币报表折算的有关现行规定 我国外币会计报表的折算,包括境外子公司以外币表示的会计报表的折算,也包括境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币作为记账本位币编报的会计报表的折算。为了满足编制合并会计报表的需要,我国在《合并会计报表暂行规定》中,对外币会计报表的折算方法做出了具体规定。 （一）资产负债表 １．所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司的记账本位币。 ２．所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按照发生时的市场汇率折算为母公司记账本位币。 ３．“未分配利润”项…     

我国外币报表折算方法选择的分析

2006年财政部对于外币报表折算业务的处理,首次以具体准则的形式颁布了《企业会计准则第19号——外币折算》准则,该准则规定:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。前两者折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。由此可以看出,我国外币报表折算实际采用现行汇率法。本文通过对目前主流的时态法与现行汇率法分析,结合中国的国情,分析我国会计准则如此选择是否合适。     

外币折算问题探讨

一、外币的确定 外币的确定是外币折算的基础,其选择将直接影响外币折算和外币折算报表的处理.各国的会计准则都分别规定了各自的外币范围.     

如何防止和转嫁国际经贸活动中的外汇风险

自从70年代初期布雷顿森林货币体系崩溃以来,汇率波动的幅度及其趋势变化莫测,这样就使从事国际经贸活动的进出口厂商以基准货币(通常指本国货币,下同)计量的实际未来收益与预期收益产生了偏离的可能性,或高于或低于原来的预测收益,这就是外汇风险。 外汇风险包括以下几种: 1.会计风险(折算风险) 按照惯例,平时海外机构一般采用外币单仕计算并编制各自的财务报表。会计年度末,总公司编制合并财务报表,以反映总体经营成果和财务收支     

浅议外币折算问题

本文研究外币折算汇率的选择及由此产生的汇兑损益归属、通货膨胀对汇率的影响,并就中国外币折算会计准则的修正进行了总结.     

浅议外币折算问题

本文研究外币折算汇率的选择及由此产生的汇兑损益归属、通货膨胀对汇率的影响,并就中国外币折算会计准则的修正进行了总结.     

美国外币报表折算方法的历史演变及对我国的启示

美国外币报表折算方法的演变已走过了大半个世纪,对外币折算方法的选择先后历经了现行汇率法、流动与非流动项目法、货币与非货币项目法、时态法等。美国会计界对外币折算方法的选择与仗用体现了“会计必须适应环境的变化”这一规律,也使我们欣喜地看到全世界外币折算方法的不断完善。而我国在外币报表折算方面王今尚无正式的具体准则,这与我国当前的经济形势很不相符。本文就我国将来出台的《外币折算》具体准则提出几点看法。     

我国公司跨国经营中的外汇风险管理

国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展,使得我国公司的外汇业务迅猛增长,越来越多的公司经常暴露于外汇风险之中,加上当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈,外汇风险已成为我国公司跨国经营的重大问题.本文首先简要介绍了外汇风险的定义和类型:折算风险,交易风险和经济风险.然后分析了我国公司跨国经营中的外汇风险管理的现状.最后针对三种风险类型分别提出了外汇风险管理的策略:资产负债表避险策略、合约性避险策略和经营性避险策略,并以出口业务为例,从量化的角度,重点讲解了合约性避险策略的应用,分析了企业出口面对外汇风险时的决策流程.     

中外合资经营企业审计(六)

第五讲 中外合营企业外汇业务审计(下)四、中外合营企业外币兑换损益审计汇兑损益是指由于记帐时间的差异,在记录外币业务发生时与结算时所采用的汇率不同而形成的收益或损失。 (一)汇兑损益核算审计汇兑损益分为已结算交易发生的汇兑损益和年末调整外币帐户余额的未结算交易而发生的汇兑损益两类。在已结算交易发生的汇兑损益中,又分为外币资产、外币负债业务发生的汇兑损益和不同货币之间的兑换业务发生的汇兑损益,它们都是已经实现的汇兑损益;期末对外币帐户余额按年末汇率进行调整发生的差     

浅析国外施工企业外币报表折算问题

随着经济全球化的发展和我国对外投资的不断增加,我国众多的施工企业纷纷走出国门,特别是到非洲等经济欠发达国家地区进行工程项目施工。这些国家往往经济波动较大、汇率变动频繁,外币报表折算便成为众多企业会计核算的难题之一。文章论述了外币报表折算的定义及规定,分析了折算汇率的选择,对外币折算差额的处理提出了建议。     

进出口贸易中的外汇风险与防范

一、进出口贸易中的外汇风险 外汇风险一般分为外汇交易风险、外汇折算风险、经济风险和国家风险。而外汇交易风险涉及的业务范围广泛。是企业应对比较频繁的风险，也是涉外业务企业主要防范的对象。它是指企业未了的债权债务在汇率变动后，进行外交割清算时所出现的风险。这些债权、债务在汇率变动前已经发生，但在汇率变动后才清算。也就是说，企业在以外币计价的交易中，由于交易发生日和结算日的汇率不一致，导致收入或支出发生变动的风险。     

外币报表折算方法的选择探讨

随着经济的全球化发展,我国企业的外币报表业务日益增多,关于如何选择外币报表的折算方法的问题亟待解决。本文主要围绕这一论题展开探讨。     

外币债务融资与审计费用

近年来,中国企业外币债务融资规模不断增加,部分企业产生了外币债务融资风险.那么,这种风险会影响企业的审计费用吗?基于2014-2019年中国A股上市公司披露的外币债务融资相关信息,实证检验了公司外币债务融资对审计费用的影响.研究发现:外币债务融资规模越大,审计费用越高;公司经营风险和审计师投入是外币债务融资影响审计费用的中间渠道.进一步研究发现:人民币汇率波动越大,外币债务融资与审计费用之间的正相关关系越显著,但公司海外收入会弱化二者之间的正相关关系.     

经济特区外币记账方法的探讨

在经济特区范围内,有些企业因经营业务的需要,经上级批准是可以直接收取外币的,这些企业的外币存款及外汇往来款项应如何折算为人民币记帐呢,据了解目前各企业采用的记帐方法很不一致,有对人民币和外币收支分别记帐的,期末则分别编制会计报表,然后并表不并帐;有的采用收支均按当时汇率折算为人民币,期末按最后的汇率调整人民币帐面余额;也有采用固定汇率进行记帐,定期调整汇率及人民币帐面余额。这些方法都有可取之处,但从实践上或理论上都有些问题值得探讨的。现根据我国的一般会计原则,对外币折算为人民币记帐方法作初步探讨。     

完善外币汇兑损益会计与税务处理规范的浅析

随着我国社会主义市场经济体系的不断完善,凭借"一带一路"发展战略的引领,中国企业面临全新的海外市场机会,对外贸易得到大幅度提升.不过,这也给我国的外币汇兑活动以及因为汇兑活动产生的损益带来了很大的管控压力,本文将结合实际情况针对完善外币损益会计与税务处理规范进行简析.