交换意见的几个“误区”

审计组与被审计单位交换意见，在实际工作中已被广泛采用。笔者认为，审计组在审计项目实施阶段结束，提出审计报告前与被审计单位有关人员交换意见，目的是“交换情况”，进一步核对实事，是为写好审计报告服务的。但我们也发现，在一些地方，交换意见的目的已偏离主旨，内涵和形式被扭曲，可以说是步入了“误区”误区之一：渐成固化程序。笔者认为，并不是每个审计项目结束都要先交换情况再写报告。对一些证据充分、实事已很清楚的项目，审计组可以直接形成审计报告，以书面形式征求被审计单位意见。但目前。交换意见似乎已演变为必备程序…     

与被审计单位交换意见的几个“误区”

审计组在审计项目实施阶段结束、提出审计报告前与被审计单位有关人员交换意见，目的是“交换情况”，进一步核对事实，为写好审计报告服务的。但我们也发现，在一些地方，交换意见的目的已偏离主旨，内涵和形式被扭曲，可以说是步入了“误区”。     

与被审计单位交换意见的几个“误区”

审计组在审计项目实施阶段结束、提出审计报告前与被审计单位有关人员交换意见,目的是“交换情况”,进一步核对事实,为写好审计报告服务的。但我们也发现,在一些地方,交换意见的目的已偏离主旨,内涵和形式被扭曲,可以说是步入了“误区”。误区之一:渐成固化程序。笔者认为,并不是每个审计项目结束都要先交换情况再写报告。对一些证据充分、事实已很清楚的项目,审计组可以直接形成审计报告,以书面形式征求被审计单位意见。但目前,交换意见似乎已演变为必备程序,并被蒙上过于“隆重”的色彩而为被审计单位所“重视”,以致某些被审计单位在审计…     

“报送审计”应当慎行

按审计例惯，大多审计组在审计项目实施完毕后，要与被审计单位有关领导进行一次交换意见，把审计的情况及审计的处理意见向被审计单位交一下底，并听取审计单位意见，即人们通常说的“审计见面”，实践表明“审计见面”虽然有宣传财经法规，增强审计意识等积极作用，但也有不少的弊端。     

“审计见面” 多此一举

按审计例惯，大多审计组在审计项目实施完毕后，要与被审计单位有关领导进行一次交换意见，把审计的情况及审计的处理意见向被审计单位交一下底，并听取被审计单位意见，即人们通常说的“审计见面”。实践表明“审计见面”虽然有宣传财经法规，增强审计意识等积极作用，但也有不少的弊端。“审计见面”不是法定的审计程序。审计法和其他审计法规、规章，都没有明文规定“审计见面”是审计程序的一个环节。从审计实践来看，“审计见面”是审计人员一种传统的习惯作法，其所起的作用就是审计程序中审计报告征求被审计单位意见的作用，它不是规…     

北京市审计局对被审计单位进行廉政回访

北京市审计局对被审计单位进行廉政回访去年,北京市审计局监察处先后对门头沟、石景山、怀柔、大兴等这次回访采取了走下去、请上来的方法。即监察处深入４个区县分局,把分局的部分被审计单位负责人或财会人员请上来召开座谈会,围绕审计执法和廉洁从政两方面内容,背靠...     

审计交换意见过程中值得注意的几个问题

审计交换意见过程中值得注意的几个问题谢新年交换意见是审计人员就审计发现的问题、情况与被审计单位沟通思想、交流看法的过程。在这一过程中，审计人员除平等参与、不搞特殊外，还应注意以下几个方面的问题：一、一般审计人员交换意见过程中容易发生的问题１、丧失原则...     

“审计见面”多此一举

按审计惯例 ,大多审计组在审计项目审计实施完毕后 ,要与被审计单位有关领导进行一次交换意见 ,把审计的情况及审计的处理意见向被审计单位交一下底 ,并听取被审计单位意见 ,即人们通常说的“审计见面”。实践表明“审计见面”虽然有宣传财经法规 ,增强审计意识等积极作用 ,但也有不少的弊端。一、“审计见面”不是法定的审计程序。《审计法》和其他审计法规、规章 ,都没有明文规定“审计见面”是审计程序的一个环节。从审计实践来看 ,“审计见面”是审计人员一种传统的习惯作法 ,其所起的作用就是审计程序中审计报告征求被审计单位意见的作…     

怎样与被审计单位交换意见

与被审计单位交换意见是审计实施过程中的重要一环,是对审计工作的一次检验,其最终目的是实事求是地认识问题、处理问题.在实施审计程序的过程中,主要有以下几种情况需要与被审计单位交换意见:(1)为客观、真实地了解有关问题,进一步调查有关事实,就审计事项的有关问题向被审计单位和个人询问、调查.     

后续查证的2个实例

在审计实施阶段,审计人员查出问题后,一般要与被审计单位有关人员交换意见,让被审计单位在审计工作底稿上签署意见.如果这时被审计单位提出不同意见,并出具其理由和依据,那么审计查证工作还不能就此结束,审计人员还需要对其意见、理由、依据的真实性和正确性进行进一步的查证与判断.此外,按一般的审计程序,审计报告需要征求被审计单位意见,这时被审计单位也有可能提出不同意见,审计部门也需要对这种不同意见进行查证与判断.这种在与被审计单位交换意见或征求意见后再实施的进一步查证,笔者称之为后续查证.     

广州开发区审计局采取五项措施保证审计决定、意见、建议的落实

为有效解决“审计决定落实难”的问题,广州开发区审计局实施以下五项具体措施,保证审计决定、意见、建议的落实。 一是严格遵守审计程序,坚持依法审计,文明审计,保证审计质量。在口头交换意见和书面征求意见过程中,要诚恳听取被审计单位的意见,对被审计单位提出的正确意见,必须认真采纳,及时修订审计结论;对     

“交换意见”当戎

按照审计法规定的审计程序,审计组在对审计事项实施审计后,向审计机关提交审计报告前,应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内,将其书面意见送交审计组或者审计机关。目前,许多审计机关的做法是,审计组在向审计机关提出审计报告前,将（审计报告征求意见书）附审计报告送达或邮寄被审计单位,被审计单位在规定期限内提出书面意见,没有提出书面意见的视同无异议。但是,也有不少审计机关不是采取这种做法,而是由审计机关领导带领审计组亲临被审计单位“交换意见”。我认为,这种做法并不可取…     

明查“审计决定落实” 暗访“审计纪律执行”

近日，灵武市审计局采取“明查”与“暗访”两种形式，对被审计单位进行回访。 “明查”是对已审结单位进行审计同访。通过与被审计单位座谈．主要了解被审计单位对审计报告所提建议的意见和采纳效果及审计决定的落实情况。“暗访”是由局纪检组通过抽查向被审计单位了解审计人员在审计过程中执行审计纪律和廉洁自律情况。     

权力分离促进审计执法到位

依法治国是我们国家的基本方略，依法行政、依法审计是基本方略对审计工作的基本要求，也是审计法对审计机关的基本要求。当前，影响依法审计的因素，除了社会执法环境、审计体制、审计队伍素质等方面外，一个很重要的方面是审计机关内部的工作机制。目前，我们审计工作的运作方法是：对一个审计事项，由业务处组织审计组进点审计；审计组写出审计报告并负责征求被审计单位意见；审计报告经审计机关领导审定后，审计机关领导与业务处、审计组一起与被审计单位交换意见；审计机关领导听取业务处、审计组意见后做出审计意见和审计决定；由审计…     

上海市审计局探索开展审计项目全过程计算机管理

审计项目全过程计算机管理，即从审计项目的审前调查开始，至审计终结、其全过程均实施计算机管理。主要内容包括以下五个方面：一、被审单位基本情况。由”被审计单位基本情况表”、“主要经济指标完成情况表”、”企业对外投资惰况表”、”被审计单位各项管理制度一览表”、“被审计单位情况简介”等表式组成。通过对被审计单位基本情况实施计算机管理，逐步建立被审计单位基本情况资料库，为审计人员编制审计工作方案提供依据，为深化企业审计，开展审计综合分析创造条件。二、审计工作方案。由审计人员编制规范化的事计工作方案，经领导…     

审计人员交换意见绩效的影响因素

审计交换意见是一个双方或者多方的博弈过程．审计交换意见是由审计人员和被审计管理层双方参与的博弈过程。     

财务报表保险制度：提高审计独立性的新思路

在这样的审计委托模式下，实际选择会计师事务所并支付审计费用的是被审计单位管理当局，因此，上市公司有机会利用手中的“货币选票”越俎代庖，“威逼利诱”会计师事务所与其合谋。被审计单位手中的“货币选票”是影响审计独立性的根源，因此，要从源头上治理审计独立性问题，必须改革现存不合理的审计委托模式，从根本上隔离被审计单位对审计事务的不当干涉，防止审计失败。     

对建立健全审计承诺制度的思考

审计署2000年第一号令发布施行的《中华人民共和国国家审计基本准则》，是实现审计工作法制化、制度化和规范化的重要举措，该准则第二十一条规定“审计机关应当建立健全承诺制度”，“审计机关应当建立健全承诺制度”，“审计机关赂被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计要求单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。在审计过程中，审计组还应当根据情况向被审计单位提出书面承诺要求”。同时，该准则还规定“将被审计单位交回的局面承诺书作为审计证据编入审计工作底稿”。笔在此就审计承诺制度的意义、具体操作中应注意的问题及其承诺制度的意义、具体操作中应注意的问题及其适用范围等略陈管见，敬请同行批评指正。     

两个统计指标该调整

目前，在审计报表统计指标中，有两个重要的指标，一是“审计单位个数”，二是“违规行为金额”。“审计单位个数”主要反映审计的自然单位数量，体现的是审计工作量。“违规行为金额”主要反映审计机关审计被审计单位违反财经纪律行为所涉及资金金额，体现的是审计成果。...     

对审计准则的一点思考

《中华人民共和国国家审计准则》已颁布实施。基本准则第二十一条规定：“审计机关应建立健全承诺制度。审计机关向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。在审计过程中，审计组还可以根据情况向被审计单位提出书面承诺要求”。但是我们在实际工作中遇到过被审计单位不愿承诺的现象；也遇到过被审计单位随意承诺，但在其承诺是真实的账簿中查出违纪问题，而且查出其私设“小金库”的违纪问题。通过审计实践，我认为这种承诺必须在承诺…