税收违法行为的“成本——收益”分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的．给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为。其主要行为有：偷税；逃税：避税；漏税．骗税：抗税：税收优惠政策的滥用；征税人违规．有吃税和包税两种。据了解，仅2002年上半年．各地税务机关就检查了101万户纳税人，     

税收违法行为的"成本-收益"分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的,给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为.其主要行为有;偷税;逃税;避税;漏税;骗税;抗税;税收优惠政策的滥用;征税人违规,有吃税和包税两种.据了解,仅2002年上半年,各地税务机关就检查了101万户纳税人,查补税收收入107亿元.最保守估计,我国总体税收流失应在30%以上,以此推算,2000年我国税收流失应在3000亿元以上.这说明,与发达国家的税收流失率为10%左右相比,中国的税收流失情况相当严重.     

循环经济视野下的税收政策研究

循环经济是一种可持续发展的模式,它有利于生态环境的保护。税收法律制度在促进循环经济发展中起到了引导消费,遏制污染,激励循环经济发展的作用。目前,税收法律制度已包括资源税类、商品税类、所得税。现行税收法律制度缺乏专门的环境保护税,资源税类未能体现循环经济理念,税收优惠政策亟待改进。对此,应调整循环经济税收政策,建立"资源—产品—废弃物—再生资源"的链条模式,税收立法部门应根据这一链条各个环节的特殊要求设计具体税制。     

完善高新技术产业税制的思考

<正>完善、健全与高新技术产业有关的税收法律体系加快有关科技税收方面的立法步伐,提高科技税收法律的权威性,并刨造条件尽快对科技税收优惠实施单独立法。我国目前现行科技税收法律的层次较低,权威性差,难以发挥税收的调节作用。因此应对一     

试论税收债权的内涵界定

关于税收法律关系的性质,曾有权力关系说与债权债务说之争,权力关系说强调税收法律关系是国民对国家课税权的服从关系,纳税义务需经过“查定处分”这一行政行为才能创设。债权债务说则强调税收实体法律关系实质上是国家提供社会公共产品同时纳税人纳税享受公共产品而形成的公法意义上的债权债务关系。现国内外学界基本接受“税收是一种公法之债”的理念。论者或直接阐述“税收债权”或虽不明言但将之作为默认前提。     

税收之债与私法之债

"税收债权债务关系说"是西方国家建立现代税治的理论基础."税收债权债务关系说"认为税收法律关系是公法上的债权债务关系,税收是公法上的债权,即税收之债.税收之债与私法之债存在着颇多相似之处,税法可以此为联结点借鉴私法规范来完善自身的不足.     

电子商务税收征管的难点与对策

本文针对电子商务交易方式下税收征管中存在的相关法律法规不完善及因电子商务的虚拟化、无纸化、数字化等特点造成的税收征管困难的现状,通过对相关税收法律法规的解读、对电子商务交易数据的分析、对互联网信息技术的应用能力的了解,认为我国有必要建立一套专门针对电子商务交易进行税收征管的法律,从"以票管税"到"以资金流管税",建立"扣缴义务人负责制",并建立一支专门对电子商务征管的队伍,以堵塞税收征管漏洞,营造公平竞争的经济环境。     

关于解决WTO组织下中国税收制度改革存在问题的建议

<正>积极加大税法透明度要完善税收立法。尽快完善税收基本法,规范税收立法行为,提高税收立法级次,增强税法刚性,从法律上对有关税收法律体系中一些最基本和最重要的问题(如对税法定义、税收立法     

我国税收法律体系对我国税收优惠体系的影响

税收优惠政策是税收法律制度的一个重要组成部分,是一个国家在总的税收政策不变的前提下,为实现一定的政策目标或适应某些特殊情况的需要,对某些课税对象、纳税人和地区给予照顾或鼓励而采取减轻或免除税收负担的措施。笔者拟通过说明我国税收法律中存在的问题,揭示其中税收法律体系对税收优惠体系的影响。     

税收执法风险成因及对策浅析

防范和化解税收执法风险需要从营造良好的税收执法环境、完善税收法律体系、规范税收执法行为和提高税收执法人员素质等方面入手。     

浅议现代企业筹资过程的税收筹划

税收筹划的广泛意义在于由于国家允许我国纳税人通过目前的税收法律的各种规则来做税收的策划,在不违法和不违反相关条例的情况下可以采用这些手段进行合理的税收筹划行为.本文就企业的筹资进行相关的研究,针对目前我国的税收法律现状,对现代企业的筹资过程的税收筹划进行论述,以期望指导实践.     

电子商务环境下我国税收法律体系的构建

电子商务是21世纪信息化社会贸易活动的主要表现形式。交易方式的变化,使传统税收法律面对电子商务税收及相关问题出现了空白或盲点。本文阐述了电子商务税收法律体系的构建背景,分析了我国电子商务税收法律体系构建的基本原则,并提出了我国在电子商务环境下税收法律体系构建的基本内容。     

大企业税收管理路径探析

大企业在国民经济中占主导地位,也是国家税收收入的主要来源。2008年国家税务总局设立了大企业税收管理司,我国大企业税收管理改革迈出了重要的一步。当前,我国大企业税收管理还存在着相关税收法律未完善、税收管理机构不健全、税企双方信息不匹配等问题。应通过搭建税企互动沟通机制、构建涉税事项协调机制、开辟大企业信息管税平台机制等措施,优化大企业的税收管理。     

论税收调控中信赖保护的构成要件

税收调控中信赖保护的构成要件,包括"信赖基础"和"信赖表现"这两个方面。税收调控中,调控受体的信赖基础,乃是立法机关或行政机关的各项税收调控立法,而不需要其针对特定对象作出具体承诺或具体行政行为。信赖保护的客体,不应仅限于授益性之法律法规,亦不仅限于已有之法律法规。只要法律状态或法规内容的改变对于调控受体来说是一种负担,则信赖保护原则就有适用的必要。而调控受体的信赖表现,则可归结为其税收规划已受到现存税收法律法规之影响。     

我国互联网金融税收法律制度探究

互联网金融的出现一方面实现了金融行业发展的便捷,另一方面也希望实现对税收成本的有效规避。互联网金融的税收法律制度正在逐渐健全与完善。传统的税收实体征管等方法已经不再适用,互联网金融税收领域应该进行法律制度创新,构建全新的互联网金融税收法律制度体系,继续在新平台上维护税收平衡,避免税收流失与税收风险,完善税收法律制度。文章探讨了互联网金融创新对传统金融课税方式所提出的新要求,进而研究完善该领域的税收法律制度创新办法。     

浅谈农产品企业的税收筹划

税收筹划是在税收法律许可的范围内,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,对多种税收方案进行优化选择,从而取得节约税收成本,实现企业价值或股东财富最大化的活动,本质上是一种市场经济条件下的企业行为。本文对农产品企业的税收筹划相关问题进行阐述。     

浅析中国新经济形势下税收司法存在的几点问题

税收司法是指国家司法机关,一般为人民法院在法律规定的范围内,行使国家司法权,按照税收法律规定的程序,依职权处理与税收有关的民事诉讼、行政诉讼与刑事诉讼的行为。中国加入世界贸易组织后,面临着税收司法制度与世界标准接轨的问题,虽然税收司法制度改革已经取得了很大的进展,但在现实中仍然存在很多问题,妨碍了中国税收法制建设的进一步发展与完善。     

浅议企业税收筹划中涉税风险防范策略

随着国家总体发展的需要,会出现一系列宏观调控的税收措施,但其中也存在许多风险,会给企业带来一定的问题。以相应的税收优惠政策为依据,重点在增值税、消费税和营业税等三大税种的税收筹划,寻求有效的办法和途径,防范企业税收筹划风险。规范会计核算基础工作,在税收法律,制度的规定框架内进行税收筹划,及时进行纳税申报,整体统筹纳税筹划,营造良好的税企关系,从而完善企业,使其能够持续发展。     

完善高新技术产业税制的思考

完善、健全与高新技术产业有关的税收法律体系 加快有关科技税收方面的立法步伐，提高科技税收法律的权威性，并创造条件尽快对科技税收优惠实施单独立法。我国目前现行科技税收法律的层次较低，权威性差，难以发挥税收的调节作用。因此应对一些已经相对成熟的条例、法规通过必要的程序使之上升到法律层次，     

纳税人的权利

综合世界各国的经验,归纳起来,纳税人的权利主要有如下一些: 1、信息权.纳税人有权知道现行税制的运行状况,包括自己适应被课征哪些税种,享受哪些优惠,以及预先知道自己行为会产生的税收后果或税收处理.税务机关应利用各种渠道向公众宣传税收法律、行政法规,如通过新闻媒体,印发细则、通告、传单,定期为纳税人举办知识讲座等等.