会计师事务所及注册会计师监管机制研究

本文对我国注册会计师行业的监管模式进行了分析,提出要改进我国会计师事务所及注册会计师行业的监管机制,就要做到行政监管、司法监管、自律监管和社会监管等层面多管齐下.     

注册会计师行业质量监督导向问题的思考

"安然"与"世通"案件后,美国出台了《萨班斯一奥克斯莱法案》(简称SOX),直接造成美国注册会计师行业质量监管的重大改革,同样处于经济转型期的我国在注册会计师行业质量监管上也存在诸多问题,怎样借鉴SOX中适合我国注册会计师行业监管的内容,对我国注册会计师行业质量监管的相关制度进行完善,成为监管部门及注册会计师和相关学术研究者关注的重点。     

注册会计师行业管理模式管见

注册会计师行业究竟应以行业自律管理为主还是应以政府监管为主，这一问题已经引起众多专家学者的讨论。笔者试结合我国当前注册会计师行业管理现状，对行业自律管理和政府监管产生的不同效果进行分析，提出行业自律管理与政府监管相制衡的注册会计师行业管理模式。     

注册会计师行业政府监管问题的思考

受我国证券市场会计造假问题严重和美国《2002萨班斯—奥克斯利法》的影响,财政部发布19号文件将注册会计协会以往代财政部门行使的行政审批和监管职能予以调整,这标志着我国注册会计师行业监管已进入政府监督为主,行业自律为辅的时期。正着手修订《注册会计师法》,其中对为什么要对注册会计师行业进行政府监管,怎么样对注册会计师行业进行政府监管,对注册会计师行业政府监管应有哪些内容等问题,在理论界和业界都引起了不少讨论。本文主要就这些问题作一些探讨。     

注册会计师政府监管与市场选择

目前我国的注册会计师行业监管存在的最根本的问题是“市场”的问题。注册会计师行业应该是因为市场的选择而存在的,而不是政府选择的结果。从我国注册会计师行业政府监管模式的形成因素来看,政府监管的模式将长期存在,但是政府作为监管主体,应该发挥宏观控制作用,刺激市场需求,规范市场竞争。     

浅析注册会计师行政监管与行业自律的协调

近年来我国证券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广厦等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明。一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竟成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者，这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着：加强注册会计师行政监管。筑起规范注册会计师执业的“防火墙”，已刻不容缓。2002年底，财政部党组决定，收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能．并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利。目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状，对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

注册会计师行业监管中外比较及启示——基于行业监管环境因素的分析

正本文拟从德、日、英、美四个国家的注册会计师行业监管模式的不同入手,认为注册会计师行业监管模式选择具有很强的环境依赖特征,并从政治、经济、文化和法律四个方面对这一环境依赖特征进行了阐述。在此基础上,对我国注册会计师行业监管的历史与现实环境进行分析,最后提出了我国注册会计师行业监管模式     

中泰《注册会计师法》比较研究

文章从《注册会计师法》框架以及考试和注册、业务范围和规则、法律责任、行业组织、行业监管等方面对中泰两国《注册会计师法》进行了比较研究,这有助于我国了解泰国注册会计师行业的相关法律规定,并有助于中泰两国注册会计师行业的交流与合作。     

国外注册会计师监管模式对我国的启示

文章对国外注册会计师行业监管模式进行了研究,指出我国应该走一条以行业自律为主,政府监管为辅,二者相互配合,优势互补、共同发展的注册会计师行业管理之路.     

关于注册会计师行业监管模式的探讨

文章通过分析国外注册会计师行业的监管模式,认为我国注册会计师行业在建立和完善政府监管与行业自律相结合的开放性监管模式的基础上,应当逐步探索独立监管模式,并提出相应的改进意见。     

政府过度监管注册会计师行业弊端及对策

其一,政府对注册会计师行业过度监管的弊端。一是政府的过度监管使行业自律在一定程度上缺位。从我国注册会计师行业协会的自律管理来看,省级注册会计师协会表面上承担着对注册会计师的日常管理工作,而实际上各省市财政部门始终把省级注册会计师协会当作下属的一个事业单位。行业管理组织的职能还在维护会员利益与执行政府监管职能之间摇摆,各级协会的职能     

注册会计师参与金融审计之我见

随着注册会计师事业和金融业的发展,注册会计师参与金融审计,已成为加强金融监督和注册会计师行业自身发展的需要。在我国,注册会计师要进入金融领域,开展审计业务,尚须建立健全有关法规体系、提高注册会计师素质和建立良好监管基础。     

浅议我国注册会计师行业管理模式

财政部门是监管我国注册会计师行业的行政机关。财政部于2002年先后发布了财会[2002]19号文《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》、财办发[2002]136号文《关于终止委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能的通知》，这是理顺我国注册会计师行业管理体制的重要举措。本文拟对我国注册会计师行业管理体制问题作些探讨。     

浅析我国注册会计师行业监管存在的问题及对策

注册会计师行业对经济发展具有无可替代的重要作用,日益受到政府和社会各界的关注。但近年来,美国安然公司和我国银广厦等审计失败事件,引发了社会公众对注册会计师行业的不信任,对现有的注册会计师行业管理提出了质疑,我国的注册会计师行业也面临着怎样发展的紧迫课题。本文对我国注册会计师行业管理中存在的问题进行了分析,并提出了监管对策,希望能对我国注册会计师行业管理提供参考。     

浅析我国注册会计师行业监管存在的问题及对策

注册会计师行业对经济发展具有无可替代的重要作用,日益受到政府和社会各界的关注.但近年来,美国安然公司和我国银广厦等审计失败事件,引发了社会公众对注册会计师行业的不信任,对现有的注册会计师行业管理提出了质疑,我国的注册会计师行业也面临着怎样发展的紧迫课题.本文对我国注册会计师行业管理中存在的问题进行了分析,并提出了监管对策,希望能对我国注册会计师行业管理提供参考.     

注册会计师行业监督理论研究

对于注册会计师行业监管是完善会计师工作机制，提高其工作能力的有效措施。本文通过对我国注册会计师的行业监督理论分析，提出我国行业监督的模式选择以及在实际的会计行业监督中的问题，并提出具体的措施。     

注册会计师行业诚信建设思考

2002年底财政部发布了19号文件，将注册会计师协会以往代财政部门行使的行政审批和监管职能予以收回，将行业协会的职能归位于“行业自律管理”。然而随着我国注册会计师行业的迅速发展，一系列国际、国内注册会计师行业系列造假的揭露和诸多诉讼案件的发生，注册会计师行业“社会公信力”受到质疑，面临严峻的“诚信危机”。行业协会的监管从行政性向自律性转变，以诚信建设为主线，全面提升行业协会服务功能成为新形势下行业监管工作的主要方向。     

构筑注册会计师行业公平竞争监管框架的设想

我国注册会计师行业无序竞争现象给审计质量造成了极大危害,严重阻碍了行业的健康发展.有鉴于此,本文另辟蹊径,构造出一个多层次的注册会计师行业公平竞争监管框架.主张以制度安排为手段,力图建立一个相互作用的稳定结构,搭起我国注册会计师行业公平竞争监管框架.该框架可以分为以下三个层次.     

会计师事务所非审计业务浅析

目前我国会计师事务所超过7400家,执业注册会计师超过8.5万人,从业人员近30万人,注册会计师执业范围和服务对象逐步拓宽,执业能力和行业监管水平稳步提高,相关法律制度体系基本健全,社会影响力和国际话语权逐步增强,注册会计师行业已经成为     

注册会计师行业监管存在的问题及对策

一、我国注册会计师行业监管存在问题 （一）相关法律法规不健全 注册会计师制度恢复重建近30年来,已初步形成了以《注册会计法》为主体,以《会计法》、《证券法》、《公司法》等相关的法律法规为补充的注册会计师法律监管体系。但是由于这些法律的立法时间不一致使得相关法律法规之间缺乏衔接，行业监管体系尚未完全理顺。