谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《萨班斯法案》或《SOX法案》。     

加强内部控制,规范内部审计

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。2007年12月26日,深圳证券交易所发布了《中小企业版上市公司内部审计工作指引》,其中不少地方借鉴了美国国会2002年出台的《公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称为《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案要求在美国上市的外国公司主要应遵循的《萨班斯-奥克斯利法案》502条款—“公司对财务报告责任”和404条款—管理层对内部控制的评价”。国内上市公司可以设立首席审计执行官,由其领导内部控制和内部审计工作,并对董事会负责,以加强内部控制,规范内部审计,进而增加上市公司自身价值。     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求 由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻，美国国会于2002年7月30曰通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（以下简称《萨班斯法案》）。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最大的上市公司法案。     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

<正>《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻,美国国会于2002年7月30日通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(以下简称《萨班斯法案》)。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最     

论非审计服务业务的归属

美国“安然”事件发生以后,迅速出台了《2002萨班斯——奥克斯利法案(》《Sarbanes-Oxley Act of2002》,该法案对会计师事务所在非审计服务方面提出了许多新的严格要求,法案关于注册会计师执行非审计服务作出了明确的规定,这一法案实施后引起了各界的不一反应。我们认为人为的强制性的改变非审计服务市场发展是非常不科学的。我们研究非审计服务市场的业务归属,以期能对中国的非审计服务市场的发展有些许帮助。我们从历史唯物主义的角度对非审计服务归属进行了分析,认为注册会计师是非审计服务市场的必然选择。     

向谁看齐

2007年4月4日，美国证券交易委员会宣布，他们已经批准一个修改《萨班斯-奥克利法案》（Sarbanes-Oxley Law）的框架协议，同意松动对上市公司及审计单位提交报告时的要求。     

萨班斯法案对注册会计师独立性的重要影响

近几年,国内外的会计造假和审计失败案例引起了人们的极大关注,美国国会于2002年出台了萨班斯法案来加强监管。本文主要通过该法案的法律条款说明了其在加强审计独立性方面的重要影响。     

上市公司内部控制信息披露的现状及建议措施

美国国内对内部控制信息披露的争议持续了20多年,直到2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司内部控制信息披露的强制要求,这一法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强监管、坚定投资者信心的政府举措.《萨班斯法案》的颁布,标志着美国上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围.     

上市公司如何实现内部控制?萨班斯-奥克斯利法案404条款实施效果分析

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。     

对国有企业薪酬制度及相关问题的思考

本文分析了国有企业薪酬制度在薪酬结构及薪酬确定机制方面存在的问题,介绍了美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes—Oxley Act of 2002)在企业监管方面的规定。     

对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考

本文简要介绍了美国国会在2002年7月25日颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》即2002年公众公司会计改革和投资者保护法案,简称《萨-奥法案》。该法案的核心要点就是在美国的上市公司必须建立有效的内控系统,并对财务造假的公司要追究公司高管的刑事责任。在美国上市的中国公司也是其约束的对象,因此如何完善企业的内部治理、建立有效的内控体系是中国企业亟待解决的问题。     

萨班斯法案对在美上市中国公司内部审计的影响

随着萨班斯法案的实施,公司治理已成为全球资本市场关注的重点。通过对海外公司的观察,内部审计部门扮演了重要角色,内部控制的合规性测试成为内部审计工作的重点。对于我国来说,在美国上市公司的内部审计离萨班斯法案的要求还存在一定距离,内部审计部门需要进一步提高独立性,并以内部控制审计为工作重点,以帮助公司达到萨班斯法案的要求。     

会计师事务所鉴证企业内控报告的理性思考

本文以《萨班斯-奥克斯利法案》第404号条款、美国公众公司会计监督委员会颁布实行的第二号审计准则以及我国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的社会历史背景，把会计师事务所作为一个外部的审计实体，对于鉴证企业内控报告这项新业务的开展，探讨其在现实经济生活中的重要性及实际开展中可能存在的问题，并就完善内控报告鉴证业务的实际开展提出建议。     

美国《萨班斯法案》对我国上市公司治理走向国际化的借鉴

《萨班斯法案》是1930年以来美国证券立法中最具影响的法案,其意义不亚于《1933年证券法》和《1934年证券交易法》。美国总统布什在签署萨班斯法案的新闻发布会称这部法案为“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”,可见其重要性和影响力。证券法作为一个重要的经济法,也是用来应付“市场失灵”的。     

萨班斯法案对在美上市中国公司内部审计的影响

随着萨班斯法案的实施，公司治理已成为全球资本市场关注的重点。通过对海外公司的观察，内部审计部门扮演了重要角色，内部控制的合规性测试成为内部审计工作的重点。对于我国来说，在美国上市公司的内部审计离萨班斯法案的要求还存在一定距离，内部审计部门需要进一步提高独立性，并以内部控制审计为工作重点，以帮助公司达到萨班斯法案的要求。     

浅析基于风险管理的内部控制体系研究——以荣事达三洋电器股份有限公司为例

<正>一、前言二十一世纪初期,安然和安达信联合造假的财务丑闻使人们震惊,不久,美国电信业巨头世界通信和制造业巨头施乐公司也相继曝出财务造假丑闻。接二连三的事件给美国公司的信誉蒙上了阴影,为了恢复社会公众、投资者对美国上市公司、股市的信心,2002年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》,该法案强调了内部控制的重要性,从管理者、内部审计及外部审计几个层面对公司的内部控制做了具体的规定,此外,该法案还制定了问责机制和惩罚措施。     

上市公司内部控制信息披露的现状及建议措施

美国国内对内部控制信息披露的争议持续了20多年,直到2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司内部控制信息披露的强制要求,这一法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强监管、坚定投资者信心的政府举措。《萨班斯法案》的颁布,标志着美国上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围。我国对内部控制信息披露开始于上个世纪末、本世纪初,随着改革开放的持续深入,我国上市公司内部控制信息披露经历     

《萨-奥法案》走回头路

2007年4月4日,美国证券交易委员会宣布,他们已经批准一个修改<萨班斯-奥克利法案>(Sarbanes-Oxley Law)的框架协议,同意松动对上市公司及审计单位提交报告时的要求.     

内部控制理论的最新进展及其借鉴与启示

一、内部控制理论的最新进展 内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的,大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。然而,自2001年底美国相继爆发了安然事件等一系列财务丑闻,对《内部控制——整体框架》的有效性造成了冲击。据此美国于2002年通过了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act，简称SOA）来整肃资本市场，其中，404条款要求公司管理当局对企业内部控制的有效性进行披露报告，且注册会计师必须对该报告进行审计。     

浅谈非审计服务的影响及我国的对策

非审计服务有着双面影响,一方面可以为事务所带来较多的益处,另一方面却会伤害注册会计师的独立性。美国在经历一系列的审计失败案件后,在《萨班斯—奥克斯利法案》中明确规定了注册会计师的九项非审计服务事项。我国应该如何对待非审计服务?本文做了简要探讨。