内部审计如何防范审计风险

随着社会和经济的不断发展,内部审计工作在企业管理工作中的地位和作用日益提高,企业决策管理层对内部审计的期望也越来越高,因而审计人员的责任也就越来越大,产生潜在的内部审计风险的概率也就增大。因此,我们必须详细分析内部审计中应注意的审计风险,并且采取相应的积极防范措施,以保证内部审计工作的顺利进行。     

审计风险成因与控制浅议

随着社会主义市场经济体制的确立和完善,人们对审计的理解和认识越来越深入,社会对审计的期望越来越高审计责任和审计风险也随之越来越大。如何有效控制和规避审计风险,提高审计质量,已成为职业界关注的热点问题。 一、审计风险形成的原因 审计风险形成的原因很多,可分为客观和主观两个方面,被审计单位及杜会法律环境方面的因素属于客观方面的原因,审计人员及其在进行审计过程中使用方法不当等因素属于主观方面的原因。 （一）客观原因 １．被审计对象的复杂性,加大了审计的难度。在市场经济条件下,企业作为一个依法自主经营、自负…     

风险基础审计探析

本世纪８０年代以来,由于科学技术的迅猛发展和政治经济环境的不断变化,使得企业之间的竞争日趋激烈,企业经营的不确定性明显增大。为了保证投资收益,减少投资风险,广大投资者对审计人员提出了更高的期望：不仅要求审计人员将企业财务报表的信息风险降低至理想水平,...     

审计计划阶段期望审计风险的确定

审计风险是—种潜在的损失,又具有客观性。因此,审计人员在编制审计计划时,就应该利用审计风险模型对实际审计风险的控制进行规划,使其最终水平降到审计人员能够容忍的期望风险之下,这是风险基础审计的核心内容。期望审计风险是审计人员在审计计划阶段根据职业经验判断确定的可容忍审计风险水平。它是审计人员进行风险控制的目标,是制定审计计划的重要依据。确定期望审计风险,是审计风险客观性的必然要求。审计人员只有将实际审计风险水平控制到低于或等于期望审计风险水平时,才能结束审计工作。1.确定期望审计风险应考虑的因素。期望审计风…     

电子商务环境下审计风险的防范

电子商务环境下传统的会计岗位职责被打破,内部控制制度发生了变更与转移,安全已不是企业内部所能控制的。以数据库为基础的实时审计发展,使审计风险中包含的固有风险、控制风险、检查风险日益复杂化。计算机病毒和黑客攻击都可以从地球上任何一个角落通过网络威胁到会计信息系统的数据安全,网络审计的固有风险增大;由于在计算机中可以人为篡改数据且不留痕迹,企业在电子商务中要面对如何确认没有白纸黑字和签字盖章的电子订单交易,网上信息传递的保密等问题,控制风险更难确定,检查风险增大;且由于电子商务贸易,如果财务系统设计时考虑不周,…     

优化电网企业会计控制环境防范审计风险

电网企业内部审计质量的好坏,很大程度上依赖于内部会计控制制度的执行情况,而内部会计控制制度受经济环境、法律环境、企业制度环境与会计职业道德环境的影响。因此,优化内部会计控制制度环境是减少审计风险,提高审计效率的根本保证。     

加强内部审计风险管理之我见

随着我国社会主义市场经济的深入发展,不确定因素将会增加,企业内部审计风险越来越大,在竞争激烈的环境中,企事业单位如何有效地控制、规避审计风险,提高审计质量、维护审计权威,势必成为从事经济管理工作和内部审计人员关注研究的课题。     

企业并购中审计风险的探讨

企业并购是一项高风险的经济活动,审计人员必须关注并购环境、企业的优劣、收益与成本、换股比例、会计处理等因素对并购的影响及审计中可能导致的风险,有的放矢的加强防范,控制风险,提高审计质量。     

提高审计质量 防范审计风险

随着经济的发展,现代企业制度也不断深化,我国内部审计发展的要求也越来越高,对提高内部审计质量,降低审计风险提出了新的要求,这也是我国内部审计发展首要解决的问题。衡量审计工作成功与否的关键在于审计质量的优劣,因此可以说审计质量是审计工作的生命,它串联起审计工作的全过程。审计质量与审计风险之间有着千丝万缕的关系,提高审计质量是控制审计风险的重要途径,本文将针对提高审计质量和防范审计风险进行深入剖析,提出更好的解决措施。     

风险导向审计在煤炭企业中的应用

随着现代市场经济的发展,现代企业的经营规模越来越大,经营活动日趋复杂和多样化。在这种情况下,如果只注重对被审计单位内部控制的评审,就可能错误确定重点审计领域,不利于审计质量;也可能使审计风险失控。于是,风险导向审计在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生。     

浅析审计风险的控制

本文认为,控制审计风险应在遵循系统性原则、全过程控制原则和成本效益原则的基础上,从审计环境的治理、审计主体、审计客体及审计方法等方面综合进行,才可有效控制审计风险,提高审计质量。     

论电力企业内部的审计风险控制

企业规模的不断扩大，企业所有权与经营权的分离，以及内部环境和外部环境的要求与制约，给内部审计发展提供了必要的前提，同时也给内部审计增加了风险。审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。对于如何强化审计风险意识，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，笔者在此做出了相关阐述。     

我国会计师事务所审计风险管理探讨

随着近些年来市场经济的快速发展,制度环境的逐步规范和审计责任的强化,我国会计师事务所面临的审计风险与日俱增。本文在前人研究的基础上,共分六个部分对我国会计师事务所审计风险管理进行了进一步的探索和研究,从审计风险管理的概述、审计风险管理的影响因素,审计风险管理中存在的缺陷及其缺陷成因入手,提出有效管理和控制我国会计师事务所审计风险应采取的对策,促使会计师事务所完善审计质量体系,规范审计职业体系,树立审计风险观念,增强会计师事务所的风险管理能力,合理规避审计风险,提高审计质量,建立健全审计风险管理机制,不辜负社会的期望和信任,推动会计师事务所健康发展。     

谈审计风险的防范措施

随着世界经济的不断发展,企业所有者与经营者都期望把企业的财务报告风险降低到最低限度,从而有利于企业未来的发展。而社会公众对经济信息质量的要求与期望愈来愈高,他们想要获得真实、完整、可靠的经济资讯以便获取更大的收益。这样,在无形中就使会计师职业界面临更大的挑战。近年来不断增加的涉及审计的诉讼案件,给我们敲响了警钟,会计师职业界必须充分面对高风险的压力,尤其要重视审计风险的防范。一、营造良好的工作环境,是防范审计风险的基本前提1、充分了解被审计单位的基本情况,审慎选择被审计单位。审计人员在实施审计之前,要客观…     

有效控制企业内部审计风险之我见

现代社会中,风险具有普遍性,不同风险之间有着内在的必然联系。企业经营环境风险,内部管理风险和企业内部审计自身条件限制等因素,决定了一定程度的审计风险是不可避免的。 有效控制企业审计风险,充分发挥审计监督,评价,服务职能,提高审计质量和审计效率,为促进国有企业稳步,健康发展有着重要意义。本文从公司内审的实践,就如何控制审计风险,谈几点肤浅的认识。 一、企业内部审计风险的产生 沈飞公司审计工作开始于１９８５年,先后开展了财务收支审计,承包兑现审计,干部离任审计,三严审计及基建项目审计等。在此期间,审计…     

企业审计中的风险评估与内部控制评价

<正>在现代商业环境中,企业面临的风险日益复杂和多样化,这也给企业审计工作带来了巨大挑战。企业只有做好审计风险评估并加强内部控制,才能有效防控风险,提高财务准确性。因此,本文阐述了企业审计中风险评估与内部控制的概念与意义,分析了目前我国企业审计中风险评估与内部控制评价存在的问题,并提出了相应的解决对策,旨在提高审计质量,推动企业实现可持续发展。     

企业金融化、内部控制与审计质量

企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金融化与审计质量显著负相关,内部控制能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。进一步研究发现:审计业务复杂程度和审计风险在企业金融化对审计质量的影响中发挥显著的中介效应,即企业金融化通过增加业务复杂程度和审计风险,从而降低审计质量;来自四大的审计师具有更强的专业胜任能力和独立性,且连续审计中,其能更好地利用内部控制以应对企业金融化带来的风险;内部控制五要素中内部监督能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响,而内部环境、风险评价、信息沟通、控制活动均未能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。研究结论丰富了企业金融化与审计质量领域的相关文献,拓展了企业金融化经济后果的理论边界,同时也为推行建立健全良好的内部控制制度提供了经验证据。     

论进一步防范企业内部审计风险的思路

在现代企业制度下．内部审计作为公司内部治理结构的重要组成部分．不仅对企业会计监督实行再监督．而且对内部控制的有效性及领导人的任期经济责任进行审计评价和鉴证,其审计质量的高低．常常事关企业的生存发展．从而备受各方关注。但现阶段一些企业内部审计质量不高．并导致其审计风险增大的问题比较突出。为此。本文拟就如何进一步提高企业内部审计质量。并防范其审计风险问题．     

强化风险意识 提高外资审计质量

随着社会主义市场经济体制的建立和发展,民主与法制日臻完善,人们的法制观念日益增强,审计风险和法律责任将不断增大。如何提高审计质量、强化审计风险意识、控制审计风险已经成为当前审计工作迫切需要研究和解决的问题。而审计风险又首当其冲地在外资审计领域突出表现出来。下面,就此谈点个人意见。一、审计风险的含义及其主要表现审计风险是制度基础审计的一个基本概念,随着制度基础审计的产生和广泛应用而逐渐被审计人员所重视,成为现代审计思想的核心问题。它的提出有利于审计人员树立谨慎、客观的职业态度,遵守职业道德,促进提高审计工作的效率和效果。国外许多审计学者对审计风险问题进行了深入研究,普遍认为审计师在研评内部控制制度、评估被审单位的财务会计报告,发表审计意见时,必然会遇到审计风险。但对审计风险还没有形成一个统一的概念,目前比较有影响的解释是:审计风险是由于审计师在审计过程中的错误判断和处理不当所造成审计结论与审计对象事实不符的可能性或不确定性。     

浅议审计风险及其防范

有效防范和化解审计风险是审计人员开展审计工作面临的重大问题。为了降低审计风险,提高审计工作质量,需要从提高从业人员专业服务能力、贯彻专业技术标准和职业道德要求、创新审计方法严格审计程序、完善内部质量控制制度、建立风险管理系统、创造良好的执业环境、建立风险保障机制等多方面采取对策。