增值税纳税人的身份认定与小企业纳税筹划

我国税法规定，企业交纳增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的税率和计税方法。对于多数小企业而言，由于达不到增值税一般纳税人的标准而只能以小规模纳税人交纳增值税。这会加重企业的负担，不利于小企业的成长壮大。因此，广大小企业如何适应纳税差异，达到合理纳税，值得小企业经营者认真思考。一小规模纳税人和一般纳税人的认定标准与计税方法区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准主要有两个：一是销售额，即以纳税人一年的销售额是否达到规定的限额为标准；二是会计核算，即以纳税人的会计核算健全程度为标准。此…     

刍议“营改增”企业纳税人身份选择问题——从其与上下游企业关系分析

＂营改增＂是目前我国深化税制改革的一项重大举措,随着＂营改增＂向纵深发展,越来越多原来缴纳营业税的企业开始转为缴纳增值税。因为增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,并且两者在税收征纳管理中有比较大的区别,所以＂营改增＂企业应深入分析因纳税人身份不同对企业造成的各方面的影响,从而合理选择纳税人身份。     

刍议“营改增”企业纳税人身份选择问题——从其与上下游企业关系分析

"营改增"是目前我国深化税制改革的一项重大举措,随着"营改增"向纵深发展,越来越多原来缴纳营业税的企业开始转为缴纳增值税。因为增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,并且两者在税收征纳管理中有比较大的区别,所以"营改增"企业应深入分析因纳税人身份不同对企业造成的各方面的影响,从而合理选择纳税人身份。     

计算增值税存在的问题与对策

计算增值税存在的问题与对策严竹山实施新税制以来，乡镇企业大都按新税制计交增值税。部分企业在计算增值税中存在着不合理、不准确的问题。１、税基计算不准“税基”主要是指销售额。一般纳税人开出的增值税专用发票销项税额的计算基本准确，问题是一般纳税人开出的普通...     

浅析运费对增值税的影响

增值税是我国流转税税种之一，涉及的税额大，税目多，在我国税收体制中占有相当重要的地位，是企业税务筹划的重点。而增值税一般纳税人支付的运输费用作为计算增值税进项税额的组成部分，是增值税筹划的一个重要方面。企业在购销货物的过程中必然会发生运输费用，增值税暂行条例规定：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不并入销售额的代垫运费除外），     

含税收入的换算和相应的会计处理

含税收入的换算和相应的会计处理潘红斌国家实行了新税制，具备一般纳税人资格的企业平时对外填开的营业发票有二种：一种是增值税专用发票；另一种是普遍发票。这样，增值税专用发票中的销售额为不含税收入，而普通发票中的销售额为含税收入，这就必须将普通发票中的含税...     

对增值税附加税费的核算

对增值税附加税费的核算方才丁企业在产品销售过程中，随着产品升值的实现，要向税务机关缴纳增值税，同时还须随缴城市建设维护税等附加税费。新税制实施后，对一般纳税人来说，增值税成了价外税，增值税销项可以与进项相抵扣而后向税务机关交纳。因此具体到某一会计期既...     

企业填制增值税纳税申报表的基本方法

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税申报表。其中一般纳税人使用的增值税纳税申报表,包括按简易办法依6%、4%征收率交纳增值税的货物。有些乡镇企业会计人员对增值税纳税申报表各栏次之间内在联系及填制方法理解的不够深透,当申报表15栏金额小于18栏金额时,19栏最容易填错。为此,笔者对企业填制增值税纳税申报表的基本方法介绍如下。一、纳税申报表最上端的填写(一)税款所属时间:按应交税款发生的实际月份填写。(二)填报日期:按填报纳税申报表的实际日期填写。二、表内上端基本情况的填写(一)纳税人登记号:按税务机关核发的“税务…     

普通发票不能计提进项税金 进货单价应降低幅度的计算

普通发票不能计提进项税金进货单价应降低幅度的计算刘钟新税制规定，一般纳税人企业销货开出的普通发票（因对方不属一般纳税人），应按增值税发票标准计提销项税金。但因货源等问题，企业经常要向非一般纳税人的市场采购原材料，只能取得普通发票，而新税制规定普通发票...     

新办企业纳税方式的选择

随着经济运行的规范化、法制化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护国家利益与自身利益出发，可采取合法合理的节税方式，对税收政策差异带来的税收负担不同，进行事先筹划和安排，尽可能减轻企业税收负担，以获取较大的经济效益。下面本人就新办企业如何认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人进行一番比较。新税制将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分的根据，一是经营规模，凡从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，100万元以下的为小规模纳税人，从事货物批发或零售的，年应税销售额在…     

增值税纳税人结构的探讨

94年税制改革后，增值税在生产流通领域普遍征收，按规模大小和有无健全的会计核算制度这双重标准，纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，并对两类纳税人分别实行两种计税办法。据当时的测算，一般纳税人占全部纳税人的比重约为20％，小规模纳税人约占80％。按照当时所定标准界定两类纳税     

增值税两类纳税人的税负比较与选择

参照国际惯例，我国依生产经营规模和核算水平的不同将增值税纳税人分为小规模纳税人与一般纳税人。一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17％，国家考虑到部分行业、产品的实际情况，对纳税人销售或进口的部分货物，按13％的低税率计征增值税。对于小规模纳税人，国家考虑到纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按上述17％或13％税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法。商业企业小规模纳税人造用4％的征收率，商业企业以外的其他小规模纳税人的征收率为6％，其进项税额不得抵扣，直接计入有关货物成本。增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人的税收筹划提供了可能，企业也可以通过税收筹划采选择税负较轻的增值税纳税人身分。     

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别张相林计算与交纳增值税，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，这主要是为了征收管理的方便。划分标准不是以企业所有制性质不同而定，而是看企业的财务管理和会计制度是否健全，是否能按税务机关的要求准确核算“销项税额”、“进项...     

增值税一般纳税人零申报，负申报的成因及对策

随着税制改革的不断完善和征管改革的进一步探入，纳税申报中探层次的问题逐步暴露出来。增值税一般纳税人零申报、负申报异常现象日益突出，不仅严重影响了增值税的入库进度，而且干扰了正常的税收法制秩序，给税收征管工作带来极大的难度。本试图通过对一般纳税人零申报、负申报的成因研究，从而寻求解决这一异常现象的有效对策。     

营业税改征增值税对气象部门的影响及对策

2012年12月1日,湖北省已完成交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的新旧税制转换。此次税制转换,降低了气象部门增值税小规模纳税人的税负。但增值税一般纳税人如未能做好税务筹划,税负反而会提高;同时,增值税的会计核算和税收筹划要比营业税复杂很多。     

销售旧设备涉税账务处理的方法选择

本文所指的销售旧设备,是指现行增值税税制中规定的,企业按简易办法征收增值税销售自己使用过的固定资产的情形。其账务处理主要界定在纳税人销售自己使用过的2008年12月31日之前购进或自制固定资产。现行增值税税制规定:一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产,按简     

简介增值税的税额计算与会计处理方法

简介增值税的税额计算与会计处理方法郭雅彬，郭维洁我国从１９９４年１月１日实行新税制后，增值税的计征办法有较大的改变，不但有些纳税人不甚了解增值税额如何计算，而且不少企业财会人员对交纳增值税的会计核算方法也感到陌生。特别是有的人误认为实行增值税就是在原...     

对增值税一般纳税人检查必须注意的若干问题

对增值税一般纳税人检查必须注意的若干问题■张建初最近，笔者在税收检查中发现，新税制实施以来，绝大部分企业都能按照税收政策法规处理有关账务，正确计算应纳税额，按期申报纳税。但也有部分企业在执行新增值税政策的具体操作过程中，出现这样那样的问题和偏差，主要...     

企业选择何种材料发出计价方法有利于节税

税收是国家为实现其职能．凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地对社会进行分配，无偿取得财政收入的一种手段。从本质上说，税收具有收入和调节两大职能，其收入职能就是以国家为主体．以法律为后盾，把分散在纳税人手中的社会产品无偿地征收上来，形成集中性的国家财力，以满足国家履行公共事务的需要。税收征管行为的直接指向就是纳税人．对于纳税人来说，税收收入无疑是一项无偿的资金支出。纳税人从自身利益的角度出发，上缴税款既是对国家和社会的贡献，又是现实的支出负担。这些从会计科目的设置上便可得到验证，无论是流转环节的增值税、消费税、营业税，还是所得税类的企业所得税、个人所得税，亦或是资源税、城建税、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税、土地增值税，均设置“应交税金”这一一级科目。     

巧用无差异价格临界点

<正>一、前言增值税一般纳税人购进货物时,在保证货物质量的前提下,会优先选择具备增值税一般纳税人资格的企业。其原因就在于向增值税一般纳税人和小规模纳税人购入货物的税收差别待遇所造成的,一般纳税人采用购