法国兴业银行事件给我国商业银行的启示简

2008年法国兴业银行事件想必大家都很了解，它因巨额的亏损令世界震惊。年仅31岁的交易员凯维埃尔违法股指期货交易造成了法国兴业银行高达49亿欧元的亏损，巨额的资金漏洞使兴业银行无力正常运转，陷入困境，并引发了全球股市的一轮暴跌。这一欺诈案件是继巴林银行事件之后，又一次给银行界敲响警钟：内部控制的失效会造成怎样的严重后果。通过分析法兴银行的这一案件来深究我国银行应当如何加强内部控制，以做好防范风险的准备。     

内部审计失效问题初探

1995年英国巴林银行发生违规期货交易案,亏损6亿英镑;2004年11月,中国航空油料(新加坡)股份有限公司因炒作石油期权亏损5.54亿美元:2008年1月,法国兴业银行交易员违规操作,造成巨额亏损74.6亿美元。上述事件均因为监管失灵而给企业造成灾难性的后果,内部审计作为企业内部控制的组成部分和重要手段却没有起到相应的作用,应当有所反思。本文就此将试做一些总结和探讨。     

银行内部审计与操作风险管理

银行内部审计是企业不可缺少的重要组成部分,在进行内部审计的时候也是需要银行才能进行,在改善企业内部环境和对环境的控制的时候,都起到了决定性作用,对企业风险评估,同时促进了企业信息的沟通,监督企业活动等有关的方面的发挥的重要作用。银行活动及其操作风险特征变得更加复杂多变,国外的巴林银行倒闭、日本大和银行国债事件、法国兴业银行事件,以及国内的中国银行"森豪公寓按揭贷款"、农业银行管库员盗窃巨额库款案等,都与没有严格执行制度密切相关,操作风险管理成为银行风险管理的重要内容。     

“巴林倒闭”与“兴业危机”类比分析——基于银行内部控制环境角度的浅析

1995年,魔鬼交易员尼克里森因舞弊事件拖垮巴林银行,2007年,法国兴业银行再度暴出类巴林噩梦。基于内部控制中的控制环境的角度来分析事件的主要诱因,同时也为银行的国际化进程提供相关建议。     

质量功能展开在内部控制制度设计中的运用

长期以来，由于内控制度缺失或者流于形式、执行不力等原因造成内控质量低下致使企业倒闭或者出现巨额亏损的案件不断出现，马林银行倒闭事件、     

浅析风险导向内部审计

风险导向内部审计是内部审计领域的新发展.文章从风险导向内部审计的定义出发,阐述了与传统内部审计相比其所具备的特点,并结合法国兴业银行巨额亏损案例分析了风险导向内部审计的重要作用,进而提出了推进我国风险导向内部审计发展的建议.     

简论军工集团内部控制

从美国安然事件的暴露，到我国中航油的巨额亏损事件以及四川长虹集团巨额应收款项的欠款案件的发生，     

法国兴业银行之劫——基于衍生金融工具内部控制的反思

法国兴业银行的内部舞弊事件让全球再一次面对金融系统由于内部控制不力而产生的危机。本文从客观和主观两个层面,分别分析了法国兴业银行内部舞弊产生的根源,并在吸取经验的基础上构建了衍生金融工具内部控制框架,以期为我国金融机构内部控制建设提供帮助。     

法国兴业银行之劫——基于衍生金融工具内部控制的反思

法国兴业银行的内部舞弊事件让全球再一次面对金融系统由于内部控制不力而产生的危机。本文从客观和主观两个层面，分别分析了法国兴业银行内部舞弊产生的根源，并在吸取经验的基础上构建了衍生金融工具内部控制框架，以期为我国金融机构内部控制建设提供帮助。     

对银行内部控制稽审评价的探讨

对银行内部控制稽审评价的探讨万艳琴随着我国金融体制改革的深入和银行业务手段的不断更新，银行经营的高风险与内部控制不足的矛盾日益突出，加上近年来国际金融界风波迭起，特别是巴林银行的倒闭、日本大和银行在美国违章经营事件的暴露、住友商社、西敏寺银行的巨额亏...     

浅谈中石化内部控制

近年来,国内外各大型企业因内部控制失效而造成的巨额亏损及欺诈案屡见不鲜,如安然和世通的破产、中航油巨亏、中行亿元舞弊案等。2011年5月中国石油化工股份有限公司(简称中石化)"问题油"事件的发生,也爆发了内部控制的问题,使加强企业内部控制变得尤为迫切和重要。     

从瑞银事件看衍生金融工具的风险管理

交易员违规交易酿成巨额损失的案例屡见不鲜。从2008年法国兴业银行的违规操作丑闻到2011年9月15日瑞士联合银行(UBS,以下简称瑞银)的丑闻,交易员违规操作的出现为金融机构敲响了风险管控的警钟。为何金融不断创新而银行的风险控制依然如此脆弱?纵观国内外诸多     

新经济环境下再谈金融企业内部控制——从法国兴业银行案件谈起

世界金融一体化已成为当前世界经济一体化的重要特征，但金融领域频频出现的金融危机却使得世界金融一体化发展面临的问题愈来愈多。继1995年巴林银行丑闻、1996年日本三进住友银行和2005年中航油事件后，2008年1月又爆发了法国兴业银行事件，给世界范围的金融领域带来了沉重打击。这一切都引起我们的思考：这些金融企业的问题究竟出在哪里，为什么在如此强调金融企业内部控制及风险防范理念的今天，这样的大案还能一而再、再而三的发生？     

从长虹巨额亏损事件看中国企业内部审计的发展方向

2005年4月16日四川长虹披露的2004年年报爆出巨额亏损，2004年亏损额竞高达36．81亿元，相当于该公司上市10年来净利润的40％。长虹巨额亏损事件，暴露了中国企业经营管理中存在的一些痼疾、特别是在企业风险管理方向存在重大缺陷，内部审计工作开展不力。中国企业应汲取长虹巨额亏损的教训，充分认识加强企业风险管理的必要性，深入开展风险导向管理审计。     

商业银行会计系统的内部控制

国际金融事件与金融风险的不断出现,对商业银行的发展提出了严峻的挑战。国内银行系统违规违法案件令人触目惊心,究其原因几乎都与内部控制有关。人们对于健全和完善内部控制问题给予了前所未有的关注。而会计系统的内部控制正是防范金融风险的第一道防线。     

开展内部控制评价 防范商业银行风险

随着商业银行业务向多元化和国际化发展，风险也呈现出多样性的特征，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动风险等。近两年，中行“高山案”、建行“张恩照事件”相继曝光，操作风险是导致这些案件发生的主要原因。而操作风险可以通过银行风险管理加以控制。内部控制是银行风险管理的重要环节。商业银行可以通过对内部控制活动的综合评价工作，促进提高内部控制水平，增强银行防范操作风险能力。     

浅析加强商业银行内部控制

目前，根据中国银监会办公厅银行业金融机构案件情况的通报，商业银行案件发生率居高。通过案例分析，正是由于案发银行内部控制的多个环节都出现各种问题，各级人员的内部控制意识薄弱，才最终导致风险的发生并转化为案件。因此，内部控制是一个需要从高层到基层共同努力才能实现的过程，内部干部员工都应当参与内部控制。良好的内部控制对银行稳健运行至关重要，只有建立良好的内部控制机制，才能实现银行从上到下、人人参与，才能确保内部控制制度的严格执行。笔者就商业银行如何加强内部控制从以下几方面谈一谈自己粗浅的认识。     

企业内部控制监管外部化思考

一、我国企业内部控制中存在的问题我国内部控制存在的主要问题是企业管理松弛、内部控制弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等。表1列举了近年来振动全国的公司破产倒闭或巨额亏损的七宗典型案例。案例显示,这些公司之所以出现问题,可归纳为三方面问题:一是明知故犯,     

菲德烈·乌戴尔：法国兴业银行CFO晋升CEO

法国兴业银行首席执行官溥敦（Daniel Bouton）将离任CEO一职，此举被视作他为该行交易丑闻事件付出的代价。这家法国第二大银行在此前爆出的交易丑闻中损失49亿欧元。     

从中航油事件透视衍生金融工具的风险管理

2004年11月30日，中国航油（新加坡）股份有限公司（简称“中航油”）因石油衍生品交易出现5．5亿美元巨额亏损而向新加坡高等法院申请破产保护，由此中航油巨额亏损事件浮出水面。笔者认为，虽然衍生金融工具的套期保值和投机功能相伴而生，在规避风险的同时其杠杆作用也会给企业带来风险，但严禁企业从事衍生金融工具的投机业务是不现实的，关键是要对其进行适时的会计控制，建立健全风险管理机制，同时逐步完善企业的内部治理机制。