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近年来,随着一些公司、企业会计假账案的不断披露,涉及注册会计师的法律诉讼也时有发生。如何避免法律诉讼,控制风险,已成为注册会计师必须面对的问题。本文就注册会计师审计风险产生的原因和如何防范及控制提出一些看法。一、审计风险产生的主要原因审计风险对注册会计师来讲是一个必须考虑的重要因素。在审计事务中,注册会计师在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段,必须时时考虑审计风险。国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指注册会计师对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险… 相似文献
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函证是获取外部审计证据的重要审计程序,为确保函证效果,注册会计师及会计师事务所需要对函证的全过程进行控制。实务中,诸多原因导致注册会计师执行函证程序不到位,从而引发审计失败,这就给注册会计师和会计师事务所敲响了警钟。本文梳理证监会对会计师事务所的处罚案例并总结实务经验,剖析函证程序中存在的问题,并从事务所和审计人员、被审计单位、被询证单位、法律法规等角度提出优化措施,旨在帮助事务所提高审计质量,降低审计失败的风险。 相似文献
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近年来,随着一些公司、企业会计假账案的不断披露,涉及注册会计师的法律诉讼也时有发生.如何避免法律诉讼,控制风险,已成为注册会计师必须面对的问题.本文就注册会计师审计风险产生的原因和如何防范及控制提出一些看法. 相似文献
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审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。由于“社会公众是注册会计师唯一的委托人”,突出了注册会计师这一职业责任的重大。现代审计是建立在对内部控制制度评审的基础上,运用抽样审计的理论和方法来解决大量的审计实务问题。因此,审计风险必然存在。那么如何防范与控制审计风险(即把风险降低到可接受的水平),避免造成审计损失呢?本文提供以下对策仅供参考。 相似文献
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当前,随着《注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》、《证券法》、《公司法》、《会计法》和《行政诉讼法》等法律法规的颁布实施,审计逐步走向正常化、规范化、制度化。市场经济发展中企业法制意识在不断增强。因此,审计人员和会计师事务所所面临的被追究法律、行政责任的风险也越来越大。风险的存在,不但直接影响审计质量,影响审计人员和会计师事务所的信誉和独立性,注册会计师和会计师事务所自身也将承担相关法律责任,同时可能给审计人员和会计师事务所带来不同损失。因此,如何减少审计风险,降低其所带来的影响和损失,已引起审… 相似文献
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《企业内部控制基本规范》及配套指引对内部控制审计的程序、方法作了规定,但他的适用对象是注册会计师。作为企业内部审计人员如何开展内部控制审计没有明确的规定,也无固定的程序和方法。本文就已开展的企业内部控制审计实践结合国家的相关法律法规及部分资料,借鉴注册会计师的内控审计方法和计算机审计的特点,对企业内部审计机构开展内部控制审计的程序和方法进行初步探讨。 相似文献
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本文以2013-2017年沪深主板A股上市公司为研究样本,通过实证研究的方法研究上市公司内部控制、诉讼风险与审计意见之间的关系。在控制其他影响因素后,研究结果表明:其一,内部控制质量越好的公司,越容易被出具标准无保留的审计意见;其二,上市公司存在诉讼风险的情况下,容易被出具非标准审计意见;其三,即使上市公式遭遇诉讼,但由于其内部控制较好,注册会计师也倾向于发表标准审计意见。 相似文献
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审计风险的产生和对策 总被引:2,自引:0,他引:2
我国《独立审计具体准则》第9号,将审计风险定义为:会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后未能发表恰当的审计意见的可能性。由于审计工作中的不确定因素,审计风险在某种角度上说是不可避免的。然而,虽然审计人员不能完全消除审计风险,但是通过自身努力,寻找事物发展中的风险点,改变风险存在和发生的条件,降低风险发生的频率,将风险降到最低却是可能的。因此,研究审计风险产生的各种因素,对审计人员提高审计准确性,避免审计风险具有重要的意义。本文从客观和主观两个方面对审计风险产生的原因进行探讨,并对审计风险的防范和控制提出… 相似文献
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最近两年,注册会计师遭顾客投诉的案子数量呈上升趋势,并且国内不断暴出一些会计师事务所被证监会通报批评的新闻。越来越多的诉讼危机案,使注册会计师审计的风险大增。如何降低或规避审计风险,已经成为注册会计师审计技术训练的焦点。 相似文献
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随着我国市场经济的快速发展,民间审计的范围逐渐扩宽,人们对审计的质量期望也越来越高,注册会计师的审计责任也越来越大。然而,社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应的也产生了一定程度的审计风险。本文在阐述注册会计师审计风险内涵的基础上,分析审计风险形成原因,最后提出注册会计师防范审计风险的措施。 相似文献
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函证程序作为注册会计师获取外部书面审计证据的重要手段,在审计实务中应用广泛。此外,审计准则中也对审计中函证程序的具体实施制定了相应的规范和要求。然而,从近年来证监会对会计师事务所做出的行政处罚情况来看,处罚事项中涉及函证程序执行不到位的占据比例较大,说明函证程序已成为注册会计师审计的主要风险点之一。本文以2017—2021年证监会对会计师事务所及其从业人员下发的行政处罚决定事项为研究对象,对会计师事务所在函证程序中存在的问题及原因进行分析,针对问题提出改进建议,以期能够有效提升注册会计师函证质量,降低自身审计风险。 相似文献
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我国注册会计师面临的审计风险 总被引:1,自引:0,他引:1
最近两年,注册会计师遭顾客投诉的案子数量呈上升趋势,并且国内不断暴出一些会计师事务所被证监会通报批评的新闻.越来越多的诉讼危机案,使注册会计师审计的风险大增.如何降低或规避审计风险,已经成为注册会计师审计技术训练的焦点. 相似文献
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我国在20世纪九十年代开始引入风险基础审计模式理念,并颁布了一系列法律规范来保障其合理运行,至此风险基础审计相对于传统审计的优势开始逐渐显现出来。然而,由于我国审计起步较晚,风险基础审计在引入与运用过程中面临着审计成本过高、注册会计师的舞弊与审计失误严重等不可回避的问题。就这些问题,我们应该完善被审计单位的内部控制、注重审计人员的审计责任与审计质量、丰富风险基础审计相配套的法律法规及制度等措施,进一步推广风险基础审计在我国的运用和发展。 相似文献
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