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税法对市场经济的运行具有重要的调节作用.中性税法制度并不影响资源的配置,而干预税法制度则影响资源的配置.隐性扭曲税法制度由于其隐蔽性更应引起立法者的关注.税法可以对不同的行业、地区、企业规模以及经营方式产生隐性扭曲.税法对市场经济隐性扭曲的危害主要是这种扭曲未纳入立法者的考量因素,可能降低市场效率以及增加合法避税的空间.解决隐性扭曲税法制度的基本方向是实现显性化. 相似文献
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西方学者将税收遵从理论称为纳税人遵从理论,认为税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为,表现为及时填写所有要求填写的申报表,申报表上应纳税额按税法规定和法院裁决的要求正确计算,与此相反的行为即不符合税法意图和精神的纳税人行为被定义为税收不遵从。 相似文献
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通过构建博弈模型,分析比较两种信息条件下监督部门对支出部门违规监督的博弈结果,认为当前财政监督面临的问题可以大致归因于信息不对称问题。围绕破除财政监督过程中的信息不对称,提出实施"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用"的以绩效为核心的预算监督制度的优化路径。 相似文献
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一级政府中,部门预算绩效评价业务占整体预算绩效评价业务的90%以上,但部门预算绩效评价行为存在严重的扭曲,与一般把部门预算绩效评价行为的扭曲归结为部门自身原因不同,本文认为制度安排上的不合理是造成这种现象的主要原因,纠正该状况的出路在于落实部门在预算绩效管理上的自主权,扭转部门为完成财政部门安排任务而实施绩效管理的行为逻辑。 相似文献
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公平、效率价值是税法价值体系中的重要组成部分。一个国家在一定时期的某种税法不可能同时兼顾"公平价值"和"效率价值",公平与效率价值之间表现为非稳定性。美国税法的历史发展也说明公平、效率价值之间是反复博弈的。在我国新一轮税改中应贯彻税法公平、效率价值之非稳定性,从而探寻出真正适合我国国情的税收制度。 相似文献
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行为经济学是针对传统经济学严格假定和推论的一次革新,在行为和实践方面分别就非理性行为建立了新模型,因其更加贴合实际而具有更强的操作性。依据行为经济学效用理论、参照系理论以及偏好理论三大理论框架可将其观点主要归纳为损失厌恶、参照依赖、框架效应、禀赋效用以及心理账户。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,据此对税法及相关法律法规从制定程序、颁布、执行与管理监督的全过程提出了相关的建议,并得到提高纳税遵从度的政策启示。 相似文献
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纳税人是缴纳税款的主体,承担着公共产品资金供给的重任。在税收行为中,纳税人的行为举足轻重。本文从分析纳税人行为入手,通过纳税主体之间的博弈模型分析,认为税收工作应着重考虑通过发挥税法保障功能,增强纳税人的责任意识和信任感,科学运用税收激励机制等方式,为纳税服务工作的开展另辟蹊径。 相似文献
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遗嘱信托作为规避遗产税的重要手段,历来是各国税法所规制的重要因素。在长期的反避税措施之下,遗嘱信托又演化出了多种态势,出现这一博弈态势的根源在于信托的灵活性与税法的滞后性之间的矛盾,而信托理论中的导管理论与税法上实质课税原则的契合则为解决这一矛盾提供了思路。这就要求立法者制定完备的法律制度,并通过指导性案例制度的引入来查缺补漏,同时秉持税法的谦益性,正视法律制度背后所付出的制度成本,实现遗产税税收效应和民事信托行业发展的和谐共处。 相似文献
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本文借鉴国内外税法遵从理论的研究,分析和梳理了纳税遵从与不遵从行为的类型及其成因,并透过影响纳税遵从行为的五大变量,重新审视和比照新时期纳税服务工作的定位和策略,以期既为完善和优化纳税服务工作提供理论导向,也为实现提高税法遵从度这一目标提供实务指引。 相似文献
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信息不对称视角下财税库银横向联网:山东案例 总被引:1,自引:0,他引:1
传统的税款经收缴库是一个非典型的信息不对称模式,商业银行、税务机关、国库部门在这种模式下的行为博弈具有较强的隐蔽性。解决这一问题的关键在于降低各部门的信息不对称。山东省推行的财税库银横向联网系统就是解决信息不对称的有效途径。 相似文献
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本文回顾了助学贷款政策体系的历史变迁过程,总结了各阶段政策执行效果及存在的主要问题,并利用激励理论、交易费用理论和博弈理论对助学贷款制度和执行中出现的各种问题进行了分析并对现行助学贷款政策提出改进建议。 相似文献
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税法的适用离不开税法解释,税法解释是税收法治任务落到实处的关键,凭借税法解释才能赋予"字面上的税法"以现实的生命力。目前我国的税法解释严重滞后,未发挥应有作用。因此,加强对税法解释课题的研究具有重要的理论和现实意义。一、税法解释的含义、作用、种类及效力(一)税法解释含义及作用。税法解释是指有关部门对具有法律效力的税收规范性法律文件(包括税收法律、法规、 相似文献
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转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角 总被引:1,自引:0,他引:1
转让定价是国际税收领域的一个热门话题,跨国公司和政府税务部门在转让定价过程中的避税和反避税,其体现出的博弈行为,也成为了行为金融学和财政学界学者研究的热点话题。本文通过构建模型,研究局中人——跨国公司和税务部门在完全信息下的静态博弈,做出其收益矩阵,并求得避税与反避税混合战略的纳什均衡的一般公式。最后结合博弈论的结果,分析了影响跨国公司选择避税的概率和税务部门选择反避税的概率的因素。 相似文献
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部门预算编制是政府预算编制的有效手段,能够将部门所有收入与支出真实呈现出来,是保证政府工作透明度,杜绝腐败行为的重要举措,也是现阶段财政改革重点之一。为妥善解决预算编制与执行问题,达到预期部门预算编制效果,本文将以部门预算编制开展现状分析为切入点,对行政事业单位部门预算编制和执行方式展开深层次解读,期望能够为行政事业单位提供一些启示。 相似文献
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税法作为经济法之下的一个重要的法律部门,其理论发展明显超过了其他部门经济法的研究,也为进一步的经济法法治建设提供了相应的指导。具体而言,这种指导作用主要体现在主体平等、利益对等、程序公正、立法统一四个方面。 相似文献