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全球税收负担最小化和企业集团整体利润最大化是跨国公司全球化经营的必然选择,运用转让定价政策进行"税收套利"交易,进而侵蚀了高税率国家的税基.为此,世界各国纷纷加大对转让定价反避税措施打击力度,加强对跨国公司转让定价的管理,以保护本国税基不受侵蚀.本文以美国、OECD和我国为例,对跨国公司转让定价调整的基本原则和主要方法进行了比较,旨在帮助跨国企业从财务视角更好地理解和掌握国际转让定价税制调整要求,规范关联交易转让定价,避免纳税风险. 相似文献
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预约定价协议的国际比较 总被引:3,自引:1,他引:3
预约定价协议(APA)是跨国纳税人和至少一国政府的税务管理当局就转让定价的方法事先达成的协议.尽管预约定价协议被称之为"预约"协议,但事实上,预约定价协议常常是对前些年度未审结的转让定价问题的处理.因此,预约定价协议不但为过去五年乃至更长时间,而且为未来几年解决转让定价问题提供了机遇. 相似文献
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本文从转让定价税制中关联企业的认定、关联交易的类型、调整方法等基本内容出发,分析比较了世界上较典型的转让定价税制,揭示了国际转让定价税制的内在规律,并对国际转让定价税制的发展趋势进行了分析。 相似文献
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以往有关转让定价的模型均无法准确描述预约定价的机理。可比非受控交易标准约束条件下的预约定价模型则对所涉政府进行转让定价约束的条件进行了扩展,并在分析所涉国政府对转让定价进行管制和约束时,加入跨国公司可能受到的补税和罚款因素,使之更加符合实际情况。 相似文献
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上市公司控制权转让定价在上市公司中有重要的作用,控制权转让定价不仅能反映企业的发展状况,还能反映出企业经营水平。但是在其实行的过程中,也有一些限制性条件。要想使控制安全转让定价机制发挥其作用,就要对上市公司控制权转让方式进行分析、公司控制转权转让定价方法分析、对控制权转让净资产定价原则进行分析。 相似文献
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本文首先分析了跨国公司通过转让定价进行避税的主要手段,进而对跨国公司在华通过转让定价进行大规模避税的行为作出了判断。在此基础上,介绍了国际上打击跨国公司转让定价避税的主要手段,并为中国的反避税工作提出了建议。 相似文献
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关于转让定价税务管理的国际协调问题 总被引:2,自引:0,他引:2
为避免各国在转让定价税务管理中引发新的矛盾,必须加强国家间的协调与合作。因此,需要对转让定价税务管理中涉及的国际协调问题进行分析,包括:各国转让定价税务管理依据的指导原则和具体方法;转让定价的初次调整和相应调整的配合;转让定价税务管理国际争议的协调机制等。 相似文献
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<正>伴随经济的迅猛发展,企业的跨国投资行为日渐增多,外商投资企业利用转让定价进行利润转移,规避税收现象日渐严重,危害了我国企业以及国家利益。本文以此为出发点,对关联交易转让定价问题进行研究,首先对关联交易和转让定价进 相似文献
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转让定价是指关联企业在内部交易中不按照一般市场价格的定价,其主要目的是将整个关联企业的纳税额减少到最低程度。尽管各国政府不断加强对转让定价的管理,但跨国公司通过转让定价避税的现象却一直广泛存在。据经济合作与发展组织(OECD)估计,60%以上的跨国公司之间的交易存在转让定价。转让定价扭曲了国际收入与费用的分配,一方面会影响到纳税人与各国税务当局的税收征纳关系,另一方面会影响到纳税人所在的国家之间的税收利益的分配关系。因此,各国政府都以法律的形式规定了转让定价税制,对转让定价进行某种矫正,以调整跨国公司关联企业… 相似文献
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转让定价与避税地同为跨国企业进行避税的重要手段。跨国企业通过避税地成立基地公司进行转让定价,利用转让定价将利润更多地转移和滞留在避税地,从而实现整体税收利益的最大化。考虑到两者的紧密联系,在反避税制度建设和征管实践中对转让定价和避税地进行综合协调,有利于提高反避税工作效率。 相似文献
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转让定价,目前已成为税法领域最重要、最具争议性的热点问题之一。许多跨国公司内资集团公司已将转让定价作为企业税务管理的重要课题,利用关联方的内部交易影响公司利润。降低集团公司但这也正是集团公司的税务风险所在。我国税务部门对税收监管日益严格,新企业所得税法专门增设了“特别纳税调整”一章来规范与转让定价相关的税收问题,并且国家税务总局自2009年1月发布《特别纳税调整实施办法[试行]》之后。陆续出台了多项法规对转让定价问题进行规范。面对不断完善的转让定价法律法规与不断强化的转让定价监管戢们应该如何管理公司的转让定价风险?针对这些问题,本刊采访了德勤华永会计师事务所税务合伙人李晓晖先生。 相似文献
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外资企业在我国投资、经营过程中,存在运用转让定价等手段转移利润、逃避税收负担的问题。为了消除转让定价避税带来的危害,我国出台了一系列转让定价税务管理法律法规,不断建立健全转让定价税务管理制度,取得了一定的成效。但我国转让定价税务管理还存在诸如管理制度不完善等问题。本文认为,针对我国转让定价税务管理的现状,我们要在建立科学、完备的转让定价税收法律法规体系,扩大转让定价审计的数量和范围等方面下功夫,不断改进我国转让定价税务管理。 相似文献
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实行"免、抵、退"税政策的出口企业利用转让定价方式逃避税收一直是税收部门征管的重点和难点问题之一,尽管理论界对该问题进行过多方面的探讨,但很少涉及到该问题的定量研究,本文试从定量的角度对实行"免、抵、退"税政策的出口企业利用转让定价方式避税的特点进行探讨. 相似文献
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某电子有限公司(以下简称"A公司")是某外商通过避税地在华成立的全资控股公司。该公司通过实施转让定价转移利润进行避税。A公司转让定价案从立案到结案用了不到9个月时 相似文献
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一般而言,我们对关联企业纳税人的纳税情况进行评估时,首先要防止和纠正关联企业内部采用转让定价手段对收入和成本进行不合理的分配,防范关联企业纳税人利用转让定价和转移利润达到避税的目的。其次要对他们转让定价转移利润是否符合公平交易原则进行质疑证明,判断该种行为的合理、合法性。事实上,关联企业纳税人转让定价和转移 相似文献