高质量推进新时代税收征管现代化

我国税收现代化建设的税收实践为税收征管现代化积累了成功经验,而当前的国情世情则对税收征管现代化提出了时代要求。立足实践经验,结合时代要求,有助于把握新发展阶段税收征管现代化的一以贯之坚持和与时俱进发展,从而更好地领会税收征管改革的核心内容、重要突破和实践策略,助力高质量推进税收征管现代化。税收征管现代化的核心内容是“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”;重要突破是“税收征管从合作、合并到合成的突破”“税收服务、执法和监管深度融合的突破”“税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破”“税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破”;实践策略是规范税收执法标准、加快税收立法进程、强化税收共治措施、扩大征管改革效应。     

精神挂帅 制度保证：石家庄市高新区地税局创优侧记

高新区地税局从地方税收工作的特点出发 ,紧紧抓住社会关注的“人情税”、“关系税”等焦点问题和基层税务干部队伍建设中的重点问题 ,大力加强思想政治工作 ,为完成以组织税收收入为中心的各项任务提供了坚强的政治保证。一、突出导入精神理念 ,树立执法服务观念基层税务机关直接担负着税收和征管任务。征管查一线人员既要严格执法 ,又要文明服务 ,经常处在偷税与反偷税、避税与反避税、权与法、利与法、情与法等矛盾的旋涡之中。因而 ,基层税务干部队伍容易产生两个方面的问题 :一方面 ,由于税收的强制性、无偿性和固定性而使税务人员产生…     

非国有企业财税征管工作浅谈

非国有控股企业在市县二级所占比重越来越高,做好非国有企业税收征管工作十分重要.本文从3方面提出税收征管思路:一是建立健全纳税评估机制,强化税源监控;二是建立健全征管机制,强化执法力度;三是建立健全改革机制,强化税收征管.     

强内功 塑形象——文安县国税局开展“三讲”教育纪实

作为窗口行业的税务机关，把“三讲”教育活动落到实处尤为重要。在“三讲”教育中，文安县国税局狠抓人员素质提高和优质服务以及机关形象建设，有力地促进了各项工作的开展，尤其是对保证税收任务的完成，保证征管改革顺利进行，起到了很大的推动作用。他们的具体作法是：一、把好“三个环节”，突出提高人员素质以人为本，提高素质，是塑造机关整体形象的需要，也是不断深化的税收征管改革的需要，更是“带好队、收好税”的必然要求。提高人员素质，一靠用人机制的不断规范；二靠多种形式的教育培训。在教育培训中，我们注意把握教育内容…     

鼓干劲 激活力 抓实招 创佳绩——记甘肃省庆城县国税局

庆城县国税局成立于1994年，现有干部职工268人，下设四个税务分局和一个稽查局、承担全县15个乡镇2614户纳税人税收征管工作。近年来，该局依照“执法公正严明、管理科学规范、举止文明礼貌、环境优美温馨、服务优质高效”为宗旨，全面贯彻落实税务总局提出的“法治公平、文明、效率”的新时期治税方针，积极推进国税系统征管，取得了骄人的业绩。     

规范税务行政执法行为 推进以法治税进程

为了强化税收征管,近年来,各级税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》的规定,加大了税务行政执法力度,保证了税款的及时入库。但随着税务机关税务行政执法力度的加大和执法频率的提高,也暴露了税务机关在执法中存在的问题,税务机关应诉打官司的事情也逐渐增多。当前在税务行政执法中碰到的问题有三个方面。 一是我国的税收法律制度尚不完备,尤其缺少程序性的法律规范。现有的程序性法律法规散落于各类税法条款中,不利于基层税务机关准确、严格把握。当前,各级税务机关基本是按照省局制定的《税收征管操作规程》来指导自己的执法行为。从法律上讲,省级税务机关制定的规程,还不完全是执法的法律依据,这是目前税务行政执法中客观存在的一个问题。 二是税务人员执法素质低。在税务行政执法过程中,所表现出来法律知识缺乏,不严格按照执法程序,简单从事,随意性大的现象还较多地存     

坚持实事求是 强化自我修养

要做一个头脑清醒、有主见的领导者,就必须坚持实事求是,强化自我修养。一、找准位置,实事求是地推动工作。首先,实事求是地分析上级政策要求的一般性和基层特殊性的差异,结合基层客观实际,科学决策,制定出周密的实施方案。例如,在税收征管改革工作中,如果一次性减少大量征收人员,一味追求填充稽查人员数量,容易造成征管“真空”,出现征管漏洞。因此,我们结合我市的征管特点,除设置专职稽查干部,成立稽查局,组建稽查队外,还在税务所设置兼职稽查员,实行“二级稽查”,这样既避免了在短时间内出现征管漏洞,又避免了征、管、查的脱节,得到了上…     

践行科学发展 实现征纳双赢——无锡市锡山地方税务局

近年来，锡山地税局在市局党组和区委、区政府的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，以全力打造“一流干部队伍、一流服务水平、一流工作业绩”为目标，加强税收征管、优化执法服务、提高管理效能、加强道德建设、创建和谐组织，实现了地税部门与地方经济共发展。     

加强计算机网络税收征管势在必行

随着现代化工具的不断进步,计算机逐渐应用到各个行业的具体工作,税收工作也是如此,尤其在税收征管方面。新的税收征管模式就是“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”。计算机在税收征管中太重要了,加强计算机网络税收征管势在必行,为此笔者建议:一、建立税收征管数据信息规程当前我国各地税务机关在税收征管数据的处理和征管软件的开发上存在差异,成为制约我们充分利用计算机实现资源共享的“瓶颈”。因此,有必要通过国家税务总局制定税收征管数据信息规范化、标准化的征管软件的统一规程,主要有:1、接口标…     

以征管改革为突破口 积极推进“两个转移”

两年来,无锡市国家税务局以征管改革为突破口,积极推进“两个转移”,即税收工作重心向征管转移、向基层转移(下同),使税收工作面貌焕然一新.     

和谐地税 效能地税 平安地税 先行地税——无锡市锡山地方税务局

锡山地税局2007年在无锡市局的正确领导下,在区委区政府的关心支持下,以“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,全面贯彻落实省市局、区委、区政府年初确定的各项工作要求,始终坚持“创新、争先”的总方针,切实围绕“和谐、共进”的总目标,突出“建功、立德”的总要求,加强税收征管、优化执法服务、提高管理效能、加强道德建设、创建和谐组织,开拓进取,务实苦干,突出重点,狠抓落实,     

《公司法》修订之后税收立法应跟进

修订后的《公司法》2006年正式实施以来,出现了一个问题:“一人有限公司”的设立,对我国税收管理带来立法盲区和管理漏洞。作为一线税收征管人员,笔者发现,《公司法》施行以来,由于税收相应立法未能及时跟进,税收征管人员在征管实践中,对“一人有限公司”生产经营所得适用实体税法存在分歧和混乱,在税收管理措施上也存在盲区和漏洞。一是对生产经营所得适用实体税法存在分歧。对“一人有限公司”,《公司法》第三节第五十八条规定:“指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。”鉴于这一特殊企业组织形式,笔者认为,对“以一个自…     

扎实推进地税工作再上新台阶

做好2004年的地税工作,必须牢固树立并认真落实科学发展观,坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,紧紧围绕发展这个主题,按照“突出一个中心(组织收入),抓住一个关键(干部队伍建设),实现四个上水平(征管、执法、基层工作和机关工作上水平)”的工作思路,进一步强化管理,优化服务,更好地发挥税收的职能作用,努力为河北省经济发展和社会进步做出新的更大贡献。     

调动各方联合治税多措并举堵漏增收

如何提高征管质量，堵塞税收漏洞，优化治税环境等问题，一直是困扰基层工作的难点。去年以来，我们在分析研究现有征管手段和实际效果的基础上，开拓思路，提出“各部门联合治税，多渠道加强征管”的工作方针。通过和国税、工商、公安以及街道办事处等各有关部门的积极协商，调动社会力量构筑起国地税联合治税、执法及行政部门协税、街道办事处和居委会二级护税的税收控管网络，取得了初步成效。我们的主要做法是： 一、齐抓共管，国地税联合治税 机构分设后，一些企业特别是缴纳增值税的业户，由于经营中不使用地税发票，不办理地税登记，…     

征管模式、征管技术与税收治理——来自取消税管员固定管户的证据

税管员固定管户作为中国基层税收管理的基本制度,在确保税收征管效率的同时也加剧了弹性征管和税务部门执法风险,推动“管户”向“管事”转变成为税收征管体制改革的重要方向。本文从征管激励与征管能力角度分析取消税管员固定管户对税收治理的双重影响,并利用手工整理的地级市取消税管员固定管户政策和全国税收调查数据进行实证检验。研究发现：取消税管员固定管户在总体上会降低企业实际税率,加剧企业避税,这一效应在与税务机关征纳联系较低的企业中表现更明显,改革前业务招待费越高、距离税务局越近的企业其避税会相应减少;信息化征管技术会降低取消固定管户造成的征管效率损失,在取消固定管户的同时上线“金税三期”会显著提高企业纳税遵从,并且对低业务招待企业的影响更大;异质性分析表明,取消固定管户的征管效率损失主要体现在国税局,但会提高地税局征管企业的纳税遵从,改革对民营企业的影响更大。本文不仅为推进基层税收征管制度改革提供了经验证据,也为通过形成更加规范的基层税收征管体系促进税收治理现代化和企业发展提供了政策启示。     

新征管模式下特殊户面集中管理探讨——基于荆州市J区的调查

税收征管模式是税收对经济进行调节控制的诸种手段的集合.目前,它表现为由“管事制”向“管数制”的转变,以体现“信息管税”之理念.本文通过对荆州市J区的特殊户面税收征管的调查,剖析了影响该区特殊户面税收征管的因素,总结了J区地税局对该区特殊户面有特色的集中征管措施.     

坚实的步伐 丰硕的成果——闽侯县国税局征管改革回顾

今年,国家税务总局提出“一个中心二个转移三个重点”的战略,要求将工作重心转移到强化征管上来。闽侯县国税局积极探索,出台了五项改革措施经半年多的艰苦实践,取得了明显成效。 ——“三位一体”征管改革。从1994年底开始本局就积极筹备在城关分局首先开展“三位一体”征管新模式的试点,全面铺开了新的征管模式,取代了以往“一员到户,各税统管,征管查包揽,上门催税”     

关于新《税收征管法》的思考

依法治税作为税收工作的指导思想,是在1988年的全国税务工作会议上提出来的。经过十几年的推进,尤其在“九五”期间,随着税制改革的深入和税收地位、作用的加强,依法治税已经成为整个税收工作的根本指导原则。但同时,也应清醒地认识到,在当前依法治国的大形势下,社会经济的发展、税收工作自身的发展以及人们法律意识的增强,都要求继续推进依法治税。在2000年的全国税收工作会议上,国家税务总局局长金人庆明确指出,“十五”税收工作必须全面推进依法治税 2001年4月28日,新《税收征管法》已由九届全国人大常委会第21次会议审议通过,自5月1日起正式施行。新《税收征管法》的颁布,对于保障国家税收收入、保护纳税人合法权益、规范税收执法行为,都将起到积极作     

个人所得税征管效率:理论与实证分析

高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。     

书写服务区域发展的税收答卷

中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》是"十四五"时期税收征管改革的重要制度安排,对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治作出部署,推动税收征管实现从合作、合并到合成的突破.易县税务自觉融入改革大局,充分发挥税收职能作用,更好地服务市场主体发展.