财政部 国家税务总局印发关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)实施以来,各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务,保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来,随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变,个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题:一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税;二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料,瞒报、少报个人收入;三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性,坚持…     

财政部、国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来。各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工则纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

财政部国家税务总局印发 关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知 财税[2006]9号 2006年1月24日

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来，各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

政策信息

政策信息 国家税务总局—— 对扣缴个人所得税 有新规定 根据国家对行政机关、事业单位工资发放方式改为由财政部门(或机关事务管理、人事等部门)统一集中发放的实际情况,为避免扣缴税款的职责不清而导致税款流失,国家税务总局对行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题作出新规定。     

代扣代缴个人所得税返还手续费管理有漏洞

代扣代缴工作对个人所得税的征缴起到了非常积极的作用,但是,有的代扣代缴单位对税务机关返还的扣缴手续费在管理上存在漏洞,有待进一步规范。(一)国家税务总局对代扣代缴个人所得税手续费的有关规定根据国税发[1995]065号《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关等单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或     

全年一次性奖金如何扣缴个税

全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人,根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,它包括年终加薪、实行年薪制和绩效丁资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据现行税法的有关规定,单位在给员工放发全年一次性奖金扣缴个人所得税时,应注意以下几个问题：     

太原市工资统发中的问题及对策

五年多来，太原市市级的工资统发工作运行平稳、成效显著，集中体现在六个方面：一是从制度上保证了市级纳入统发的行政事业单位在职及离退休人员工资按时足额准确发放，调动了广大干部职工的积极性和工作热情，达到了社会稳定的目的；二是通过明确工资发放范围，建立人员工资档案，使编制、人事、财政等部门的监督管理职能得到了充分有效的发挥，较为有效地从源头上控制了行政机关和全额事业单位人员非正常过快增长；三是有利于政府增收节支。实行工资统发，一方面，市财政局根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的起征点和税率，每月准确地计算并统一代扣代缴统发单位在职人员个人所得税，2001年1月-2005年12月，五年累计缴纳个人所得税2260余万元；     

综合信息

国家税务总局:个人收入要按“人头”建档纳税人个人信息的来源及其真实性,是长期以来困扰个人所得税征管的重要难点。国家税务总局颁布《个人所得税管理办法》,针对此问题提出建立个人收入档案制度,以纳税人身份证照号码为惟一标识,建立个人收入“一户式”档案。办法要求,今后税务机关必须严格按税法规定,审核扣缴义务人申报数据是否包含了支付收入所有个人的基本信息、支付收入额和扣缴税款等明细信息及相关信息;税务机关再以纳税人身份证照号码为惟一标识,建立个人收入“一户式”档案,按人头对这些信息进行分类、筛选、归集、比对和分析,…     

个税明细申报难点如何突破——武钢个人所得税明细申报的调查分析

近日，国家税务总局颁布了《个人所得税管理办法》，要求税务机关从源头控管个人所得税，并全面建立扣缴义务人支付个人收入明细表制度，提升代扣代缴工作水平。并要求所有扣缴义务人必须严格按照《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》的填写要求，逐个栏目地完整填写每个纳税人（包括没有达到征税标准的个人）的有关情况。《办法》还提出要建立个人收入档案制度，实现个人收入“一户式”管理。此《办法》的出台是从源头上实现对个人收入信息全面、有效的掌控，公平税负，堵塞税收漏洞的又一新举措。本结合武钢个人所得税扣缴工作实际，就武钢全面推广个人所得税明细申报存在的问题及对策谈点想法。     

什么是外汇储备

国家税务总局颁布《个人所得税管理办法》,10月1日起,我国开始为公民建立个人收入档案,以提高纳税人信息来源的真实度。目前,国内居民的个人所得税基本是由单位代扣代缴,由单位为个人申报。根据《办法》规定,纳税人与扣缴义务人今后要分别向主管税务机关办理纳税申报。税务机关通过对两方面申报的内容进行比对和评估、分析,可以从中发现问题并及时依法处理。同时,《办法》要求,扣缴义务人申报数据应包含支付收入所有个人的基本信息、支付收入额和扣缴税款等明细信息,以及其他相关信息。税务机关要对此进行审核,并对扣缴单位报送来的明细信息…     

应重视行政事业单位的涉税问题

在大多数人的心目中,行政、事业单位的涉税事项似乎只有工资、薪金项目的个人所得税。尤其在当前,行政、事业单位人员工资由财政部门统发后,超过起征点的应纳个人所得税也由财政部门代扣代缴,这就使得人们误认为行政、事业单位无税可纳。事实并非如此。行政、事业单位的涉税事项大致有以下几方面:其一、有出租房收入的行政、事业单位应缴纳营业税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、教育费附加。对此项收入,不少行政、事业单位为承租人开具的是行政事业费收据,并据此认为收入已进财政专户,可以不用纳税。即使有一部分单位开具了正规…     

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下:一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速…     

国家税务总局印发个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

国税发[2005]205号2005年12月23日第一条为加强个人所得税征收管理,规范扣缴义务人的代扣代缴行为,维护纳税人和扣缴义务人的合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则和其他法律、法规的规定,制定本办法。第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报),是指扣缴义务人向个人支付应税所得时,不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准,扣缴义…     

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(国家税务总局公告2020年第19号)

为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。     

强化行政事业单位基层工会财务管理的思考

近年来,根据《工会法》的有关规定,我们审计机关在开展行政事业单位的财政财务收支审计的同时,也加强了对这些单位工会经费的检查。通过审计,我们发现:行政事业单位私设“小金库”等现象在逐年减少,但工会经费收支方面违纪违规的情况呈上升趋势,一些行政事业单位基层工会成了福利会、旅游会,工会经费成了单位的“小金库”等。本文就如何强化行政事业单位工会财务管理谈几点看法。一、存在问题(一)、收入方面,根据《工会法》及《工会会计制度》,行政事业单位工会收入包括:会费收入、拨交经费收入、事业收入、上级补助收入、政府或行政补助收…     

我国个人所得税征管改革探讨

(一)代扣代缴制度未得到严格执行。代扣代缴是我国个人所得税的主要征管方法之一。个人所得税法规定：“以支付所得的单位或个人为扣缴义务人”，也就是说，负有扣缴义务的单位或个人在向纳税人支付各种应税所得时，必须履行扣缴义务，并做专项记载以备检查。但在实践中没有一套行之有效的措施加以制约和保障，使税法难以落实。近年来，在代扣代缴义务人纳税申报方面存在的问题是：纳税申报不真实，申报没有明细表，甚至瞒报和不报等。一些扣缴义务人采取消极应付税务机关的态度，向税务机关作虚假申报，有意隐瞒纳税人的收入，或站在纳税人的立场上想方设法为其分散收入逃避纳税，甚至公然不履行代扣代缴义务。     

国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告

根据((中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,现对个人提前退休取得一次性补贴收入征收个人所得税问题公告如下:一、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。     

年终奖发放纳税筹划分析

<正>全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况,向员工发放的一次性奖金。2005年1月26日,国家税务总局出台了一个新的文件——《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。新文件     

新个税法下高校个人所得税工作存在的难点及对策研究

新个人所得税法自2018年8月正式实施以来,至2020年6月30日首次汇算清缴结束,已经历了一个完整的纳税周期.高校作为个人所得税的扣缴义务人,担负着及时准确扣缴纳税义务人个人所得税的责任.本文基于对高校目前个人所得税工作的分析,指出其中依然存在人员性质无法准确判断、收入类别分类模糊、现有业务模式无法适应新个税法要求、缺乏系统完整的管理机制、账务处理工作量大、宣传培训压力大等难点,并提出应对策略,以期为高校的个人所得税工作提供参考.     

扣缴义务人:做好五件事 轻松应对首个综合所得汇算清缴

2020年已悄然来临,首次个人所得税综合所得汇算清缴也日渐临近。对于扣缴义务人来说,只需要做好以下五件事,履行好自身的扣缴义务,就可以轻松应对首次综合所得汇算清缴。一、重新检视完全扣缴义务的履行情况新《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)配合综合与分类相结合的税收制度,规定了扣缴义务人的完全扣缴义务.