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随着“走出去、引进来”等一系列投融资体制的放活,我国越来越多的公司预到海外金融市场投融资。其中很大一部分是在美国市场,美国金融市场以其灵活开放的机制吸引着东方的淘金者。而要吸引美国投资者的目光,首先要遵守其约定,充分披露信息,以便进入市场。美国在发生Enron、WorldCom等财经舞弊案后,用萨班斯(以下简称SOX)法案404条款来规范上市公司必须建立与维持有效的与财务报告有关的内部控制, 相似文献
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《萨班斯法案》的颁布引发了全球对内部控制与公司治理的关注。银监会于2007年公布《商业银行内部控制指引》,财政部等五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),2010 相似文献
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对萨班斯-奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考 总被引:7,自引:0,他引:7
美国安然会计丑闻曝光后,资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会。为了提高民众对美国资本市场及政府经济政策的信心,美国国会在2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制,并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。可以说,上述事件又一次让内部控制成为关注的焦点。一、《萨班斯—奥克斯利法案》与COSO框架2002年7月发布的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款,以及美国证券交易委员会(SEC)的相应实施标准,要求公众公司的管理层除对内部控制系统的有效性进行报告外,还… 相似文献
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有效的内部控制能防止舞弊行为发生,构成了财务报告公允、准确呈报的重要防线之一。然而,近年来美国频繁发生的公司会计丑闻中,内部控制严重缺失往往成为诱因和症兆之一,这在很大程度上破坏了原有财务报告呈报体系的可靠性。为及时匡正缺失,2002年美国国会通过了《萨班斯法案》,其中第404条款要求上市公司外部审计师就管理层对财务报告相关内部控制的声明提供鉴证。相应的,美国审计准则委员会颁布了《审计准则(征求意见稿)——在财务报告审计过程中对与财务呈报相关的企业内部控制的审计》与《鉴证业务准则公告——对与财务呈报相关的企业内部控制的报告》,为该业务提供指导。
我国财政部、证监会及中注协已相继颁布了内部控制指导文件,开始对注册会计师内部控制鉴证业务加以规范。本文简要介绍《萨班斯法案》404条款的基本内容及对独立审计师鉴证业务的影响,讨论美国内部控制鉴证业务审计准则的新增内容及其可能产生的影响,并结合我国目前内部控制鉴证业务的发展现状提出一些建议。[编者按] 相似文献
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萨班斯法案与公司内部控制 总被引:1,自引:0,他引:1
美国于2002年发布了《萨班斯一奥克斯利法案》(简称萨班斯法案),开启了一个新的会计审计与资本市场监管时代,在世界经济一体化和资本市场全球化的背景下,此法案对世界各国的会计审计、公司治理都产生了深远影响。对萨班斯法案进行研究,对于我国企业内部治理结构的发展具有重要的借鉴意义 相似文献
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2001年,财政部颁布《企业内部会计控制规范——基本规范》规定,单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。2002年,美国颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》指出,上市公司管理当局应对公司的内部控制系统的建立和健全已经成为企业管理当局不得不面对的问题。笔者根据我国《企业内部会计控制规范》中内部控制系统的内容和COSO报告的内部控制框架,对我国企业内部控制现状进行问卷调查,考察内部控制的各要素对内部控制系统有效性的影响因素,对我国企业内部控制系统的建设和监管部门内部控制规范的建立和完善提供建议。 相似文献
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美国公司治理改革法案对我国的启示—兼论内部审计在公司治理中的作用 总被引:2,自引:0,他引:2
我国上市公司一股独大且大股东人格主体虚置以致内部人控制问题非常严重,与美国大公司股权极其分散以致控制权由股东向管理层转移产生的原因不同,但均为内部人控制的结果却极为相似。为此,加强对内部人的监督和约束均成为中美两国改善公司治理的核心。本文结合美国近期改善公司治理的法案和举措对完善我国上市公司治理准则提出借鉴建议。同时,就内部审计在公司治理中的作用及应具备的条件进行了探讨。 相似文献
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2001年安然事件的爆发拉开了系列会计丑闻的序幕,2002年美国国会颁发了著名的《萨班斯--奥克斯莱法案》,对建立良好的公司治理等提出规范,随后纽约证券交易所为回应《萨班斯--奥克斯莱法案》,要求所在其挂牌的上市公司都必须建立内部审计制度.现在,内部审计成为审计监督体系中一个重要的组成部分,其作用丝毫不逊于外部审计,发现震惊世界的"世通"丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的企业内部审计人员,(世通公司将38.5亿美元的费用列为资本支出,就是首先通过内部审计得以发现的)充分地显示了通过内部审计检查内部控制制度在公司治理机制中的关键地位.这也进一步引起了人们对内部审计的关注,如何强化内部审计的职能作用,加强企业内部审计和风险防范成为当前讨论的热点问题. 相似文献
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萨班斯法案的出台将内部审计推到了公司治理的重要位置,那么内部审计在公司治理中的作用究竟如何?本文阐述内部审计在公司治理中的定位,以及内部审计在公司治理中起到的作用,以便给大家一些借鉴。 相似文献
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<正>世界各国公司财务丑闻及其引发的投资者信任缺失,把公司的风险管理与内部控制推向了新的重要位置,美国2002年出台了《萨班斯——奥克斯利法案》旨在以会计信息真实与完整为线索提升内控机制与报告体系,对所有美国本土及到美国上市的公司提出了严格的内部控制要求。随着中国市场经济体制的逐步建立和被国际认可,国家有关部委对国有企业的风险防范、 相似文献
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《中国农业会计》编辑部 《中国农业会计》2006,(8):1-1
7月15日,大洋彼岸的美国,《萨班斯——奥克斯利法案》正式生效;同日,中国企业内部控制标准委员会、会计师事务所内部治理指导委员会在北京正式成立。看似巧合,实则东西方两大国度都将掀起内部控制风暴。 相似文献
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2001年安然事件的爆发拉开了系列会计丑闻的序幕,2002年美国国会颁发了著名的《萨班斯——奥克斯莱法案》,对建立良好的公司治理等提出规范,随后纽约证券交易所为回应《萨班斯一奥克斯莱法案》,要求所在其挂牌的上市公司都必须建立内部审计制度。现在,内部审计成为审计监督体系中一个重要的组成部分,其作用丝毫不逊于外部审计,发现震惊世界的“世通”丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的企业内部审计人员。 相似文献
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2002年4月,国际内部审计师协会ⅡA在对美国国会关于《萨班斯一奥克斯莱法案》的意见陈述书中讲到:内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员被称为是有效公司治理的四大基石。2003年国际内审协会修订的《内部审计实务标准》明确提出了内部审计要为公司的治理做贡献。面对内部审计在公司治理方面作用的日益显现,我国政府也颁布了一系列的法规来加强内部审计在公司治理中的地位。那么究竟内部审计在公司治理框架中处于怎样的地位? 相似文献
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激烈的市场竞争环境中,企业无时无刻不在面对来自外部环境和内部环境的不确定性,可能给企业带来收益和机会,也可能给企业带来损失。2002年美国国会推出“萨班斯法案”,根据该法案的相关要求,美国COSO委员会于2004年9月正式颁布《企业风险管理整合框架》:在我国国内,国资委、证交所、保监会等部门也先后出台了一系列加强企业风险管理和内部控制的指引性文件. 相似文献
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一、深刻理解风险导向模式内涵
高盛公司的运营与控制专家戴维.阿洛科说“当前审计流程的问题在于.当审计师追赶垃圾车检查是否有未销毁的敏感信息离开公司时.一名交易员却趁着主管不注意的时候把公司的交易情况通过电子邮件发给公司的竞争对手”.简而言之.审计师正疲于应付层出不穷的新违规手法,远不能满足《法案》的要求,内部审计人员要不断调整审计模式.从账项导向、制度导向发展为风险导向审计.才能帮助组织管理层全面、有效管理经营风险,将组织经营风险降低到一定的范围之内.从而帮助实现组织经营目标。 相似文献