中国宏观税负影响因素的实证分析

宏观税负主要受经济发展水平、GDP构成、产业结构等经济因素;税种构成及税率的确定、税式支出政策、非税收入所占比重等税制因素;政府职能范围;税收征管因素等因素的影响。对我国1985年以来宏观税负的影响因素进行实证分析,可以发现,人均GDP与我国税收收入绝对额呈显著正相关关系;第二、三产业增加值是引起宏观税收负担变化的重要原因;间接税占税收收入的比例与宏观税负存在正相关关系;政府财政支出占GDP的比重与宏观税负存在正相关关系,并且弹性系数大于1。     

关于我国宏观税负的一点思考

一、宏观税负及其度量指标 宏观税负，又称宏观税率，是指一国一定时期(一般为一年)内税收总额占该国同期国内生产总值的比重，即国家在参与国民收入分配过程中以税收形式所集中的价值总额及其比率，反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱。西方国家税收收入占政府收入的绝大部分，计算税收收入就能比较客观反映税收负担的轻重。而我国则不一样，政府收入中除了税收收入外，还有预算外、制度外收入，     

求解财政五热点

针对当前引发社会关注的一系列财政热点问题,财政部有关负责人11月14日进行了集中解答。热点1我国宏观税负水平并不高此前,财政收入较快增长,引发了一些人的担心:财政收入增加这么多,是不是国家收的税收太多了,企业和居民的负担太重了?宏观税负是指政府收入占GDP的比重,是衡量政府收入规模的重要指标,     

中国宏观税负水平分析及其调整

宏观税负从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度及在经济中的地位，因此成为所有财税问题的核心问题。本文考察了我国三种口径的宏观税负，并从税负水平是否与我国经济发展水平相适应、政府能否满足纳税人的公共需求两方面进行评判，从而提出调整宏观税负的对策建议。     

中国宏观税负合理水平的分析判断

本文实证分析了我国在市场经济体制目标提出前后的10年(1987年～1996年)间的宏观税负水平的变化趋势,指出宏观税负总水平呈下降趋势,而政府预算外收费则呈上升趋势;探讨了确定中国宏观税负模式的基本思路,认为正确的途径只能是从财政支出的角度出发确定宏观税负的合理水平,并对双元结构财政模式下的公共财政规模进行了理论界定,进而提出了中国宏观税负理论模式(MT=A±B);根据本文提出的宏观税负理论模式对我国宏观税负合理水平进行了分析判断,认为我国在今后较长时期内宏观税负的合理水平介于18％～24％之间可能是比较客观的。     

我国宏观税负的合理范围与实际水平研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理确定宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。在市场经济条件下,一国家宏观税负水平应与其政府履行其职能对财力的客观需求和现阶段生产力发展水平相适应;在考量我国宏观税负的实际水平时,必须考虑事实上存在的视同税收收入。     

宏观税负、收入分配与经济增长

本文主要考察宏观税负、收入分配与经济增长之间的关系,研究宏观税负如何通过收入分配来影响经济增长。运用中国30个省1994-2011年间的数据,同时采用静态和动态面板数据对宏观税负对经济增长的影响路径进行实证研究。并通过加入交互项来验证以上理论假说。结果表明,宏观税负对经济增长的正向效应随着收入分配差距扩大而被增强。     

我国宏观税负与税制结构的相关分析

宏观税负占国内生产总值的比重高低对保证国家财政收入,增强政府宏观调控能力有重要的作用,本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平总体的发展态势,指出宏观税负水平下降的根本原因在于税制结构存在制度性缺陷,在此基础上提出了完善税制结构的对策建议。     

从地区税负差异浅析中国宏观税负情况

文章对三大经济区域税负差异状况进行分析，得出我国区域经济增长与宏观税负水平极不平衡的结论，并探寻造成地区税负差异的原因。我国总体宏观税负状况是地区宏观税负的综合平均，经过对地区的差异研究进入对总体宏观税负的分析和原因探究，提出优化我国宏观税负水平的一些建议。     

促进总需求结构调整 扩大居民消费的税收政策

目前我国投资、消费和出口非均衡状态的成因是多方面的,从税收角度来看,政府收入超高速增长、以间接税为主体的税制结构以及现行财税体制是影响国民收入分配失衡、导致居民消费率偏低的原因之一。需求结构调整已成为经济结构战略性调整的首要任务。为调整总需求结构、促进转变经济发展方式,中国未来税收政策取向是:总量政策——在控制税收增速的同时,政府应率先合理调整宏观税负,扭转收入分配失衡;结构政策——优化税制结构,公平税收负担,调节收入差距,扩大居民消费。     

地方政府税收模仿行为分析

运用空间计量经济学的方法分析了我国地方政府间策略性税收模仿行为。结果表明：地方政府之间存在税收模仿，当相邻地区的宏观税负提高1％时，本地政府的宏观税负增加0．426％；没有证据支持税收竞争是税收模仿的原因；税收竞争在税权统一的条件下，转变为吸引流动性要素的基本建设竞赛。     

中国税负高不高

财政部日前公布，2009年国家财政收入预计达68477亿元，其中税收收入63104亿元，非税收入5373亿元。但有学者估算，2009年政府的收入可能近10万亿元。若数字属实，中国的宏观税负将近30％。这个比例低于丹麦、奥地利等欧洲高福利国家水平，但高于日本和美国。根据国税总局的数据，2005年美国、日本包含社保在内的宏观税负水平为25．5％和26．4％．     

中国宏观税负合理性分析——基于国际比较视角

宏观税负是衡量一个国家总体税收负担水平的重要指标,一般用一个国家在一定时期内的税收总收入占同期国内生产总值的比重来表示。宏观税负变化本质上反映了一个国家一定时期内财政分配关系变化的状况。决定宏观税负的主要因素有两个:一是生产力发展水平;二是政府承担的政治、经济和社会职责范围大小。笔者立足于对中国宏观税负现状分析的基础上,从不同角度对中国宏观税负进行了国际比较,从而更加理性地看待当前中国的宏观税负。     

关于当前我国宏观税负问题的探讨

税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。我国进行税制改革至今已有9年,宏观税负发生了变化,这种变化将对经济产生影响,并由此而引发税制改革等问题。     

“人均税负”与“税负痛苦指数”

正近日,有学者称我国已经迈入"人均万元税负阶段"。此说引起社会广泛关注,并随之引起了中国人税收负担高不高等一系列探讨。公众由"人均万元税负"引发的焦虑和讨论,其实是一个概念误读。"人均万元税负"并不等同于每个公民年缴税额,而是衡量一国宏观税负水平的表述。宏观税负,通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)或国民收入(NI)的比例来表示。宏观税负的经济内涵,显示了一国政府为     

经济增长率最大化的最优宏观税负估计

税负水平的高低不仅决定政府职能能否正常履行,而且影响经济发展。宏观税负客观上应该存在一个合理的区间,特别是在我国社会主义市场经济条件下,公共财政体系建立及完善过程中,宏观税负过高或过低都不利于社会主义市场经济及财政自身的发展。那么,应该如何评价我国当前的宏观税负水平？本文以1993-2006年为实证分析区间,估计出我国最优宏观税负为23%-30%。我国的宏观税负已处在最优区间,目前首要问题是对财政分配秩序的调整与完善。     

数字

32．2％ 对中国宏观税负水平的争论，中国社科院财政与贸易经济研究所近期发布的《中国财政政策报告2009／2010》给出了清晰的答案。报告测算显示，按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重，在2009年达到32．2％，全年政府收入超过10万亿元，当年税收收入只有6．3万亿元。     

宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利经济增长的消极方面,因此,税制需要进一步改革以促进我国经济增长。     

我国宏观税负的现状与改革

对当前我国宏观税负水平的证实表明,我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大。为提高我国的宏观税负水平,需要对我国的税收负担和税制进行结构性调整。     

合理配置国民税负

近日福布斯杂志公布2009年全球税负痛苦指数排行榜,中国大陆排名全球第二税负痛苦地,财税相关部门表示排名设置的前提不够公平,老百姓则称不堪重负。其实,税负水平与国家经济增长情况是存在相关性的,我国社会生产力正处于快速发展时期,长期看存在着税负水平不断提高的趋势,而影响宏观税负的因素也是多样的。