谈纳税会计与财务会计的关系

纳税会计是随社会经济的发展，从财务会计中分离出来的，融税收法令和会计核算为一体的一门边缘学科。纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的。建立企业纳税会计并不是要企业另搞一套纳税会计帐册，并且也没有必要专门设置纳税会计机构或专职人员，而是说企业在计算并申报纳税时，要依据税法规定及会计准则的要求，按照财务会计的方法进行报帐、结帐，使税负达到合理。世界各国的税法条款都是不断吸收会计的概念和方法，计算税金的程序也大都模拟会计的方法，计算依据一般都必须以会计记录为基础。从某种程度上说，税法是借用了会计技…     

企业所得税会计处理的几个问题

企业按照财会制度计算的交纳所得税前的利润或亏损总额（以下简称“税前会计利润”）与按税法计算的一个时期的利润或亏损总额（以下简称“纳税所得”）之间由于包括的内容和时间不同而产生差异，由此导致会计上和税收上对应纳所得税的计算也出现差异。因此，企业在缴纳所得税时，要以税前会计利润为基础，按照税法有关规定和要求加以调整计算出纳税所得，据此计算和缴纳所得税。企业在年终计算应交所得税时，要按照财政部制定的《企业所得税会计处理的暂行规定》要求，以税法为依据，结合本企业实际，认真做好纳税调整。一、税前会计利润与…     

会计利润与应纳税所得额差异的分析

会计利润是根据企业会计准则和会计制度进行会计核算取得的，主要体现了公允客观的原则，目的在于保护投资者和债权人的利益。应纳税所得额是根据税法的公平税赋原则确定的，目的在于保证国家税收的稳定性、征收的有效性和税赋的公平性。二者必然要产生一定的差异。正确地理解和处理这些差异，对于处理好会计核算与纳税的关系，对于纳税人正确地进行会计核算，准确地计算和缴纳企业所得税十分重要。     

会计利润与应纳税所得额差异的分析

会计利润是根据企业会计准则和会计制度进行会计核算取得的，主要体现了公允客观的原则，目的在于保护投资者和债权人的利益。应纳税所得额是根据税法的公平税赋原则确定的，目的在于保证国家税收的稳定性、征收的有效性和税赋的公平性。二者必然要产生一定的差异。正确地理解和处理这些差异，对于处理好会计核算与纳税的关系，对于纳税人正确地进行会计核算，准确地计算和缴纳企业所得税十分重要。     

企业所得税纳税检查后的账务调整

企业所得税纳税检查后的账务调整主要是根据纳税检查查出的问题性质来进行的,可概括为如下两类： （一）对于查出的纳税调整误差额的纠正。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条规定,纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定有抵触的,应当按照国家有关税收的规定计算纳税。也就是说,目前企业按照会计核算的原则计算的利润总额与按照税法的有关规定计算的应纳税所得额两者有一定差异,因此必须进行纳税调整,即纳税人填报企业所得税申报表时,     

浅析无形资产会计与税法处理差异

由于会计核算和税法处理遵循的原则不同,无形资产在确认、初始计量、后续计量上有很大的差异.本文拟对这些差异进行分析,并提出相应的纳税调整方法.     

纳税差异及会计处理方法

纳税差异及会计处理方法谢家启我国从１９９４年１月１日起全面实施的新税法对会计工作影响较大，也对会计提出了新的要求。一方面应以会计准则为规范，准确地核算和监督企业的纳税事务；另一方面要以税法为规范，正确计算纳税所得和应纳税额。按照会计方法计算的收益与按...     

递延税款科目--会计制度与税收政策的桥梁

在会计实务工作中,常常会遇到会计制度的规定与所得税政策不一致的情况,会计制度、会计准则的制定已逐步淡化了税收政策,而当会计规定与税法规定不一致时,无论会计如何核算,必须按照税法的规定进行纳税,纳税前后如何进行会计处理,税法又一字不提,遇到此类问题,会计人员无所适从.     

递延税款科目—会计制度与税收政策的桥梁

在会计实务工作中，常常会遇到会计制度的规定与所得税政策不一致的情况，会计制度、会计准则的制定已逐步淡化了税收政策，而当会计规定与税法规定不一致时，无论会计如何核算，必须按照税法的规定进行纳税，纳税前后如何进行会计处理，税法又一字不提，遇到此类问题，会计人员无所适从。按现行会计制度的规定，不能为企业带来未来经济利益的资产，不能列示在资产负债表中，同时规定计提八大资产减值（跌价）准备，在利润总额前扣除等。据此，企业的各项债权年末可收回价值低于账面价值时，经批准其差额必须提取坏账准备；但按照国家税务总…     

所得税的差异及帐务处理

会计所得与应纳税所得额之间存在差异,在世界大多数国家的会计核算和税收征收管理过程中是一种普遍存在的现状。产生这两者差异主要原因是各自所依据的法规制度不同:会计所得是根据会计法规,反映在会计帐面的会计所得;应纳税所得额是根据税法规定而确定的企业应纳税所得。会计所得与应纳税所得额之间的差异,可分为永久性差异和时间性差异,相应的所得税会计处理方法是应付税款法和纳税影响会计法。     

谈《税法与纳税会计》实践教学

《税法与纳税会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。该课程主要研究企业纳税的确认、计量、记录、报告,以及纳税筹划管理。随着我国经济的发展和会计税收制度的不断改革,会计实务中越来越需要大量应用型、复合型纳税会计人才。这要求我们所提供的毕业生,不仅要掌握一定的基础理论和相关学科知识,还要具有实践经验及专业技能。而这种技能的培养,单纯依靠课堂教学难以达到目的。因此,必须在教学计划中设置相应的实践教学环节。在实施实践教学环节中制定多元化教学目标,确立学生在教学中的主导地位,采用多种实践教学方法,以提高学生的专业业务处理能力。     

企业纳税筹划的风险与防范策略

纳税筹划必须在合法的条件下进行，要根据税法的规定并结合企业实际情况选择最优的纳税方案，尽可能地为企业减轻税务负担。因此，企业要加强对纳税筹划工作的重视，通过良好的纳税筹划为企业节省纳税金额，以降低运营成本。基于此，本文首先阐述企业纳税筹划的内涵与意义，深入分析企业纳税筹划中的人为风险、政策风险、操作风险及税企关系风险，然后提出重视专业人才培养、严格遵守税收政策和法律、构建纳税筹划预警系统、重视与税务部门沟通交流等风险防控措施，旨在为提升纳税筹划质量提供参考。     

新税法下的企业所得税纳税筹划

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化，实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚，即实现“经济纳税”．     

浅谈中央储备粮企业所得税纳税调整项目

企业在会计核算中，有些内部财务制度与企业所得税税法的规定不一致，两分别遵循不同的原则、服务于不同的目的，区别在于确认收益实现和费用扣减时间不一致以及可扣减性不同。我们中储粮企业是一个特殊企业。它主要承担中央储备粮油的储存和轮换。在会计核算中．它既执行企业财务制度也执行本公司的内部企业财务制度。且享受周家的税收免税优惠政策。由于本企业有些内部财务制度与企业所得税法的规定不一致．这就需要我们在企业所得税纳税申报时，进行纳税调整，现对我们中储粮企业在企业所得税纳税申报时，有关纳税调整事项浅述如下。[第一段]     

企业和国家都应重视对避税问题的研究

一、避税的性质避税是指纳税人利用合法的手段和方法躲避纳税义务，以期达到减少纳税和不纳税的经济行为。避税行为是商品经济发展到一定阶段的产物，是纳税人利用税法的缺陷及固有的漏洞，有效地避开纳税义条的行为，这种行为是在遵守税法、依法纳税的前题下进行的，是以遵守税法为基本条件。从法律上讲，避税有顺法意识避税和逆法意识避税两种。顺注意识的避税是指避税产生的结果及避税活初与税法的法意识相一致，它不影响或削弱税法的法律地值，也不影间或削弱税收的吕顶职能及切能。如：纳税人以使自己的财产或收入塔于税收起征点四0法…     

税收筹划在会计核算中的应用

所谓税收筹划又称节税,是指纳税人在税法允许的范围内,对现有的各种纳税方案进行科学、合理的事先选择,进而设计或规划自身的经营、交易和会计事项,以达到税负最轻目的的一切经济行为。可见,税收筹划是企业在对政府税法体系进行认真比较分析后所做出的纳税最优化选择。随着我国改革开放的深入,市场经济的进一步发展,特别是加入W TO后,企业参与涉外经济和贸易活动的进一步频繁,国外普遍使用的税收筹划活动也逐步被我国企业所关注。本文拟就会计核算如何进行税收筹划进行探讨。一、税收筹划对会计核算的影响1、企业通过税收筹划可以提高会计…     

资产损失和营业外支出的差异分析及纳税调整

对新会计制度下的资产损失和营业外支出,包括资产减值准备、资产盘亏和毁损、罚款、罚金及滞纳金、捐赠支出、债务重组损失、单位代付个人所得税支出、其他项目等与税法的差异逐项进行比较分析,提出纳税调整方案,以提高税务工作人员的税收征管和税务稽查能力,并帮助纳税人正确执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险。     

资产损失和营业外支出的差异分析及纳税调整

对新会计制度下的资产损失和营业外支出,包括资产减值准备、资产盘亏和毁损、罚款、罚金及滞纳金、捐赠支出、债务重组损失、单位代付个人所得税支出、其他项目等与税法的差异逐项进行比较分析,提出纳税调整方案,以提高税务工作人员的税收征管和税务稽查能力,并帮助纳税人正确执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险。     

浅析承包经营与租赁经营在会计核算与纳税方面的差异

当前，国有大中型企业普遍实行的资产经营责任制，源自于承包经营责任制；而小型国有企业和国有大中型企业的下属二、三级经营单位，目前大多数仍然采用承包经营或租赁经营的形式。因此，研究一下承包经营与租赁经营有关会计核算和纳税等方面的差异，有着积极的和现实的意义。　　一、承包经营与租赁经营及其差异　　　　　　　　　　　　　　 关于承包经营与租赁经营，人们大体上有着共同的理解与看法，但也存在一些模糊认识。正是这些模糊认识，导致了会计核算上的混乱和纳税方面的争议。我国现行的承包经营与租赁经营的规范提法，见之于…     

会计利润与纳税所得的“永久性差异”和“时间性差异”

会计利润与纳税所得的“永久性差异”和“时间性差异”税前会计利润与纳税所得之间产生的差异，就其原因和性质的不同可分为两类：第一，二者的计算口径不同。即企业按会计原则计算的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得，所确认的收支口径不同。如新的《所得税条例》...