浅析内部审计在企业风险管理中的应用

随着现代企业的飞速发展,企业面临的内外部的不确定因素越来越来越多,承担的风险随之加大。由此,风险导向型内部审计逐步被提到越来越重要的地位。本文通过阐述内部审计对企业全面风险管理的作用,分析风险导向型内部审计的特点及作用,对如何加强风险导向型内部审计体系提出了建议。     

基于风险导向的供电公司内部控制评价系统模式

合理构建并正确落实内部控制评价系统是促成内部控制价值实现的前提保障。本文基于内部控制的风险管控实质,梳理风险导向型内部控制的价值链与功能模式,并以"风险管控目标"为逻辑起点,通过"风险识别-风险考量-内控效率"的基本思路,将风险管控绩效镶嵌到供电公司的内部控制评价模型中,使内部控制评价指标更具有操作性,进而为供电公司内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。     

基于AHP的企业内部控制评价整合模式

文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。     

构建基于RISK系统的电厂风险管理平台——上海外三发电的实践

合理构建并正确落实风险控制评价系统是促成风险控制价值实现的前提保障。本文基于内部控制的风险管控实质,梳理风险导向型内部控制的价值链与功能模式,并以"风险管控目标"为逻辑起点,通过"风险识别—风险考量—内控效率"的基本思路,将风险管控绩效镶嵌到公司的风险控制评价模型中,使风险控制评价指标更具有操作性,进而为公司风险控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。     

基于酒店管理的风险导向型内部控制体系构建

加强酒店内部控制和风险管理是化解酒店业风险的重要措施,本文从内部控制理论的研究入手,针对酒店管理中内部控制和风险管理的现状,提出基于酒店管理的风险导向型内部控制构建。     

风险导向型内部控制体系在H公司的运用

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。由于该配套指引颁布的时间不长，上市公司及非上市的大中型企业都处于方案制定和摸索实践阶段。本文所介绍的企业实践案例是在企业内控配套指引颁布前所探索构建的风险导向型内部控制体系，它本质上是一个内部会计控制体系。     

内部控制缺陷识别和认定:概念和逻辑框架

内部控制缺陷是超过可容忍的风险暴露,它与内部控制局限性、内部控制例外事项、内部控制偏差这些概念,既有联系,也有区别。内部控制缺陷识别是寻找和确认内部控制缺陷,首先是寻找内部控制偏差,然后从偏差中识别出需要进行风险暴露评估的内部控制缺陷,在此基础上区分不同的内部控制目标,通过定量或定性方法评估内部控制缺陷的风险暴露,将风险暴露评估结果与风险承受度相比较,确认内部控制缺陷。内部控制缺陷认定是将确认的内部控制缺陷分为不同的等级,需要将确认的内部控制缺陷分为两类,一类通过定性标准将其划分为不同等级,一类通过定量标准将其划分为不同等级。     

浅谈内部控制要素——风险评估

现代内部控制是风险导向型的,要使控制制度发挥其应有的作用,企业必须能够识别所面临的风险,并对其进行定性或定量的评估,然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动,本文结合具体案例,就风险评估对内部控制有效性产生的影响进行探讨。     

论政府部门财务报告审计风险

审计风险是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计风险的理论框架。对于政府部门财务报告中的财务信息审计风险,文章阐释了财务信息审计风险的本质、产生和防范;对于政府部门财务报告内部控制审计风险,文章阐释了什么是财务报告内部控制审计风险、财务报告内部控制审计风险是如何产生的、如何防范财务报告内部控制审计风险。     

浅析风险导向内部审计与内部控制评估的结合

随着企业经营环境的日益复杂,企业所面临的风险无处不在,基于对风险控制的诉求,内部控制和风险导向审计不断得到应用和发展.内部控制是风险导向内部审计的基础,因此在对企业的内部控制进行评估时,将风险导向内部审计与内部控制评估结合起来是非常有必要的,两者的有效结合将更有助于风险控制的效果.     

内部控制建设中的风险评估程序与方法

现代的企业内部控制是风险导向型的,要使内部控制制度有效发挥作用,企业必须能够识别所面临的风险,并对其进行定性或定量的评估,然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动,本文就企业实施内部控制风险评估的程序和常用的评估方法进行探讨。     

人身保险业风险导向型内部审计应用分析

人身保险业风险导向型内部审计作为审计发展领域的新方向。本文就以人身保险业风险导向型内部审计应用分析为题,从人身保险业存在的风险出发,简单介绍了内部审计的几种模型,采用了SWOT分析法对当前内部审计进行分析,提出了相应解决措施。     

风险导向审计模式下内部控制的自我评价

随着电力企业的发展和管理水平的不断提高,内部控制越来越受重视。而其有效性是企业实施与完善内控中必须面对的问题。本文从风险导向型内部审计的要求入手,探讨如何将内控的自我评价引入内审工作流程。并试图通过定量的方式将内控的评价方法细化,实现内部控制自我评价与内部审计工作的良性结合。     

内部控制的三个角:目标、风险与控制

本文将内部控制的核心总结为"目标→风险→控制"三角.从实务角度,可以将内部控制建设目标界定为财务报告目标、合规目标、经营目标和战略目标等四个目标,在具体到某一家企业进行内部控制建设时,可将一般内部控制目标转换成具体的内部控制目标.按风险影响的涉及面,可将风险纵向划分为战略性风险、战术性风险和操作性风险三个层次.针对不同风险,应采取不同的控制措施,将控制融入管理之中.     

浅谈商业银行内部控制

内部操作风险已成为我国商业银行面临的第三大风险，本文以此为切入点，从控制商业银行内部操作风险的角度来谈商业银行的内部控制建设。     

内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据

文章从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面来评价上市公司内部控制质量,利用上海交易所制造业上市公司2008年的年报数据,通过分组检验和总体检验实证了内部控制对财务风险的影响,研究表明:上市公司的内部控制对财务风险具有一定的影响.内部控制的内部环境、控制活动和内部监督与财务风险存在显著的相关性.     

高校内部控制风险研究

一、高校内部控制风险的含义 风险是指在一定条件下和一定时期内,由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小以及这种损失发生可能性的大小。高校内部控制风险则是由于高校内部控制的构建和执行等方面存在很多不确定因素,使内部控制在发挥风险防范作用的同时,影响高校内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。     

风险导向内部审计在内部控制评审中的作用

为了加强对公司风险的控制,风险导向内部审计通过与公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面评审的结合,嵌入公司的内部控制系统中,渗透于公司风险管理的各个方面,进一步帮助公司管理风险和提供增值服务。本文从风险导向内部审计与内部控制评审结合的角度对风险导向内部审计进行阐析。     

风险导向型内部审计的价值增值

进入21世纪,世界经济和信息技术的迅猛发展时代到来,全新的机遇和挑战是企业发展面临的重大问题.本文阐述了内部审计的价值增值和我国发展风险导向型内部审计存在的主要问题以及企业如何以风险导向型内部审计为动力来实现企业的价值增值,并就其发展的前景进行探讨.     

浅谈商业银行内部控制

内部操作风险已成为我国商业银行面临的第三大风险,本文以此为切入点,从控制商业银行内部操作风险的角度来谈商业银行的内部控制建设。