加强涉外演出税收征管的实践与思考

近年来涉外演出税收征管的非居民税收管理问题在我国已经成为社会各界普遍关注的热点。本文首先对郑州市积极探索涉外演出的税收征管的途径进行了总结,随后提出了涉外演出的税收征管中存在的问题,最后提出了提高涉外演出税收管理的可行性措施。     

对外籍人员个人所得税情报核查工作的思考

近年来，我国同世界各国的经济联系日益紧密，大量涉外企业纷纷在我国投资设厂，与此相伴的是大批外籍人员走进中国。对外籍人员个人所得税征管工作逐步成为国际税收工作的重要内容。长期以来一直沿用国内税收征管的模式，使涉外税收工作存在许多问题和矛盾，也极易诱发偷逃税问题的发生。国与国之间税收情报交换工作的开展，对加强税收征管起到了积极的促进作用。如何充分利用税收情报这一重要途径开展核查工作，我们还存有许多尚待解决的问题。     

房地产开发环节税制改革建议

本文对我国房地产开发环节税制在税种结构、税收负担和税收征管等方面存在的问题进行了分析,并对这些问题提出了具体的改革建议:应从优化税种结构入手,通过调整和完善税种的设置,建立以增值税和所得税为主体税种,以农地占用税为辅助税种的税制结构,合理化开发环节税收负担,辅之以有效的税收征管模式。     

外籍人员个人所得税征收管理中的问题及对策

随着我国加入世贸组织和市场经济的迅猛发展，外商来石投资的规模不断加大，形成了一支不可忽视的纳税队伍，涉外个人所得税已成为税外税收的一大税种，税收收入增长幅度成倍增长。石家庄市所辖385户涉外企业，1997年入库个人所得税377万元，1999年入库个人所得税617万元，较1997年增长63．6％，2001年入库个人所得税1297万元，较1999年增长110％，今年1—7月份入库个人所得税1284万元，基本与去年全年持平。但在税收征管工作中我们发现，由于现行征管制度还有与新的形势滞后的方面，税收政策本身的不完善和征管工作中的一些漏洞，涉外个人所得税与三资企业、外籍来石人员的增长不成正比，涉外个人所得税还存在流失现象．主要原因是。     

浅议基层国税机关如何强化税收征管

税收征管是国税机关的核心工作之一。基层国税机关身处税收征管工作的第一线，直接面对纳税人，其税收征管水平在一定意义上决定了整个国税系统的税收征管质效。本文从夯实征管基础、完善征管制度、健全征管机制和创新征管措施办法等4个方面入手，对基层国税机关如何强化税收征管工作进行了论述。     

集贸市场税收征管问题研究

多年来,集贸市场税收征管一直是地税部门税收征管的“老大难”问题。石家庄市集贸市场虽然在经营规模上不断扩大,地方税收逐年增加,但大多数集贸市场税收征管仍不到位。主要问题是税源底数难以掌握,市场总体税负水平偏低,费挤税现象普遍存在,同时税收征管力量不足,手段滞后,税收执法难,刚性不足。另外,职能部门配合不力、业户纳税意识淡薄也是问题存在的重要原因。 在全面加强集贸市场税收征管工作中,要从制度上、体制上、机制上努力探索解决问题的办法和途径,使集贸市场税收征管走上良性发展轨道。     

完善税收征管体制的对策研究

为了适应社会主义市场经济体制改革的需要,近几年,税收征管体制不论是在法律层面上还是在征管制度上都进行了全面大胆、大刀阔斧的改革和创新,并随着经济制度和相关法律的不断改进和修订而不断完善。但是,由于我国市场经济尚处于初级阶段,特别是经济规模的不断增长和经济运行方式的不断创新,给税收征管制度提出了严峻的挑战。本文从我国现行税收征管体制的现状着手,分析当前我国税收体制存在的矛盾,提出完善税收征管体制的建议。     

征管改革问题管窥

税收征管的主要任务是正确贯彻执行国家税收政策法规,推进以法治税、实现税收组织收入、宏观调控、监督管理的职能。为圆满完成上述任务,结合四十年的税收征管实践和经济形势的变化,以征管查相互分离制约为特征,以建立科学严密的征管体系为目标的征管改革在全国普遍推行。三年来征管改革的实践,初步形成了新的税收征管格局,改进并完善了改革中存在的不足,使征管改革日臻完善,无论在理论上还是实践上都为我们进一步搞好征管改革,建立适应中国经济特点的税收征管体系提供了极为丰富的经验和借鉴。现结合我市征管改革状况和存在的问题谈点浅见。     

落实《税务稽查操作规程》所面临的问题及对策

税务检查工作按照工作程序分工，可分为选案、实施、审理、执行四个环节，这四个环节是互相联系、互相配合、互相制约、互相分离的。目前我国税收体制是征、管、查分离，采取“小征管、大稽查”的管理模式。在这种模式下，稽查在税收征管中的作用是不容忽视的。由于税收环境、税收体制和各方面因素的影响，在税务稽查中暴露出一些问题，需要在今后的工作中不断改进。     

浅析税收征管理念之转变

随着经济的转型和法制的健全，税收征管理念在立法和执法环节，都要从过去的“重管理、轻服务”转向“管理与服务并重”，本文就税收征管理念转变的理论基础和价值取向作简要分析。     

试论税收征管人员的超前发展

为了加快市场经济体制的发育，强化中央宏观调控能力，今年我国在税收体制上进行了重大改革，实施了分税制，出台了“一法六例”．这些改革重大举措标志着我国税收工作驶入了依法管理的快车道．但是，税制改革能否取得理想的社会效益和经济效益，在很大程度上取决于税收征管人员的素质，税收征管人员的超前发展是税务干部素质的重要标志．为此，本文试就税收征管入员的超前发展谈几点认识，愿引起同仁共议．一、征管人员的超前发展是把接税收规律的客观否要税收征管人员的超前发展，是指税收征管人员定前认识和把握客观规律的能力，以及对这…     

税收征管、税收优惠与企业财务困境风险

文章基于2009年—2018年我国A股上市公司数据,以“金税三期”的实施为准自然实验,构建多期DID模型考察加强税收征管对企业财务困境风险的影响。研究发现,加强税收征管增大了企业财务困境风险。作用机制分析显示,加强税收征管产生了两种不同作用：一是通过抑制过度投资、降低代理成本产生“治理效应”,降低企业财务困境风险;二是通过增加企业税负产生“成本效应”,增大企业财务困境风险。总体来看,税收征管的“成本效应”影响更大,最终导致企业财务困境风险增大。税收优惠能够削弱税收征管对企业财务困境风险的负面影响。今后应进一步深化税收征管体系改革,在加强税收征管的同时积极落实减税降费政策,促进企业健康、持续发展。     

税收征管与中国工业低碳转型推进——基于绿色税收视角的实证

在加快实现“双碳”目标过程中,税收可成为运用市场机制完善气候治理的有力工具。基于绿色税收视角,文章在理论分析基础上,借助省份工业2006—2021年面板数据,运用全面FGLS方法,实证检验了税收征管对中国工业低碳转型的影响,并从绿色低碳技术创新、产业结构调整和政府环境治理三方面解构了其中的作用机制。进一步地,从能源消耗、产业多样化、税收负担三个维度探究了不同环境对绿色税收征管作用发挥的异质性影响。研究发现：绿色税收征管在研究期内能够显著推进中国工业低碳转型,这一结论在经过内生性讨论和一系列稳健性检验后依然成立;机制检验表明,绿色税收征管可通过激励绿色低碳技术创新渠道推进工业低碳转型,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用受到了产业结构调整的正向调节,但未受到政府环境治理的正向调节;异质性分析显示,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用随行业及省份能耗水平的下降而递增,更高的产业多样化水平和更低的税收负担强度能够增强绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用。基于上述结论,从重视绿色税收体系建设、协调绿色税收征管与政府环境治理、优化绿色税收政策与相关政策的排列组合等方面提出了政策建议,为优化和完善...     

关于推进天津市地税涉外稽征系统税收整体信息化建设的思考

江泽民总书记在２０００年省部级主要领导干部财税专题研讨班上强调指出：“在现代科技日益发展的情况下，税收征管必须积极采用现代化的科技手段，以利于提高税收征管的质量和水平”。信息化、网络化是当今世界经济和社会发展的大趋势，是当代世界科技、经济和社会发展的重要动力。随着现代信息技术在世界各国和各领域的推进，计算机技术、光电技术、网络通信技术等广泛应用于税收工作的各环节和各方面，信息化、网络化已经成为税收管理现代化进程中的必然选择。面对我国加入世界贸易组织后税收工作面临的新形势和新任务，国家税务总局又及…     

税源专业化管理改革探索

税收风险管理是提升税收征管质量、提高纳税人纳税遵从度的重要手段。随着我国经济发展和科技进步,税收征管质量和效率得到了显著提升。但我们也注意到,在税收收入逐年快速增长的同时,税收征管中潜在和现实的风险也在不断加大,税收流失规模较大、税收执法风险呈现上升趋势,严重影响了税收征管工作。本文在分析税源管理现状的基础上,进一步探索税源专业化管理改革的思路。     

征管体制改革背景下税收征管档案管理的有效路径

随着时代的发展,在税收工作中,税收信息起到的作用已经越来越明显了,税收信息的主要来源就是税收征管资料,税收征管资料同时也给相关税收工作的开展提供了有效依据。目前我国征管体制的改革正在不断变得更加深入,但是旧的档案管理方式已经在一定程度上影响到整个工作的开展,所以当前来看我们应该重新规划征管档案管理的工作,提高其现代化水平和有效性,这样才能大大提高征管档案管理工作的有效性。文章首先探讨了当前阶段征管档案管理工作中存在的问题了,以及信息化管理方式的一些要点,希望可以给相关工作的开展提供一些参考。     

涉外地方税收征管现状及建议

随着改革开放的深入,“三资”企业在各地经济发展中所起的作用越来越大。“三资”企业的发展壮大,为地方税收提供了新的、不断增长的税源。作为省会城市石家庄在全省涉外地方税收中占据了重要位置,1996年组织涉外税收2400多万元,大约占全省涉外税收的47％,1997年组织涉外税收3300万元,占全省涉外税收的36.8％。从发展情况看,涉外税收有一定的发展潜力,1996年石家庄市涉外税收占地税总收入的1.83％,1997年上升到1.92％左右。随着对外开放步伐的加大,涉外地方税收将在地方经济发展中发挥更大的作用。     

写好第一页地税史──献给我省第一代地税工作者

写好第一页地税史献给我省第一代地税工作者●孙玉鹏蒋光哲１９９７年８月１１日，一个绝不平凡的日子。三年前的这一天，辽宁省地方税务局正式成立，负责营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、农业税等近２０个税种以及个体税收和涉外税收的征管工作。三年来，辽宁省...     

抓住行业特点 改进征管办法—全面加强农村税收征收管理

近年来,随着农村产业结构的调整,招商引资规模日益扩大,农村经营者依靠科技进步、自然资源开发利用、初级原料深加工致富途径,创造了可观的社会效益和经济效益,然而在税收管理方面,由于征管对象分散且具有一定的隐蔽性,经营者成份复杂且纳税观念淡薄,给农村税收征管工作带来了较大难度。再加之农村税收征管力量严重不足,正常的税收征管办法和措施不能有效地得以贯彻和实施,从而削弱了农村税收征管     

税务登记管理方面税收风险问题研究

纳税人户籍管理,是整个税收征管工作的起点,也会一直延续到征管工作的终点。户籍管理的税收执法风险存在于设立登记、变更登记、非正常认定、注销登记等多个环节,需要多部门联动,从制度建设、信息共享、软件设置等多方面予以解决。