对审计风险及其防范的思考

随着市场经济发展和社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的贡任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险。为此,人们应正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。     

论审计风险的防范政策

审计风险是审计活动中特有的现象,是审计发展过程的产物。在近几年里,审计风险日益突出。强化审计风险意识,有效规避和控制审计风险,提高审计质量,已越来越受到人们的重视。本文将对审计风险的相关概念作一简要论述,并重点分析其成因,以及针对这些成因采取相应     

浅析农村信用社内部审计存在的问题及对策

近年来,云南省农村信用社快速发展,存贷款规模跃居全省全列,已成为云南省金融体系中的主力军。随着金融改革的深化,农村信用社将逐步向农商行转型,对农村信用社的风险防控水平,内部审计能力的要求也越来越高,内部审计已成为保障业务正常运行的重要手段。     

加强人民银行内部会计控制管理的途径探讨

近年来,人民银行相继建立和完善了一系列内部会计控制机制,有效防范和化解了会计风险,基本实现了人民银行内部会计控制的目标。但是,近几年发生的资金案件警示我们,当前人民银行内部会计控制管理中仍存在一些问题和薄弱环节。对这些案件溯本求源,我们不难发现,出现问题的关键是控制体系的核心、制度的执行者出了问题。采取切实可行的措施,加强人员管理,实现风险关口前移,已成为强化人民银行内部会计控制管理的关键。     

浅析风险导向审计的局限性和对策

随着社会各界对审计质量要求越来越高,注册会计师面临的审计风险也越来越大。如何降低审计风险,提高审计质量已成为审计工作中一项重大的课题。本文对风险导向审计的局限性进行了分析,并提出解决对策。     

基层央行基础业务岗位整合模式研究

本文在对基层央行基础业务岗位调查基础上,结合人民银行工作实际分析了基层央行人员与岗位及所履行职责中存在的各类矛盾,提出了基础业务岗位整合的总体思路及其整合模式,以期最大限度地规避内控安全风险,保障人民银行各项基础业务高效、安全运行.     

关于完善基层央行营业部门会计核算工作的几点建议

人民银行营业部门会计核算是央行会计管理的基础.随着大、小额支付系统和中央银行会计核算系统的相继上线运行,人民银行会计核算处理的电算化水平越来越高,资金清算速度和使用效率也大大增强.但目前基层央行营业部门会计核算工作还存在一些问题值得关注.     

信息运维的安全审计管理

由于网络开放性、系统自身问题及黑客攻击等对网络信息造成不安全隐患,时常发生网络安全入侵现象,产生严重后果.为了降低信息运维的风险,确保系统正常运行,安全审计在信息运维中越来越受到重视.     

风险导向审计在人民银行内部审计中的应用构想

风险导向审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价,有利于提高审计效率和质量,实现审计人员由被动地接受风险到主动地控制风险的转变。本文在对人民银行实施风险导向审计必要性、可行性分析基础上,结合工作实际研究提出了通过组织风险识别、评估、应对等环节实施风险导向审计的应用构想,并进一步指出了推进风险导向审计开展的具体措施。     

试论风险导向审计在我国的运用及推广——基于新旧审计准则的对比分析

风险导向审计作为一种新的审计方法,自20世纪90年代产生以来,已在国际著名的会计师事务所推广使用。近年来,随着审计风险的日益增加,我国审计职业界和学术界对它的探讨越来越多,采用风险导向审计的呼声越来越高,特别是新审计准则的出台使风险导向审计在我国的运用和推广势在必行。一、风险导向审计在我国运用的现状1.审计理论方面首先,在对审计风险的认识上,学者们各抒己见:秦荣生(2003)将“风险”理解为控制风险;谢荣、吴建友(2004)认为,会计报表风险说到底实际上是企业经营风险的副产品;胡春元(2002)指出审计风险为诉讼风险。其次,还有许…     

浅析审计风险的防范与控制

有效防范与控制审计风险对促进我国经济的健康发展至关重要。审计风险主要由固有风险、控制风险和检查风险组成,具有客观性、普遍性、潜在性、偶然性、可控性等特征,审计风险是由内部审计制度不完善、审计环境复杂化、审计人员综合素质不高、对被审计单位了解不足等原因造成。我国应加快完善内部审计制度,营造良好的审计工作环境,健全相关的法律、法规以及准则,增强对审计人员的管理,强化审计风险意识,并加强对被审计单位相关情况的了解,以有效防范和控制审计风险,促进我国经济的蓬勃发展。     

审计风险及其防控

审计内容广泛、审计对象复杂、审计对象有意遮掩、审计人员素质不高、审计方法有缺陷、审计环境复杂是造成审计风险发生的主因,审计机构可通过加强审计队伍建设、立健全有效的质量控制体系、规范审计程序、改进审计方法和手段、采用风险导向审计加以应对,继而把风险控制在一定范围内,尽可能减少风险的危害。     

央行内部审计转型思考

目前,人民银行内部审计工作在规范各项业务工作方面取得了明显成效,但是还仍然停留在合规性审计的框架内无法突破。这与央行当前发展的需求产生了一定的差距,需要进行转型。本文认为这一转型可以通过开展绩效审计和风险为导向的内控评估作为突破口,并分析了转型中应该注意的关键难点。     

风险导向审计模式助推人民银行内部审计工作的思考

2010年以来，人民银行总行提出要深入推进央行内审工作全面转型与深化发展，将风险导向审计模式确定为内审工作转型的第一任务。本文阐述了人民银行风险导向审计模式发展轨迹，对已形成的风险导向审计模式进行了深入思考，提出了今后需要进一步深入研究的几个方面。     

中央银行会计核算数据集中系统风险点探析

本文根据中央银行会计核算数据集中系统运行一年来的业务处理情况,全面分析基层人民银行在人员管理、系统功能、运行与网络安全等方面存在的风险,并提出相关对策建议。     

开展风险导向审计 提升内审工作质量

近年来,从传统常规审计向风险导向管理审计转型,正在成为越来越多单位的实践选择。内部审计人员将对企业战略目标、经营风险、市场风险、信贷风险、技术风险等影响企业目标实现的各种风险作为审计项目及审计重点,在风险环境中观察业务过程,并进行监督检查和评价,提出建设性意见。在开展风险导向审计中,内审人员如何以风险为导向,跳出常规审计模式,实现“管理＋效益”的审计目标,是摆在内审人员面前的一项具体任务。本文结合工作实际对风险导向审计工作中应关注的重点及如何提高风险导向审计工作谈一点认识。     

油气管道完整性管理探讨与分析

随着油气管道的建设与发展,管道的维护与管理也越来越凸显其重要性.管道完整性是指管道系统及各组成部分在运行条件下,能够满足运行要求,安全经济地完成输送任务的各项性能指标的完整程度.要搞好管道的完整性维护需要大量的投入,受维护资源的限制,管理者需要将有限的资金最有效的用于降低管道的风险,以提高管道运行的安全性.     

转型期下人民银行内部审计质量管理控制框架研究

目前人民银行内部审计正处于全面转型阶段,大量创新性的审计理念、方式和手段不断涌现,如何在转型中把握审计质量,确保转型实效,越来越受到央行内部审计系统的重视.本文从总体机制构建到具体机制设计来研究转型期下人民银行内部审计质量管理控制框架,以期能够为推动内部审计质量管理水平不断提高、促进人民银行内部审计稳步转型抛砖引玉.     

供电企业财务审计风险研究

风险在审计工作中具有一定的客观存在性,但是随着市场经济体制的逐渐完善,人们对于审计工作的依赖越来越强,有效的减少审计中的风险,可以有效的加大审计工作的正确性,进而提高企业的管理水平。本文就对供电企业的财务审计风险进行分析研究。     

谈工程造价审计的风险及防范措施

长期以来，我国的工程建设存在投资膨胀严重的现象，造成工期越拖越长，工程变更引起的工程施工索赔增多，工程造价越来越高。比如要缩短工期，就必须集中更多的人力、物力于某项工程上。这样势必要扩大现场、仓库、临时房屋和附属企业的规模和数量．增加施工供水、供电等设施的能力，其结果是引起工程造价的增加。诸多原因使得工程造价审计上的风险越来越大，审计工作的责任也越来越重。这就要求审计人员必须坚持依法审计，准确运用法律、法规，认真抓好审计过程中的各个实务性环节，防范好基建工程造价的审计风险。