税收在收入分配调节中的应用价值分析

文章主要对我国现在收入分配的基本情况进行了描述分析，深入探讨税收在收入分配过程中如何进行调节，以及在进行调节的过程中存在的问题。并且深入分析了税收在收入分配中所处的重要地位和其具有的应用价值，针对目前税收在调节收入分配中存在的问题提出了几点建议，以期能够为税收分配问题提供参考借鉴。     

建立以个人所得税为主的个人收入分配调控体系

我国社会主义市场经济体制的建立和完善，市场调节个人收入的因素越来越多，个人收入差别日益加大，政府运用税收手段调节个人收入分配 的必要性日益增大。及时调整我国税收制度，尤其是进一步完善个人所得税， 加大调节个人收入分配的力度已显得越来越重要。     

运用税收手段调节个人收入分配的理论分析和现实思考

我国的税收手段是调节个人收入分配的重要方式,在理论上分析,运用税收来调节我国居民的个人收入有其必然性和可行性,但是目前,我国运用税收调节个人收入收到的效果还不是非常明显。随着经济的不断发展,贫富差距的扩大成为我国社会的一大隐患,怎样运用税收制度调节个人收入、缩小贫富差距是当今我国政府和社会关注的焦点。     

中国国民收入分配差距及其对策

国民收入差距问题是当今中国备受关注的社会问题之一,也是我国当前整体改革中的热点问题。国民收入差距不断拉大,会给社会生活的各个方面带来严重的危害性,必须加以重视。文章从我国实际国情出发,建议对国民收入分配差距采取规范初次分配、增加国民可支配收入、调节城乡居民收入差距、理顺行政机关事业单位和国有企业内部的收入分配秩序、改革和完善当前的税收制度及强化政府的转移支付力度等措施。     

基于国民收入分配理论下的我国收入分配政策的调节

目前我国收入分配问题已越来越成为社会关注的焦点和媒体议论的热点。我们试图从国民收入的基本原理出发,分析目前我国收入分配中存在的各种问题及其特征,提出如何利用国民收入分配原理对目前的收入分配不公进行有效的政策调节。     

完善个人收入分配税收调节机制的思考

我国现行的税收制度存在缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障,居民收入差距有急剧扩大的趋势。分析我国个人收入分配税收调节机制的缺陷,探求完善我国个人收入分配税收调节机制的对策,成为经济和社会发展的重要课题。     

效率和公平相互协调的税收制度改革研究

为了更好地贯彻“效率优先，兼顾公平”的收入分配政策，应充分发挥税收的作用。税收作为国家实现宏观经济调控的重要手段，可实现效率和公平的协调，在促进经济发展的同时维护社会稳定，但是我国现行的税收状况和税制结构未能很好地解决效率和公平问题。鉴于我国的经济和社会现状，我国应以保证效率，更加注重社会公平为方针，改革完善现行税制，并充分发挥税收在“三次分配”中的收入分配调节功能，以实现效率和公平的协调，进而满足现阶段科学发展观和构建和谐社会的需要。     

如何建立税收稳定增长机制

经过20多年的改革开放，我国经济所有制结构、产业结构、投资主体、分配格局都发生了巨大的变化。外资企业、私营企业和个体经济等非公有制经济已经成为我国经济、税源的重要增长点，产业结构及其主导产业发生了较大变化，一些投资回报率高的第三产业迅速崛起，收入成倍增长：国民收入分配大幅度向居民倾斜，部分个人手中积聚了数量可观的财富。然而，我国的税收政策、税制结构、税收征管的改革相对滞后，依然将税源的重点压在国有企业、国内企业、生产性行业、传统行业以及商品销售等流动性的税基上，导致税收增长弹性和税收占GDP的比重降低，造成税负不均，制约这些企业发展后劲，税收增长乏力。从社会经济发展方式来看，在粗放型经济增长方式下，企业经济效益低下，生产发展的规模与速度受到严重束缚，因而税收收入增长受到税源相对萎缩的制约。     

论实现收入公平分配中的税收调节机制

论实现收入公平分配中的税收调节机制王陆进一、收入分配差距的形成机制税收调节收入公平分配的机制同收入分配差距的形成机制直接相关，因而我们在分析实现收入公平分配中的税收调节机制之前，必须对收入分配差距的形成机制有一个较全面的认识。一般说来，收入分配有功能...     

政府再分配调节的国际经验及其对我国的启示

一些西方发达国家政府再分配调节有比较成功的经验。一是重视政府财政再分配职能,并以发挥财政再分配职能为主线,加强再分配调节,缩小收入差距;二是形成了合理搭配的再分配工具,税收尤其是个人所得税制度中、收入转移设计了很多利于收入分配调节的机制,并创新设计了诸如EITC制度;三是再分配调节力度较大,再分配效果达到20-30%,其中收入转移项目的调节作用强于税收。借鉴这些经验,我国收入分配制度改革应该加快建立政府再分配调节机制,并将之作为缩小收入差距、形成合理收入分配格局中的重点。     

论我国税法调节功能的重塑

税法的调节功能在现实状态下都会受到其他因素的干扰,不断调整经济权利(力)配置的格局。我国当下所面临的两极分化、社会财富严重失衡的困局就是由于我国初始经济权利(力)倾斜性配置的产物,是税赋调节有悖公平的逻辑结果。因此,要促进社会财富的公平分享,不但应当从税收收取方面尽量做到税收公平,而且还要从税收支出方面反哺初始经济权利(力)配置不公平的现实,用公共产品的均等化提供来弥补初始经济权利(力)倾斜性配置留下的亏欠,惠及低收入群体。此外,还应当鼓励社会主体之间基于自愿而进行的公益性捐赠,促进社会财富的流转,缓解贫富差距。总体来说,社会主义市场经济条件下,重塑我国税法的调节功能应当构建以直接税为主体税种的税制结构促进税收公平、构建共享式的税收收益权配置模式、完善促进公益性捐赠的税法制度,由此形成一个整体,方能显出成效。     

基于收入分配的税制改革探索

税收是政府实施宏观调控的重要政策工具,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。尽管我国已经全面建成小康社会,但居民收入分配不公的现状并未得到根本扭转,未来应着力完善现行税收制度,不断提升税收调节收入分配的能力。本文着眼于促进人民共同富裕的需要,分析我国税制调节收入分配的现状：税收制度存在结构性失衡,个人所得税制度有待优化,住房领域亟需出台房地产税,奢侈品税调节收入差距乏力。最后,提出了调节居民收入差距的税制改革探索：逐步提高直接税种比重,继续完善个人所得税制,稳妥推进房地产税改革,强化奢侈品税调节功能。     

加强税收征管的建议

税收是政府主要的财源,又是政府调节收入分配的重要杠杆。税收征收管理是指税务机关依照税法组织收入的管理手段,没有税收征管就没有税收活动的实现。当前我国正处在体制转型的关键时刻,加强税收征管是非常必要的。     

财政部:积极运用税收手段缩小收入分配差距

财政部部长谢旭人近日在《坚定不移深化财税体制改革》一文中表示,将逐步提高我国直接税的比重,更好地发挥税收调节收入分配的作用。     

关于我国宏观税负的一点思考

一、宏观税负及其度量指标 宏观税负，又称宏观税率，是指一国一定时期(一般为一年)内税收总额占该国同期国内生产总值的比重，即国家在参与国民收入分配过程中以税收形式所集中的价值总额及其比率，反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱。西方国家税收收入占政府收入的绝大部分，计算税收收入就能比较客观反映税收负担的轻重。而我国则不一样，政府收入中除了税收收入外，还有预算外、制度外收入，     

我国税收政策对国民收入分配的调节研究

通过探究税收政策与国民收入分配调节之间的内在联系,分析税收政策对于国民收入三次分配的原理和作用,结合我国税收体制以及收入构成的现状,指出我国现行税制在结构、体系以及相关具体税种上所存在的缺陷,并结合实际提出合理化的变革建议。     

我国税收与国民收入关系的实证研究

对于税收的研究,众学者集较多精力于税制改革的研究。本文另辟蹊径,应用计量经济学方法及SPSS软件对我国1952年至2002年51年间的总税收与国民收入的关系进行了实证研究。在此基础上,将我国税收与国民收入之间的关系划分为三个阶段,分析了三个阶段形成的制度原因。同时,模拟出了对现实研究具有指导意义的后两个阶段的非线性模型方程,检验结果优良,为进一步研究税收问题提供了模型支持。     

试论收入分配中的公平问题

收入分配中的公平是指对国民收入依据合理的规则进行分配。我国长期以来有“不患寡而患不均”的传统，很容易把平均主义理解为公平，把公平与平等混为一谈。事实上，公平不等于平等，更不等于平均。公平与平等，都属于价值观的范畴，它们有一部分内容是重合或交叉的，如机会的平等（又称“起跑线的平等”、起点的平等）、条件的平等（又称竞争规则的平等、过程的平等），属于公平的范围。同时，公平与平等又是不同的价值观；如果说，平等强调的是某种“同”，那么公平强调的则是某种“异”。公平是以承认差异为前提的，所谓公平就是一种合理的差异，这与平等以同一性来衡量形成反差。同时，公平与平等的内容可以是矛盾的，如结果的完全平等基本上属于不公平的范围。每个社会成员在体力上、智力上、能力上的素质千差万别，是不可能绝对拉平的，如果无视这些差别，片面地追求结果的平等，必然会以失败而告终。     

对我国收入分配制度的若干思考

当前我国收入分配严重失衡,两极分化严重,主要原因在于初次分配、再分配、社会保障等领域分配制度的缺陷。应从完善个人收入分配制度、税收调节分配制度、土地收益分配制度、社会保障分配制度,以及控制商品房价格、打压房地产投机行为等方面予以完善。     

合理调整居民收入分配差距的制度思考

当今我国正处于经济高速发展时期和经济体制转轨时期,不同地区、行业、群体间的收入差距过大的问题正日益成为阻碍我国经济与社会持续稳定发展的主要因素.文章在深入分析目前我国居民收入分配现状的基础上,探讨了我国居民收入分配差距过大带来的不良影响.从政府角度出发,提出了通过完善现有制度、加强税收调节、完善政府分配管理制度等途径来适当缩小居民收入分配的差距.