我国商业银行信贷业务非现场监测探讨

对信贷业务进行现场检查和非现场监测是商业银行风险管理的重要内容,非现场监测对降低管理成本、提高现场检查效率起到了积极作用,它是现代信息技术快速发展背景下产生的一种新型监测方式。本文从我国商业银行实际出发,分析信贷业务非现场监测的优势,指出在非现场监测方面存在的问题,对如何有效开展非现场监测进行探讨并提出相关建议。     

联网审计:非现场审计的思考

随着国民经济信息化的推进,审计工作信息化已刻不容缓。联网审计作为计算机审计发展较高阶段的产物,是适应新的审计环境所产生的审计方式,是审计工作信息化的主攻方向之一。联网审计作为非现场审计,具有实时审计、远程审计、高效率的数据采集与分析等特征。组网技术、数据采集和处理技术是联网审计的关键技术,审计预警机制是联网审计的必备功能和优势所在。信息系统测试与审计、日常联网查询、数据采集与分析是联网审计的特殊审计程序。当前联网审计中还存在不少困难与问题,要借鉴联网审计的成功范例,采取有效对策和措施,不断完善联网审计制度。     

商业银行内部审计理论和实践研究

随着我国对外改革开放的深入和经济的快速发展,多种经济成份的商业银行,如全国性的股份制商业银行、地方性的商业银行、外资银行、中外合资银行等等机构越来越多,同时面临的风险也越来越大.作为保驾护航的内部审计工作应该怎样更好地发挥作用,本文从商业银行内部审计的理论和实践两个方面进行深入地探索和研究.     

商业银行内部审计有效性初探

本文主要通过目前影响内部审计有效发挥作用的几个主要因素的分析,有针对性地提出提高内部审计有效性的几点建议,使内部审计在商业银行经营管理过程中不断改进和提升工作有效性,真正发挥改善组织经营、增加组织价值的作用.     

商业银行内部审计项目质量控制措施探讨

内部审计对于商业银行发展来说起着十分重要的作用,这就要求我们必须要重视内部审计工作,作为审计质量的主要内容,审计项目质量的关键性不言而喻。所以,笔者在这里将以影响商业银行内部审计项目质量控制的主要因素为分析研究的出发点,提出内部审计项目质量控制的主要优化措施,旨在为业界人士提供一定的参考。     

论商业银行内部审计体制的建立和完善

建立和完善适应国际金融业发展趋势和潮流的现代企业制度是我国商业银行生存和发展的必然选择.有效的内部控制,包括内部审计是合理的公司治理的重要部分.内部审计作为一种"内部人"约束机制,其目的在于协助企业管理成员有效地履行其职责,促使企业改进管理,提高效益.     

基于外汇管理信息系统的非现场审计路径探析

随着大数据、智能化信息时代的到来,审计环境的变化给传统的审计工作带来了新的挑战,以计算机为辅助的非现场审计已成为审计的重要手段和模式.本文以外汇局外汇检查业务为例,在全面梳理外汇业务数据的基础上,结合非现场审计数据需求,提出审计数据来源、基础,构建了基于外汇管理信息系统的非现场审计框架,设计非现场审计指标和模型,并从非...     

商业银行增值型内部审计研究

近年来,随着我国经营环境的变化,商业银行的内部审计职能也发生了重大的改变,即由传统型审计向增值型审计转变。传统型审计侧重于事后监督,而增值型审计则侧重于咨询服务。内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转变指明了方向,同时有利于提高商业银行合规经营意识,增加组织价值。本文从商业银行增值型内部审计的特征入手,阐述内部审计实现价值增值的途径,并分析商业银行内部审计存在的问题,提出相关对策。     

中美商业银行审计制度比较与借鉴

我国商业银行审计制度与美国商业银行审计制度比较，明显存在独立性不强、权威性不高、审计理念守旧和审计手段自动化程度低等缺陷，我们应更新观念，进一步建立并完善审计制度，提高审计人员的素质，不断提高审计工作质量。     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

论分析性复核在商业银行内部审计中的运用

分析性复核在国内外审计领域里，以其独特的技术性分析方法在审计方法的理论研究中占有重要地位，是获取审计证据最基本的审计技术与8方法之一，但在目前商业银行的内部审计实践中，由于技术等种种客观因素的影响，制约着分析性复核的有效运用，这也是造成商业银行内部审计效率低下、审计质量不高的原因之一。本不如何在审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段，灵活掌握并有效运用分析性复核技术、提高审计效率与质量、降低审计成本方面进行了探讨和研究。     

完善商业银行内部审计 迎接WTO挑战

加入WTO对商业银行提出挑战的核心部门是内部审计机构，内审部门应借鉴国际惯例和经验，积极改革，健全内部审计制度，改进审计方法，提高审计队伍素质，为商业银行经营目标的实现做好服务工作。     

商业银行内部审计失效的博弈分析

本文利用博弈论与委托代理理论对商业银行不能有效发挥风险控制功能的原因做了相应的探析。作者认为，商业银行内部审计职能不能有效发挥的原因在于内部审计人员主动放弃了有关的审计原则，而审计人员选择“放弃原则”的动机有两个：一个是出于个人的“理性预期”；二是道德风险。     

商业银行内部审计风险成因辨析与规避

本文从商业银行内部审计风险的内涵及特征入手,分析影响内部审计风险的因素,提出有效规避内部审计风险应采取的对策,合理有效规避内部审计风险。     

价值、契约、理性调整——商业银行内部审计功能分析的新起点

商业银行是一组为实现既定价值而签订的契约的组合,银行内审是对内部契约关系的审核.根据契约理论和银行的特点,将商业银行契约关系细化为"收入契约"和"成本费用契约",并在此基础上剖析与之对应的风险管理审计功能和增值审计功能,是商业银行内部审计功能分析的有效方法.     

商业银行内部审计的“排险”角色分析

我国商业银行内部审计虽然只有短短二十多年的历史,但也经历了账项基础审计——制度基础审计——风险导向审计的三个发展阶段。由于我国商业银行的特殊情况,银行内部审计的“排险”(排除经营风险,下同)任务更重。可以说,我国商业银行内部审计的“排险”角色既是完善内部审计职能的必然结果,也是现阶段商业银行满足内在需求和解决外在压力的共同需要。那么,内部审计应如何担当好这一角色、出色地完成“排险”任务呢?根据我国商业银行的业务和管理特点,内部审计部门应重点对本单位的治理结构、内部控制、业务流程、创新业务、重点业务、高风险业务及风险管理部门的工作进行检查与评价,以有效防范风险,使商业银行实现稳健经营,应对激烈的市场竞争。     

风险导向内部审计在我国上市商业银行的应用研究

近年来在互联网技术飞速发展的影响下,互联网金融蓬勃兴起,商业银行的传统盈利模式面临挑战,投融资方式与市场支付手段都发生了深刻变革,内部审计面对银行业在深度与广度上的迅速变革,现有的体系已经难以发挥有效的监管作用,内部审计亟待采取相应措施来满足商业银行对事前事中控制的需求和对流动性监督的要求,从而更好地防范上市商业银行金融市场中潜藏的金融风险,提高长期竞争力,确保商业银行和客户的利益。