企业所得税税收筹划的途径

2008年1月1日,我国实施新《企业所得税法》,新《企业所得税法》在税收税率、税前扣除、税收优惠政策等方面都有较大的变化。税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。     

浅析选择一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划

根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,以实例的方式阐述了一般纳税人和小规模纳税人身份选择的税收筹划,旨在通过税收筹划降低企业的税务成本和税务风险。总之,为了使企业的税务成本降低,对纳税人来说,进行纳税人身份选择的纳税筹划有其必要性。     

论资金营运的税务筹划

税务筹划亦称纳税筹划,即节税。它是纳税人在遵守税法、拥护税法、利用会计特有的方法,规划纳税人的纳税活动,既要依法纳税,又要充分享受税收优惠政策,以达到减轻税赋、解除税赋或推迟纳税的一项会计工作。企业以不同方式筹集到资金后就进入资金营运周转阶段。这个阶段包括购销活动、生产活动、存货计价、摊销、成本计算、费用汇集分配等内容,它们都存在如何进行税务筹划的问题。一、利用一般纳税人与小规模纳税人的税制和税赋不同进行税务筹划     

论企业税务管理与纳税筹划

我国2008年新的企业所得税法在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目以及资产税务处理等方面进行了修订。本文重点研究面对新的税法环境,纳税人如何充分利用新法特点开展企业所得税税务筹划。     

浅谈税务筹划

税务筹划，是节约企业纳税成本的筹划。是指纳税人在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在存在多种纳税方案可供选择时，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，可以达到以最小的税务负担，获取最大的经济利益，实现企业税后利润和现金流量的最大化。税收对国家来说是为了实现其职能，凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段；而对纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，因为税款是纳税人的资金净流出，减少税款支出，等于增加纳税人的净收益。下面笔者就税务筹划存在的必然性、税务筹划的特点、如何进行税务筹划及税务筹划的发展前景，发表一下粗浅看法。     

税务筹划方法及其操作研究

税务筹划是纳税人在财税工作中对税收负担的低位选择行为，因此是市场经济条件下企业的必然选择。税收制度及征收规则决定了企业具有合法筹划的权利，但由于企业在经营活动中所涉及的税种不同，因此，税务筹划的方法也不一样。应从税务筹划的概念、特征、原则等方面入手，具体探讨企业在生产经营过程中不同种税的筹划方法。     

论税收筹划对税收征管的影响

税收筹划指的是纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排税务行为,在合法的前提下,以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。而本文也是重点对税收筹划与税收征管影响的进行进一步的深化理解。     

基于营改增后的税务风险与税务筹划探讨

为了适应社会主义市场经济的快速发展,减轻企业税负,国家税务机关开始推出新的税收改革目标,全面实施营业税改征增值税.在"营改增"实施的过程中,由于纳税人对新税制的原则还没有全部掌握,其中的涉税业务的风险也在逐步增加.而"营改增"后的税务风险和税务筹划都是单位税务管理的组成要素,所以在"营改增"全面实施的形势下,纳税人必须防范可能会出现的多种风险.与此同时,还需要做好税务的规划工作,其主要目的就是为提高单位的经营管理水平.以下主要是对基于营改增后的税务风险与税务筹划等展开的研究与探讨,并对其进行了合理化的分析和阐述.     

税收筹划与纳税新课题

税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内,在完全不违背立法精神的前提下,当存在多种纳税方案时进行优化选择,实现税负减轻、税后利润最大化的经济行为。税收筹划给我国现行税制带来了许多新课题。税收筹划与偷避税有着根本的区别,税收筹划应遵循一定原则和方法。     

适应新税制的需要 深化征管改革

当前,税收工作面临前所未有的新的形势和任务。新税制的全面实施,对税收的征收管理工作提出了新的要求。目前税收征管工作面临的新形势和新任务,就是要把新税制贯彻落实到千百万纳税人身上,从而发挥税收的职能作用,使税收征纳事务,逐步形成纳税人、代理机构、税务稽查共同办税的新格局。     

税务筹划——现代企业财务管理新课题

税务筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税务筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，政府对税务筹划持鼓励态度，税收筹划将成为企业经营中的有机组成部分。随着我国税收环境的日渐完善和纳税人依法纳税意识的增强，税务筹划逐渐成为企业财务管理不可缺少的重要组成部分。     

税收筹划新思路

企业涉及的税种主要有增值税、营业税、企业所得税,其余涉及的小税种如房产税、车船税、土地使用税、印花税等由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此应把筹划的重点放在增值税、营业税和企业所得税上。一、增值税的税收筹划电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面入手。1.利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税…     

税务筹划:效应、难题及对策

税务筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益、近年来,税务筹划已成为一个社会热门话题．引起了众多纳税人及税务机关的高度注意,但是,从税务筹划理论研究及工作实际来看,一方面存在着对税务筹划的效应夸大或缩小等认识上的误区,另一方面,税务筹划也面临诸多难题。     

政府税收筹划新探

近年来，政府税收筹划问题备受政府与纳税人关注。政府税收筹划作为税收筹划循环的原点，是纳税人税收筹划活动的依据，也是构成完整的税收筹划活动不可或缺的部分。本文以税收筹划的主体包括政府和纳税人双方为据，重点从政府税收筹划包含的税制筹划和征管筹划两个方面展开详细论述，通过对各自要素内在原理的剖析，旨在揭示其蕴含的筹划思想，以实现提高税收政策制定和征管有效性的目的，更好地规范和引导纳税人的税收活动，以期为政府税收筹划实践工作提供理论支撑，构建征纳双方和谐的税收筹划环境。     

直接税比重、税务检查与税收遵从度

提高税收遵从度对降低税收征管成本、优化税制具有重要意义。相对于间接税制,在直接税制下,纳税人选择纳税遵从行为的收益较大;而税务检查比率越高,则纳税人的逃避税成本就越高。这些均有助于提高纳税人的纳税意愿。我国1997～2011年的31个省级面板数据的实证分析的结论显示,直接税比重、税务检查与纳税人的税收遵从度均存在正相关性。构建以直接税为主体税种的税制结构、强化税务机关的税务检查可以有效地提升纳税人的税收遵从度。     

如何加强电力企业税收筹划

电力企业主业涉及的税种主要有增值税、企业所得税,其余税种涉税金额较小,如营业税、房产税、车船税、土地使用税、印花税等,由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此我们应把筹划的重点放在增值税、企业所得税上。1.增值税的税收筹划。电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额这样,一般纳税人的避税筹划具体可以从两方面入手。(1)利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务…     

论税收筹划与企业财务管理

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。     

浅谈石化企业税收筹划

税务筹划是提高企业经济效益的手段之一,税务筹划决不是为了选税漏税,而是坚持科学合理地纳税.由于目前有些企业不重视税收筹划,对企业的整个生产经营涉税业务没有进行全面梳理,加上财务人员对税收政策不熟悉,经常出现漏税或多交现象.为了使更多纳税人重视税收筹划,笔者通过翻阅有关资料,并结合工作实际,对税收筹划提出几点认识.     

应重视税收筹划的研究

税收筹划是指纳税人在即定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。随着市场经济规范化、法制化的完善，纳税人的纳税意识不断提高，企业从维护自身利益出发，必将摒弃偷税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，     

浅析合理运用会计政策进行税收筹划

随着社会经济的发展，纳税筹划日益成为纳税人理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利。通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段。税收筹划不同于偷税、漏税。而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择。税收筹划的目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。