税收筹划在企业的具体运用

税收筹划是基于不违法并且运用税收法律、法规以及财务会计政策的有关规定的基础上进行的,所以进行税收筹划实际上也是一个选择运用税收法律、法规、财务会计政策以及其他经济法规的过程。     

避税与经济增长

<正>避税(Tax evasion)对不少同志来说还是一个新问题。过去人们在讨论这个问题的时候,只注重避税的消极方面,而很少涉及避税的积极作用。正确地运用合法避税,有助于打击、杜绝非法逃税,充分运用税收杠杆,调节经济均衡增长。特别是在经济萧条期,如何利用合法避税,刺激消费扩张,促进经济复苏,引导投资方向,实现经济增长,更是一个值得作深入探讨的问题。 一、避税及其动因 避税是指纳税人在法律许可的范围内,根据其自身的特点以及当时的实际情况,对经营、财务活动进行精心安排、合理筹划,利用税法规定的漏洞,优化选择纳税方案,减少其纳税义务的活动,避税的本质就是纳税义务人试图将其税后所得最大化。 避税,按其实质可分为三类: 一称节税(tax saving),也称税收筹划(Tax planning),是指纳税人根据政府税收政策导向,通过对经营结构和交易活动精心安排,对纳税方案进行优化选择,以减轻税收负担,取得正当税收利益(Tax benefits)的活动。节税具有符合政府政策的导向性、合法性以及表现形式多样性的特点。 二称税收规避(Tax avoidance)。税收规避与国家税收导向不完全相符。由于税法结构或法规上存在缺陷,或因各国实施税收管辖权原则不一致、各国税法上存在着差别,以及事实上存在避税地等因素,使纳税人能够利用税     

税收结构与区域经济增长——江苏的实证

江苏作为东部发达省份的代表,“十二五”时期同样面临经济结构调整问题。本文以税收结构为切入点,揭示税收结构与区域经济增长之间的关系,基于实证结果提出江苏“十二五”期间经济结构、产业结构调整和税收结构优化以促进经济增长的政策建议。     

北京市摇号购车政策对治理交通拥堵的影响——基于灰色关联理论的实证分析

2011年1月，北京市实施了摇号购车政策，意在控制北京市机动车保有量过快的增长速度。然而摇号政策带来的中签难，寻租购车以及违法上路等行为，也让该项政策被人们“诟病”。本文运用灰色关联理论对摇号购车政策对交通拥堵的影响进行实证分析，结果表明北京市的交通拥堵情况缓解与机动车保有量的关联庹相对不高。然后运用了交通拥堵经济学的理论方法对其进行解释，为能进一步缓解北京市交通拥堵，提出政策建议。     

日本政府对经济的宏观调控

日本的经济管理模式属于“政府主导型”市场模式。它的基本特征是:私人企业作为市场的主体,虽然要按照市场经济原则对资源配置作出决策,但这种决策在相当程度上包含了政府“经济计划”和“产业政策”的诱导因素,除此之外,还有政府采取的财政、金融、税收、立法等政策。这些政策的协调作用,促进了日本经济的高速增长。 1.经济计划。在日本,政府并不直接干预企业经济活动,而是通过各种指导性经济计划向企业表明政府的政策主张,提供经济信息,指明经济走向。日本编制的计划依其背景分成三大类:首先是“复兴”计划;其次是“经济自立”计划;再次是发展经济计划。如按时间上划分可分为长、中、短三大类。长期计划主要是预示性,给企业以方向和蓝图;中期计划主要是指导性的,较为现实地给企业以引导;短期计划是预期     

习近平经济思想与中国特色“系统化的经济学说”的开拓

开拓中国特色“系统化的经济学说”,是习近平经济思想的理论特色和学理依循。党的十八大以来,习近平经济思想围绕新时代中国社会主义初级阶段生产方式和经济关系发展这一根本的、核心的问题,开创了以社会主义经济关系“形成史”为对象特征的马克思主义政治经济学样态,对中国特色“系统化的经济学说”的理论以及“系统化”结构问题作出系列的创新性探索;以运用习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论为基础,对发展什么样的中国特色“系统化的经济学说”和怎样发展中国特色“系统化的经济学说”问题作出创新性探索;在集中于中国特色社会主义政治经济学研究中,也对当代资本主义政治经济学、特别是对人类命运共同体政治经济学作出创新性探索。     

融合型经济的培育与欠发达地区的经济发展

“融合型经济”是我在思考欠发达地区经济发展问题时所提出的一个概念,本文拟借助这个概念对欠发达地区经济发展问题作出解释,并提出加快欠发达地区经济发展的思路和政策建议。一、融合型经济发育不良是欠发达地区经济发展滞后的基本原因（一）融合型经济的涵义所谓融合...     

房地产税收与宏观调控政策研究

税收政策是国家对房地产市场实行宏观调控的一个重要工具．但房地产税收占开发成本比例偏小以及房地产业的垄断性为房地产商提供了转移赋税的机会，房地产“利益联盟”形成的“规制俘获”以及现行税制本身存在的问题造成税收调控政策效果不明显。本文认为，应改革税种、调整税率，正确处理税、租、费三者的关系以及中央与地方的税收关系。     

绿色经济与税收政策

随着绿色经济的出现,税收也被赋予了新的职能。“绿色税收”便是这种新型经济下的产物。绿色税收是为了保护自然环境,合理开发利用资源,推进清洁生产,实现绿色消费而征收的税收或税收体系。从这个层面可以看到,绿色税收政策改变了资源之间、产品之间的相对价格关系,通过税收价格效应对生产和消费起到调控作用,政策的实施和执行不仅鼓励利用可再生资源和废旧物资,促进资源综合利用,促进建设环境和谐、     

促进经济增长的财政政策分析

本文根据古典经济增长理论,从理论上探讨了促进经济增长的财政政策效果,为政府在寻求经济增长与发展进程中,如何根据经济发展阶段的经济状况有效地运用和调整财政政策栽体提供了理论依据。本文认为,我国在“八五”期问,应采取“松紧结合”的财政政策,即在保持现有的总体税负水平和支出水平的同时,实施倾斜性的财政投资和税收支出政策。     

中国外部经济失衡的原因、效应及政策调节

外部经济失衡已成为中国宏观经济中的重要问题,并引起了国内外专家学者以及管理层的高度关注.本文认为国际产业结构调整与转移、不同的经济结构与经济增长方式以及中国的出口导向型发展模式是构成中国外部经济失衡的重要因素,外部经济失衡对中国经济发展产生了积极和消极影响,并提出了综合运用汇率和货币政策、税收和公共支出政策以及外资与外贸政策以实现外部经济基本均衡的思路与政策.     

我国实施减税政策的可行性

我国实施减税政策能否达到刺激经济增长的目的．要视其对经济调节能力的强弱而定。本文通过实证研究发现我国税收对经济的调节能力较弱，从而进行大规模的减税是不可行的。但由于我国税制结构尚不完善．因此采取对部分税种实行减免以及规范税收征管等完善税制的政策和措施却是必要的、可行的。     

税收减免提高企业创新活力了吗?——基于融资约束视角的检验

在当前财政收支压力较大情况下,国家坚持“放水养鱼”的税收减免政策,其意在于通过对实体经济的让利来增强企业创新发展活力。本文运用2007—2020年间中国制造业上市公司的面板数据,证实了税收减免通过缓解融资约束而促进企业研发创新的积极效应。本文还以2014年和2015年固定资产加速折旧政策为准自然实验,运用双重差分方法弱化减税活企促创新的潜在内生性问题,得到一致结论。异质性分析发现,税收减免缓解了成长期企业、中小企业、外部融资依赖度高的企业、技术密集型企业、金融发展水平低以及政府干预程度高的地区企业的融资约束,显著增进了这些企业的研发创新活动。研究结论表明,在企业普遍面临融资难的境况下,坚持税收减免政策中长期化以及进一步提高税收减免政策精准性,对实现高水平科技自立自强和推动经济高质量发展意义重大。     

贸易保护政治经济学的产生及其最新发展

传统的自由贸易理论认为，自由贸易能够最大限度地增加世界福利，因而应该是各国政府的最优政策选择。但在现实中，贸易保护主义一直盛行。对此，新贸易理论和战略贸易政策理论做出了解释，其核心是“利润转移理论”和“外部经济理论”。“利润转移理论”认为，在不完全竞争市场结构下存在超额垄断利润，而政府单边的贸易支持措施就可以使本国企业获得此项超额利润，只要该利润超过政府付出的成本，就可以增加本国福利。“外部经济理论”认为，如果存在市场的不完全以及外部效应等市场失灵的情况，政府适度的贸易干预政策可以纠正这些市场失灵造成的扭曲，增加本国福利。上述理论似乎为政府的贸易干预和保护措施提供了合理的辩护。但在现实中，这些贸易干预和保护政策是否能够真正提高本国的福利却遭到了质疑。“利润转移理论”面临着如何测算政府支持政策的经济效应和成本的困境，即使是非常有效率和决策能力的政府也难以保证政策的成功。而“外部经济理论”中的市场扭曲也很难度量，况且贸易干预和保护政策往往并不是纠正市场扭曲的最佳政策选择，相反却有可能造成其他生产和消费的扭曲，其效应甚至不如一些直接生产或消费补贴措施。因此，将贸易政策仅仅作为提高一国福利的手段来解释存在明显缺陷。于是，经济学家们开始尝试从全新的角度来解释贸易政策的产生和变化。这是贸易保护政治经济学理论产生的重要前提。     

营改增相关问题的探讨

我国经济体制的不断改革，使得税收体制也必须随之进行变革，近些年来，我国大力倡导营改增的经济政策，企业在风云变化的市场竞争中，只有正视挑战，抓住机遇，才能够得以持续、稳定的发展，这就要求企业工作人员要全面分析“营改增”的意义以及作用，从实际情况出发，具体问题，具体分析，从而有针对性的采取措施，这样才能够达到事半功倍的效果，文章首先将“营改增”的含义进行了分析，进而将其在我国税收体制以及税收体系方面的意义进行了进一步探讨。     

关于"税收优惠"问题的探讨

笔者通过对实施“税收优惠”政策的阐述,指出如何正确利用“税收优惠”这个经济调控手段,促进我国社会经济的发展。     

创业、经济增长与税收政策

中国新常态下的经济增长亟需创新创业支撑,利用供给侧政策驱动经济增长的关键是识别政策对创新创业的激励机制。在评述国外学者关于创业与经济增长的研究成果基础上,重点讨论供给侧政策中税收政策对创业与经济增长的作用。创业既存在于新办企业也存在于现有企业,创业行为以获取(垄断)利润为导向,创业机会具有内生性,知识的形成和外溢不仅使得新进入者捕获创业机会,也驱使现有企业不断创新。推进知识不断创新以及创业机会和实践持续涌现,要求政府放松规制,提高税收弹性。税收对经济增长的作用路径是企业对预期净利润获得规模收益,不同的税制对现有企业和创业企业的影响不同,在累进税制下,税收对创业的影响又取决于创业者自身的风险态度,税收优惠并非促进创业的必然选择。中国在制定相应税收政策时必须综合考虑微观创业者特征,制定差别化税收激励政策。     

我国经济适用住房政策的内在矛盾及未来走向

中央政府、地方政府、房地产开发企业和民众之间的矛盾关系共同影响了经济适用住房政策的发展与演进，也解释了这一政策在贯彻执行过程中出现的许多问题。政府的本意是希望通过经济适用住房政策克服市场失灵，但却未能有效克服政府失灵，使这一政策备受争议。本文将结合经济适用住房政策在设计与执行中的内在矛盾，以及这一政策实践中的新发展，对其未来走向进行探讨。     

关于“数字化经济”的基本理论

本文针对纷繁的数字化经济现实以及学界、经济界对其的热议，从经济学基本理论层面进行了深层探索和冷静思考，试图在综述既有研究的基础上，按照基本概念、基本方法论、产权界定、价值和价格决定、统计理论依据的问题层次逻辑来安排结构，探索论证：“数字化经济”是比“数字经济”更能准确概括现实的概念，“数字化技术”与“数据”是另一组基本概念；“数字化技术”和“数据”已经很大程度上改变了经济世界中人与人、人与物以及现实世界与孪生虚拟世界之间的关系，如何认识“变”与“不变”?不过经济学的稀缺性假设并没有因此而改变；“数字化技术”和“数据”作为要素优化配置和充分利用的前提是合理界定和保护其产权，并提出了相应的界定和保护原则；无论“数字化技术”还是“数据”的价值和价格决定，仍然可以运用劳动二重性和商品二重性理论加以解释，定价还是遵循基于抽象劳动和价值的供给方、具体劳动和使用价值的需求方共同决定的逻辑；数字化经济统计的理论依据是“数字化技术和数据产业化”的部分统计为“数字化经济”,“产业数字化”部分统计在所在产业或部门。     

基于神经网络的区域经济系统因素关联分析

任何经济活动都离不开某一特定空间,不管其发展水平如何,最终都能在某一特定空间上找到它的“影子”,这种经济活动与特定空间的结合,就产生了区域经济(RegionalEconomics)。区域经济理论是以区域为着眼点,运用以经济学为主的理论与研究方法,研究和探索区域经济发展和变化的规律,也就是人类经济活动的空间规律。区域经济理论的贡献与独到之处就在于它以空间来观察经济现象,对经济活动作出理性的解释和把握。1、区域经济系统的特点区域经济学是研究区域经济活动的自组织和区际经济联系,以及与此有关的区域决策的科学。区域经济系统是一个复杂…