浅谈房地产企业营业税的纳税筹划

本文主要从四个方面讲述房地产企业营业税纳税筹划：合作建房的筹划、捆绑式销售方式的筹划、营业税视同销售行为的筹划、分散收入项目的筹划。     

谈房地产开发企业营业税的纳税筹划

本文站在房地产开发企业角度,采用适当的纳税筹划方法和技巧,对房地产开发企业涉及的营业税进行研究,并结合实务操作案例说明筹划的效果。对提出的纳税筹划方案都依据税法规定,确保真正依法筹划。     

营业税纳税筹划问题研究

随着市场竞争的日益激烈,企业的利润空间越来越小,企业要实现利润最大化,就必须在尽可能多地获取收入的同时,减少自己的成本费用支出.可是企业内部费用成本的压缩空间已越来越少,而作为企业外部成本的税收,其数额的多少却严重影响着企业的实际经济收益,因此实现企业税负最小化的纳税筹划已被越来越多的企业所重视.营业税是企业的主要税种...     

浅议营业税改增值税后公路运输企业的纳税筹划

2011年底财务部、国家税务总局联合发文的"财税[2011]111"号文对于服务业尤其是运输企业是一件大事,此次税改虽然以只在几个试点城市展开,但营业税改增值税是未来的大方向。公路运输企业如何在此次税改中抓住机遇,充分筹划本企业的纳税业务,运用合法合规的手段达到节税的目的,是此类企业遇到的新课题。     

水利施工企业营业税的筹划

我国建筑安装业劳动生产率低、行业竞争激烈,长期处于"微利"行业。企业要提高经济效益只有增加技术投入,提高劳动生产率,走内涵式发展道路。企业要实现资产的保值增值与利润最大化,对企业进行一定的税务筹划是很有必要的。     

纳税筹划在施工企业纳税实务中的应用

税法经过建国后几十年来的不断改进和完善,已经具有了相当的严密性和成熟性,税收征收管理透明度增强,利益分配逐步消除人治因素.纳税人对税法的尊崇度、信赖度增强,对准确计税、合法省税表现出极大的热情.纳税人熟练掌握好纳税筹划的各项法规和技巧,做好纳税筹划工作,就可以有效降低企业税负,为企业更好更快的发展作出贡献.     

纳税筹划在施工企业纳税实务中的应用

税法经过建国后几十年来的不断改进和完善,已经具有了相当的严密性和成熟性,税收征收管理透明度增强,利益分配逐步消除人治因素。纳税人对税法的尊崇度、信赖度增强,对准确计税、合法省税表现出极大的热情。纳税人熟练掌握好纳税筹划的各项法规和技巧,做好纳税筹划工作,就可以有效降低企业税负,为企业更好更快的发展作出贡献。     

施工企业纳税筹划浅析

纳税筹划不是逃税避税,而是合理规划取得企业和国家的利益最大化.本文分析了纳税筹划的内涵,对纳税筹划的风险规避进行了分析,并探讨了某施工企业的纳税筹划工作.     

营业税纳税筹划问题研究

随着市场竞争的日益激烈,企业的利润空间越来越小,企业要实现利润最大化,就必须在尽可能多地获取收入的同时,减少自己的成本费用支出。可是企业内部费用成本的压缩空间已越来越少,而作为企业外部成本的税收,其数额的多少却严重影响着企业的实际经济收益,因此实现企业税负最小化的纳税筹划已被越来越多的企业所重视。营业税是企业的主要税种,必然成为企业纳税筹划的重点。企业必须要全面了解并掌握相关的税收法规的规定,然后在税法允许的范围内通过事先筹划,对纳税业务进行安排、选择和策划,达到为企业减轻税负、降低成本的目的,使企业获得最大的经济效益。     

施工企业纳税筹划浅析

纳税筹划不是逃税避税,而是合理规划取得企业和国家的利益最大化。本文分析了纳税筹划的内涵,对纳税筹划的风险规避进行了分析,并探讨了某施工企业的纳税筹划工作。     

论企业税收筹划策略

税务筹划有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。税务筹划的基本特征具有合法性、事先性、时效性。在现有税制框架内,纳税筹划有再造流程思路、缔结契约思路和合理转化思路三种模式。税收筹划工作主要有选择低税负方案;滞延纳税时间两种途径。通过纳税筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。     

高新技术企业纳税筹划下的组织形式选择

随着知识经济的到来,高新技术企业成为21世纪经济增长的重要推动力。为了扶植高新技术企业,我国政府在税收方面出台了针对该产业的企业所得税产业优惠和区域优惠政策。高新技术企业在设立阶段应考虑自身情况和税收优惠政策来选择组织形式。对新建企业不同组织形式所得税负的比较研究发现：个人独资企业的所得税负总不轻于合伙企业;合伙企业与公司制企业税负的比较取决于企业能否享受税收优惠政策和其年应纳税所得额。     

“营改增”对我国物流上市公司投资活动的影响

“营改增”是我国财税体制改革的一部分,是国家实施结构性减税的一项重要举措。作为首批试点行业企业,物流企业在实施“营改增”后税收负担及投资活动等的变化,是政府部门和学术界都很关心的问题。选择我国沪深两市物流上市公司2009—2018年的相关数据为研究样本,从国泰安数据库中获得最新数据,采用多元线性回归模型评估“营改增”对上市物流公司固定资产及无形资产投资活动的政策效应,研究结果显示,“营改增”能显著增加仓储邮政业上市公司的固定资产及无形资产投资,显著降低水上运输业上市公司的固定资产投资,对其他物流行业上市公司的固定资产及无形资产投资均没有显著性影响。鉴于不同盈利和不同税率情况下的物流细分行业受“营改增”政策影响的结果差异较大,建议政府部门进一步简化并降低物流企业税率,完善鼓励投资的相关配套政策;相应行业的企业管理层也应顺应政策导向,根据市场需求和自身资产情况,统筹安排投资时机和力度,将税收节约的资金进行有效投资。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象分析

理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

论增值税税务筹划

增值税既能有效地保证政府财政收入,又具有税收中性的特征,越来越为世界各国普遍采用.虽然增值税是价外税,但由于税负转嫁的不完全性等因素,出于企业合法利益最大化的目的,其税务筹划具有必要性和可行性.纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等,给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间.纳税人可以根据法律的有关规定,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,满足税收优惠政策的适用条件,尽可能取得节税的税收收益.     

税收筹划在公司管理中的效益性

依法纳税是每个企业应尽的义务,而企业是以获得利润最大化为最终目标,故谋求合法避税便成了企业的最佳选择。企业要实现合法节税增收,提高经济效益,应当根据税务筹划具有全局性、合法性、预见性、选择性、收益性等特征的要求,采取合理缩小税基、选择适用的较低税率;合理归属纳税年度,延缓纳税期限;合法转移税负等措施,从而增强抵御财务风险和经营风险的能力,最终达到税务筹划目的。     

酒类包装物押金税务会计处理和纳税筹划

酒类企业包装物收取押金是普遍现象,不同酒包装物押金征收增值税和消费税的规定是不相同的。本文分别以白酒、啤酒、黄酒和其他酒为分析对象,首先探讨收取押金的税务会计处理,其次分析包装物收取押金不退和连同产品一起销售相比的纳税筹划利益,得出酒类包装物收取押金可以获得延期纳税筹划利益。得出啤酒和黄酒包装物收取押金获得延期纳税筹划利益较大,白酒包装物收取押金会计处理方法不同影响纳税筹划利益等研究结论,为酒类企业经营管理者进行纳税筹划决策提供一些建设性意见。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

我国物流企业合理避税研究

物流企业的合理避税是企业合理安排税收筹划,合理组织经营活动的一个重要内容,是得到社会认可的。弄清合理避税的概念、特点、必然性、途径等问题,对物流企业生产经营活动和国家的发展都会起促进作用。     

商业生态系统视域下的企业动态能力构建

动态能力理论认为,随着企业竞争环境动态性的加剧,企业只有不断整合、构建、重组内外部资源和能力,才能适应快速变化的环境,获取持续竞争优势。近年来,信息和网络技术的广泛应用改变了企业竞争的基础,使得企业间的竞争由个体竞争转变为商业生态系统间的竞争。可将动态能力框架扩展到商业生态系统视域,通过对信息空间的搜寻和过滤,锚定企业创新机遇,决定商业生态系统愿景和本企业战略选择。根据战略选择确定资源需求,选择合作伙伴,构建价值网络,获取互补资源,对企业内外部知识和资源进行配置与共享,并保护本企业资源优势,取得新的竞争优势。商业生态系统进入衰退期后,重新寻找新的创新机遇与合作,通过健康的商业生态系统和不断创新实现企业持续发展。传统出版企业应选择加入商业生态系统,通过互补资源、共享知识与协同效应占据网络核心,确立领导地位,通过动态能力的构建和培育来应对外来种群威胁,获取持续竞争优势。