正确理解和区分“内控”与“内审”

各商业银行和非银行金融机构在整章建制工作中遇到的一个突出问题就是如何处理好内控与内审的关系。有的认为内控主要是内审部门的事,应该由内审部门牵头搞整章建制,有的则干脆在内审部门内设立“整章建制处”,负责指导整章建制工作。这些认识往往还来自高级管理层,影响了整章建制工作的顺利进行。为此,借鉴国际国内先进经验,结合各商业银行和非银行金融机构的实际情况,进一步澄清认识,转变观念,正确理解内控和内审,恰当处理好两者之间的关系,对在市场经济条件下认真搞好金融机构的整章建制工作很有必要。一、内控是经营管理部门的首要任务内控是公司(包括金融机构和非金融企业)合理保证其各项目标实现的动态过程。内控程序涉及工作目标的确立,风险的识别和分析以及针对风险研究制定控制措施,并对所采取的控制活动进行监督评审等等。这些控制业务显然是各级经营管理部门的首要任务。目前,在实际工作中因受重业务经营、轻管理控制的传统思想的影响,同时,在组织结构上又缺少一个专司内控的综合管理部门,内部分工也不够明确,不少单位的内控建设很不到位,有的还存有严重缺陷,不利于企业的健康发展。从长远看,从发展市场经济的需要出发,各经营管理部门必须把内控建设列入自己的首要任...     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。     

商业银行应积极实施“梯度管理”开展“重点审计”

众所周知,商业银行内审部门是以促进银行加强内部管理,防范银行经营风险,提高银行经营效益为自己的主要职责。但银行内审部门的审计资源是有限的,其所面对的审计对象即银行的各级经营机构数量多,分布广,内控状况差别大,内部管理水平参差不齐,风险控制水平不一。如何合理、有效利用审计资源,有效地促使基层经营机构有效防范和化解风险,加强管理,提高效益,是多年来摆在银行内审部门面前突出的问题。笔者认为,实施“梯度管理”,开展“重点审计”,可以较好地解决这一多年来的难题。     

内部控制在管理中的应用

财务管理是企事业单位管理中的重要组成部分,它包括着很多内容,其中包括资产评估,风险评估,记账,算账,内控,内审等一系列内容。今天我们主要是了解一下内控中存在的问题,内控的作用以及关于内控的一系列内容。     

风险管理框架下内部审计模式研究

一、风险控制内部审计产生的背景条件(一)产生基础企业内审由监督和服务导向型向管理导向型发展需要为更好地配合管理者经营目标的实现,内审应充分分析、估计经营风险,及时提出预防风险的对策建议;做好内控制度的测试和评估,检验关键控制点设置的恰当性以及有效性、完整性,分别予以补设、重建和改进,使得内控制度得以健全并有效运行。由此,在现代内审工作中,企业内审必将由监督和服务导向     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国“SOX法案”的内控基本规范，赋予内审部门及人员“营造守法、公平、正直的内部环境”的重要职责，以法规的形式界定了内审人员的重要权力，并极大地提升了内审的地位，内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景，阐述了内审在内控体系中的“守夜人”角色定位，并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战，内部审计将发生的“四个转变”：从事后审计向全程审计转变；从财务审计向管理审计转变；从基层审计向高层审计转变；从督查审计向风险审计转变。     

高校财务内控存在的问题及对策分析

高校财务内部控制是单位通过制定制度、实施措施和执行程序,提高财务管理水平,防范高校各种风险,促进学校持续健康发展而应对风险的自我约束和规范的过程。当前,高校进入深化改革的关键时期,加强内控建设非常必要。本文从财务内部控制建设对于高校的重要性入手,分别从内控环境、制度建设、意识观念、预算以及监督等方面阐述了高校财务内部控制存在的主要问题,并针对性地提出加强高校财务内控的对策和建议。本文旨在为高校更好地进行财务内控提供参考与借鉴。     

适应企业改革新形势 狠抓内审机构建设

适应企业改革新形势狠抓内审机构建设□临清市审计局临清市审计局适应市场经济的建立，在企业改革的新形势下，狠抓内审机构建设，巩固老单位、发展新单位，取得了显著成绩。他们在企业调查中发现，有的企业在转机建制过程中，撤消、兼并了内审机构，忽视了内审在企业内控...     

基层人民银行内部控制管理的问题剖析及对策

人民银行系统的内控机制建设从2006年4月颁发实施《中国人民银行分支机构内部控制指引》以来逐渐强化,内控风险管理正步入规范化、制度化、经常化轨道。但从近年来内审部门开展的内部控制审计情况来看,基层人民银行在内部控制管理方面仍存在一些值得重视的问题,制约着内审转型和内控机制建设发展的步伐。     

对行政事业单位财务内控信息化建设的若干思考

行政事业单位是国家发展与建设的核心部门,也是服务类行业之一。伴随新兴技术的推广和普及,以信息化建设为主的设备开始广泛应用于事业单位之中,并对单位财务内控管理产生了巨大的影响。作为资金管理的重要一环,单位财务内控建设必须坚持科学的管理方法,强化管理职责,落实好相关工作。据调查当前一些行政事业单位对于财务内控信息化建设缺乏重视,导致财务信息失真,甚至存在贪污舞弊等问题,降低了单位在群众中的信誉和形象。内控信息化建设的全面推行,可以最大限度的减少舞弊现象,提高财务管理的科学性,并降低工作难度和强度,突出管理的巨大作用,让财务内控信息化建设更好的为事业单位服务。     

施工企业内部控制的建立和完善

随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。     

试论高校基建维修工程内部审计质量控制

基建维修工程与新建项目相比,在立项审批、招标询价、合同签订、施工管理、工程验收、工程结算等环节,容易出现项目审批不严谨、发包不规范、造价不控制、管理不到位、结算不仔细、监督不全面等问题。本文从理论和实践相结合,提出了高校内部审计机构在基建维修工程的内部审计质量控制对策,具有一定的实践性和操作性。     

浅议建设单位如何做好工程内部审核工作

工程内部审核工作是建设单位对工程建设工作进行的自我检查和监督。它对工程建设日常工作中出现的疏忽、错误等可以及时加以纠正或制止,进而提高工程建设工作质量和防止有关人员的舞弊。文章探讨建设单位如何做好工程内部审核工作,以此来促进工程建设工作持续改进。     

企业内部控制审计思维新探

对于现代企业来说,内部控制系统的合理性和有效性对于企业的健康发展至关重要。内控审计是评估和改善内控系统的有效方法,受到了企业的高度重视。基于此,论文重点探讨企业内部控制审计思维。要想做好企业的内部控制审计工作,就必须明确内部控制审计目标,把握内控审计的关键内容,创新内控审计方法和有效防范内控审计风险,只有从这四个方面入手,才能够让内控审计为企业作出更大贡献。     

论内部审计在企业风险管理中的作用

随着社会主义市场经济的发展,经济全球化及国际化程度不断加深,企业经营环境日趋复杂,经营风险增大.防范、规避和化解风险成为企业管理面临的新课题和重要任务,风险管理成为内部审计的重要领域,并越来越受到企业管理层的重视.文章分析了内部审计在企业风险管理中的作用,针对当前企业风险管理审计中存在的问题,提出了加强内部审计防范化解企业风险的相关措施     

基于风险管理的企业内部控制问题研究

自我国2001年加入世贸组织以来，企业就不断面临各种来自内部外部的风险与冲击。在这样的大环境下，企业风险管理就显得尤为重要。在风险管理下，我国逐渐健全的内部控制规范体系为企业的稳定和发展打下了坚实的基础。文中首先通过描述企业内部控制与风险管理的定义及构成原理，得出两者相辅相成，密不可分的关系。然后，通过近年来一些企业在面对不同风险下时的反应和结果，结合我国企业内控现状和社会经济环境，通过对风险管理下内部控制体系的构建，进行了相关内部控制问题的分析。最后，得出了应对风险的相关对策，并为我国企业今后发展提供了一些建议。     

浅析内部审计在建设项目管理审计中的应用

近年来,我国经济获得飞速发展,建设项目的投资金额不断扩大,同时,随着节约型社会的呼声日益提高,在建设项目实施过程中必须做到节约资源、提高资金的使用效率。在这种情况下,建设项目管理审计逐步得到推广,内部审计对建设项目管理审计起到了有效规避投资风险、提高投资效果的作用。因此,对内部审计在建设项目管理审计中的应用加以探讨,对于降低审计风险,提高审计的效率和效果,具有重要的现实意义。     

控制环境对物流企业内部审计的影响研究——以中国邮政速递物流公司为例

金融危机给人们带来困惑与恐惧的同时,也促使我们思考如何防范经营风险,缩小金融风暴给我们带来的负面影响。内部审计对于企业的风险管理具有重大的影响,这就使我们不得不关注内部控制的构建与作用。从内部控制的组成要素来看影响因素有控制环境、信息与沟通、监督,等等。其中,控制环境对内部控制的影响具有基础性作用。因此,内部审计人员在开展内控审计时必须时刻关注控制环境的影响。     

论内部审计的质量控制

审计质量是审计的生命线。加强内部审计质量控制对于维护财经纪律、防范财务风险、保证审计工作效果有着十分重要的意义。本文从内部审计的发展现状、内部审计质量控制的重要性方面入手,提出了强化内部审计质量控制的途径和措施。     

强化企事业单位内部审计的研究

随着企事业单位管理的需要,内部审计显得越来越重要。本文通过阐述我国企业内部审计中存在的问题,从内部审计认识、内部审计建设、内部审计人员三个方面进行分析,从中找出对策。