内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

十九大以来国家审计发展对内审工作的启示思考

文章基于国家审计与内部审计的规章制度演进和本质逻辑,阐述了两者密切合作的现实紧迫性和可行性,并在详细分析当前实践的基础上提出了审计建议。按规定完成对内部审计的具体指导和监督,全面协调审计项目的实施,探索并不断完善审计协同体系、审计效能共享体系、与主管部门、岗位自律组织等的协调,开展审计监督合作,提高审计监督效率。     

内部审计管理——审计质量的保证

一、内部审计管理体系的建立健全是实施有效内部审计的保障 《内部审计实务标准》规定：“内部审计执行主管应该有效管理内部审计部门，保证内部审计部门为组织增值。”《具体准则》第五条也规定：“内部审计质量控制的目标之一是审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。”内部审计管理的目的是为了有效发挥内部审计机构的组织功能，提高审计工作效率和完善为组织实现增值服务的本质功能。     

编制内部审计报告文书应明确的几个问题

2003年6月施行的《内部审计具体准则第7号-审计报告》，对于规范内部审计报告的编制起到了积极的作用。但该准则在审计报告基本要素中收件人和签章的规定不明确，审计实务中仍然存在不同的理解和不同的做法；审计报告的分发环节规定“内部审计机构应将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层”也引起了内部审计同行较大的争议。事实上，《内部审计具体准则第7     

论风险导向内部审计与企业风险管理

将以风险为导向的思想应用于内部审计,称之为风险导向内部审计.具体实践中,内部审计人员在开展风险导向审计业务时与企业风险管理职能部门的工作存在紧密的联系,如何与其协调、配合关系着整个审计业务的效率和效果.文章从风险导向内部审计和企业风险管理的概念入手,分析了风险导向审计和企业风险管理的联系,阐述了内部审计部门在开展风险导向审计业务时如何与风险管理职能部门进行协调、合作.     

浅谈内部控制审计与财务报表审计整合

对内部控制审计和财务报表审计二者整合的必要性和可行性展开分析,论述内部控制审计与财务报表审计的具体定义和实际意义,探讨当前这两种审计方法所面临的独立性和互补性问题,挖掘现阶段内部控制审计与财务报表审计整合的关键点,并探讨两者之间的关系以及如何有效整合,提出改善整合的建议和措施,以期更好地理解内部控制审计与财务报表审计的关系,并为相关组织提供参考,提升审计的整体质量与总体效率。     

内部审计中人际关系的处理技巧

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,通过审查和评价经营活动及组织内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。但在具体的内部审计过程中,却由于一些内部审计人员在审计中不太注意人际关系的处理技巧,不能恰当地与他人进行沟通,审计事倍功半,严重影响了内部审计的有效性,甚至与组织内外相关机构和人员发生冲突,不能圆满完成内部审计任务。本文就内部审计中的人际关系处理技巧进行初步探讨,以便在工作中趋利弊害,更好的完成审计任务。     

基于平衡计分卡的内部审计绩效评估研究

一、内部审计绩效评估的重要性2003年4月12日,中国内部审计协会颁布了内部审计基本准则和十个具体准则,为理论界提供了一个可以参照的内部审计的定义。《内部审计基本准则》中指出,“本准则所称内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”而事实上,伴随着内部审计定义的发展,现代内部审计的     

中国内部审计准则纲要（下）

在内部审计基本准则和具体准则制定过程中，各方面专家和实务工作者对以下若干重要问题进行了激烈的讨论：（一）关于内部审计的定义及职能内部审计的定义贯穿在基本准则及各项具体准则中，我们提出的内部审计定义为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”其争论的焦点在于：上述定义和传统的内部审计定义有一定的差别，传统的定义强调内部审计对财政收支、财务收支及有关经济活动或者经营管理进行检查和评价，经过多次研讨，     

论企业风险管理审计

本文针对组织风险管理中存在的问题，提出内部审计应通过协助组织风险管理过程的初步建立、提高组织对风险管理的重视程度、协助组织风险管理过程的协调、降低和规避经营风险．就风险管理的效率和效果向组织管理层及董事会提供合理的保证、促进内部审计自身的发展等方面来发挥应有的作用。     

关于企业内部审计如何发挥作用的思考

目前，内部审计目标已经从传统的“查错防弊”提升为“帮助组织增加价值”，但在具体实践中，内审作用并没有充分发挥出来，受到了多方面的制约与限制。根据国际内部审计协会（IIA）对内部审计的定义规定：内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，     

内部审计与外部审计的协调

所谓"内部审计与外部审计的协调",就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作.本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨.     

内部审计组织的若干问题分析

为了有效协调内部审计的治理作用和管理作用,内部审计组织的准确定位至关重要。公司应该审慎选择合适的模式,设置符合一定要求的内部审计组织,并在公司治理机制中对其进行恰当定位。     

谈国家审计与内部审计的协调

国家审计和内部审计都是我国审计组织体系的重要组成部分,两者特征突出,自成体系,各司其职,又相互联系、相互补充。做好与内部审计的协调工作,对提高国家审计的监督效率和效果具有重大的现实意义。     

内部审计领导体制:理论框架和例证分析

内部审计领导体制是内部审计领导关系或隶属关系,表现为内部审计工作报告关系,主要有董事会领导的内部审计、监事会领导的内部审计、经理层领导的内部审计、董事会及CEO双重领导的内部审计、合署办公五种类型。内部审计领导体制形成路径主要有理性思考路径、审计理念路径、外部强制路径、锚定路径,多种类型的形成路径是内部审计领导体制多样化的重要原因。内部审计领导体制决定了内部审计领导者的组织地位,这种组织地位与审计客体的组织地位的对照,是内部审计独立性的决定性因素。     

内部审计业务类型及其差异化原因:一个理论框架

审计业务是内部审计主题的细分或细分后的组合,财务信息、非财务信息、具体行为、制度这些审计主题都可以进行细分,每个单独的细分主题独立形成审计业务称为单一性内部审计业务,细分主题组合起来形成的业务称为综合性内部审计业务。组织治理、组织环境会影响内部审计定位,这种定位进而影响内部审计主题,并通过内部审计主题来影响内部审计业务类型。内部审计作为审核机制时的业务称为审核型业务,作为监督机制时的业务称为监督型业务,作为监视机制时的业务称为增值型业务。组织治理、组织环境还会影响内部审计目标、内部审计客体、内部审计领导体制等其他基本要素,并通过这些基本要素来影响内部审计业务类型。     

内部审计组织的若干问题分析

为了有效协调内部审计的治理作用和管理作用,内部审计组织的准确定位至关重要.公司应该审慎选择合适的模式,设置符合一定要求审计组织,并在公司治理机制中对其进行恰当定位.     

谈提高内部审计质量

首先，内部审计存在于组织中，每时每刻都能感受到组织文化的影响。若受到不良组织文化的影响，内部审计人员在面对潜在的利益冲突时，虽然有内部审计准则和内部审计职业道德的规范和制约，仍有可能无奈地选择规避或沉默的方式来适应组织文化，导致内部审计质量的降低。[第一段]     

内部控制审计与风险管理审计的关系及相关探讨

本文主要以中国内部审计具体准则第5号《内部控制审计》和第16号《风险管理审计》为例,探讨内部控制审计与风险管理审计的关系,并对中国内部审计准则的制定工作提出建议。     

PDCA循环管理在内部控制审计实务中应用的实证研究

作者通过对PDCA循环管理与组织内部控制管理、内部控制审计内在联系的分析研究,阐述了PDCA循环管理的四个环节契合了组织内部控制管理需要,分析了运用PDCA循环管理指导内部控制审计现场实施的可行性,并以PDCA循环管理在采购业务内部控制审计实务中的具体应用,论证PDCA循环管理在内部控制审计实务中应用的有效性。