对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间.由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用.     

对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间。由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

当前世界减税趋势与中国税收政策取向

进入新世纪 ,随着经济全球化的加快发展 ,各国纷纷推出了减税计划和方案 ,形成了新一轮世界性的减税趋势和浪潮。我国自 1 998年以来 ,税收收入连年大幅增长 ,这对增强国家宏观调控能力 ,促进经济形势的好转发挥了重要作用。但是 ,税收长期超常增长 ,加重了企业和居民的负担 ,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。在当前国内外形势下 ,从有利于经济持续发展来看 ,中国应采取完善税制、适度减税政策。     

税收负担的结构性失衡与调整——基于结构性减税视角

当前我国税收负担结构失衡现象比较突出:在中观层面表现为税收负担的税种结构失衡、产业结构失衡、地区结构失衡;在微观层面表现为不同类型企业的税收负担失衡、各收入阶层居民的税收负担失衡。结构性减税与税收负担结构具有内在关联性:实施结构性减税是基于税负结构失衡的现实所作出的理性政策选择;同时,结构性减税的基本特征也使其具有调整税负结构的功能。今后,结构性减税应将税收负担结构合理化作为政策目标,通过全面推进"营改增"改革、实行综合与分类相结合的个人所得税制、稳步推进房产税改革等一揽子政策措施,积极调整税收负担结构,使其更加公平合理。     

“税收痛苦指数”的理论错误与反思

近年来,美国福布斯杂志推出了"税收痛苦指数"排名。该方法在税前扣除费用、税制结构、税率结构方面存在严重理论错误,分析了这些错误,并从宏观税负与"税收痛苦"的关系、专款专用税的权益性等方面驳斥了我国税负高的观点,最后就我国税收宣传方式与方法、财税体制完善等方面提出一些建议。     

浅析税收增长和减税的主张

我国税收经历了多年高速连续增长后,今年面临严重挑战.而政府支出的剧增与不断加强的减税呼声使政府面临两难的境地.     

结构性减税,为何公众感受不到

不少学者早就发现了减税和减支是硬币的两面,主张减税必先减支。但是,推出减税政策容易,实现减税的另一面——减支却不是那么容易。减多少增多少是一笔糊涂账财政部不久之前公布的数据显示,2012年1-8月全国累计完成财政收入82330亿元,同比增长10.8%,其中税收收入70626亿元,同比增长8.9%,非税收收入11704亿元,同比增长24.4%。这些数据告诉我们两个重要信号：第一,财政收入和税收收入增长再次超过了GDP增长,宏观税负势必将进一步提升;第二,与去年同期比,虽然税收收入增幅大幅回落回落19.4个百分点,但＂堤内损失堤外补＂,税收收入下降的同时非税收收入却罕见地大幅增长。近年来,公众对我国税负持续走高一直质疑声不断,特别是在中国经济不景气的当下,要求大力推行减税以帮助中国经济走出困境已经成为大家的共识。但是,实际情况却是,2007年,我国小口径宏观税负税收收入占GDP比重为17.7%,2叭1年为19.0%,2012年上半年上升为24.2%：而中口径宏观税负财政收入占GDF·比重2007年为19.9%,2叭1年为22.0%,     

怎样看待税收增长和减税的主张

税收超高速增长的现象是与我国经济形势相适应的特殊现象,由于长期数据的积累以及理论的证明,相关结论已经较为成熟,本文基于对现有说法给出总括性分析,并提出作者关于减缓高速增长的减税趋势的看法.     

我国减税降费的理论内涵、演进逻辑及基本特征

减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分,对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践,分析了我国减税降费改革从结构性减税到定向减税和普遍性降费,再到组合式税费的演进模式。在厘清减税降费演进模式的基础上,归纳出我国减税降费具有税率税基双管齐降、税费红利惠及各行各业、减税降费政策行之有效的基本特征,系统总结了减税降费工作的实践成效与理论内涵,以期为完善我国现代财税体制,形成中国特色的税收理论提供注解。     

应实行结构性减税

<正> 按照一般理论和国际经验,刺激经济增长的反周期性扩张财政政策,应包括扩大财政支出和减税两方面。当前的积极财政政策采取的主要是增发国债扩大财政支出办法,即通过增加赤字,增发国债,扩大公共投资。1998～2001年赤字和国债发行如(表1),其中四年分别增发1000亿元、1100亿元、1500亿元和1500亿元,共计5100亿元长期建设国债,用于基础设施建设和技术改造贴息。这对经济增长虽然有一定的拉动效应,但也使财政风险增大,国债负担率迅速上升,已由1998年的9.9％增至2001年的17.4％,影响了我国财政政策的可持续性。     

减税要减该减的

<正>当推行结构性减税政策的时候,我几乎听不到反对之声。可见在结构性减税在广泛程度上获得大家的认同,甚至有人主张不仅要提结构性减税,而且要提全面减税、大规模减税。这是在当前宏观经济政策布局上一个值得我们特别关注的现象。不大认同全面减税对于这样一种落到实处的措施,其实解释两个问题就足够了。第一个是规模,究竟要减多少税。     

如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题

1994年分税制财政体系改革以来,我国税收一直保持着高速增长,1997年以后,甚至出现了税收增长率超过GDP增长的"税收超常增长"现象.理论界很大一部分学者认为,税收超常增长"会产生'效率损失',对经济产生抑制作用".我认为,虽然我国的确存在税收高速增长的现象,但称其为"超常增长",并引起大量经济学家的担忧,呼吁减税以避免对经济产生不利影响,是不必要的.     

由税收超常增长引发的思考

1998年以来,我国税收呈现加速增长之势。由此引发了众多学者关于我国宏观税负是否过重,应不应该减税的争论。笔者认为,全面减税与当前过热的宏观经济环境不符,与政府有限的财力不符,再加上我国现行以流转税为主体的税制结构等因素的制约,很难达到提升企业竞争力促进经济长期增长的目的。即使实行结构性减税,也应慎重行事,不可操之过急。     

我国宏观税负的影响因素与结构性减税的路径选择

社会各界对我国宏观税负水平认识存在差异,包括宏观税负水平偏低、适当、偏高三种观点,其原因在于采用不同的统计口径来衡量我国的宏观税负水平。如果按照大口径统计,与世界平均水平相比,我国的宏观税负水平确实高于世界平均的水平。影响我国宏观税负的因素主要包括政治、经济、税收等三个方面,运用因素分析法对我国税收收入增长的各因素影响程度进行分解,结果表明,物价变动、经济增长和税收政策及征管这三个影响因素中,经济增长位居首位,物价因素已不再是税收收入增长的主要因素,而税收政策特别是税收征管因素则成为影响税收收入的增长的主要因素。要有效降低我国偏高的宏观税负水平。应当从调、减、增三个方面进行结构性减税,优化我国税制结构,从而达到从整体上降低我国宏观税负水平的目的。     

宏观税负、税收弹性与税收结构——基于中日比较视角

分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。     

中国税收与经济增长问题实证研究

文章应用新古典经济增长研究思路,从税收规模和结构两个角度出发分析其对增长的要素贡献,就中国税收对经济增长影响问题进行实证分析,结果表明:在现阶段的中国经济中,有必要加强税收体制改革,适当调整所得税类份额,促进生产模式转变,保证经济长期稳定增长。     

减税不如减费

要回应社会关于减税的关切,一方面要虚心接受社会各界的置疑,另一方面要准确辨识造成税不重而负担重的深层次原因主要在于政府收入秩序比较混乱,进而将目光锁定在清理、整顿费与基金上面。相当长一个时期以来,结构性减税的呼声很高,甚至一度成为税收改革的主流话语取向。但对照2014年以来的财政收支情况,无论中央还是地方,税收增长速度都明显下滑加之财税部门正在主推的     

我国东部地区税收背离与宏观税负差异测算与分析

本文对东部地区的税收和税源背离程度进行了分析测算发现东部各省市都存在税收和税源背离现象,并对税收背离导致的地区宏观税负差异进行测算东部各省市间宏观税负存在显著差异,其中京沪两地作为税源流入地税负明显高于东部其他地区。最后从税制设计、横向税收协调、财政转移支付以及征管建设等角度对平衡地区税收差异,促进区域税收协调发展提出了政策建议。     

实施结构性减税政策的考量

近期,结构性减税如同楼市限购、中小企业融资难、美国降级、欧债危机等财经热词一样引人关注,而这些热词背后反映的是复杂多变的国际、国内经济环境。结构性减税一词首先在中央经济工作会议中提出来,中央文件称,我国将实施积极的财政政策,实行结构性减税……。由于结构性减税这一创新性的提法,在现有经济学词典上并无解释,由此引发了社