西北中远公司税收筹划实践报告

经过调查分析中远公司的实际状况和财税情况、纳税情况,针对发现的财税问题,笔者提出以下建议：中远公司产品和配件销售价格中应尽量将维修劳务收入剥离,优化调整产品销售收入,把配件销售收入调整为工贸性质的收入,提高国家鼓励类产品的主营业务收入比例,享受西部开发减税优惠政策;适当调整业务范围,进行组织分立,将配件的加工与装配业务、小型机车的生产销售业务以及配件、小型机车的维修业务区分出来,分设为3个独立的法人企业,享受西部开发减税优惠;申请高新技术企业,享受所得税减优惠;销售提成按照销售费用、工资奖金、职工福利等多种明细账目细化,理清账务,合理规范,加大税前扣除力度。     

北部湾经济区财税优惠政策会计处理探讨

由于广西北部湾经济区发展经济的财力基础相对薄弱,为鼓励企业投资建设北部湾经济区,政府从财税方面实施减免等优惠政策,以促进其开放开发.文章首先从财政优惠扶持政策和税收优惠减免政策两个方面分析了北部湾经济区财税优惠政策的现状,然后提出了北部湾经济区企业所享受的财税优惠政策会计处理意见.     

非货币性资产投资转让所得的纳税筹划

《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)等政策的公布为纳税人非货币性资产转让纳税筹划提供了新空间.本文对非货币性投资业务的税收政策作了归纳.企业应根据自身实际情况,从可弥补亏损期限、税收优惠以及确认收入与可税前扣除项目时间配比方面,选择一次性或分期确认非货币资产转让所得,从而实现企业价值最大化目标.     

促进企业技术创新的税收政策探讨

一、我国现行促进企业技术创新税收政策存在的问题 1、未以技术创新项目、行为为优惠对象.大量优惠给予园区内企业、高新技术企业、科研单位等,例如在"最新的税收优惠政策出台以前",对技术转让收入免征营业税只适用于科研单位,而将同样从事技术贸易的企业和民办科研机构排除在外;企业所得税优惠政策只对高新技术开发区的企业适用,对大量不在高新技术开发区的企业则无此优惠,这类优惠共同的特点是以企业的某种类别身份为基础,企业的身份一旦确定,很少作相应调整.这样使得企业的非技术性收入也享受了优惠待遇,同时在我国政府尚未将其纳入税收支出预算管理,政策透明度不高,与其配套的政策执行效率监督体系也未形成的情况下,导致了许多企业为冒享优惠政策而进行弄虚作假的严重"寻租"行为.税收政策对产业性税收优惠的弱化,造成了同一性质的产业因所处区域不同而产生税负不同,不仅不适应国家的产业政策、有悖于税收公平,也大大局限和弱化了税收手段在促进全国技术进步方面的作用.     

浅谈房地产企业土地增值税的清算流程及注意事项

土地增值税是房地产开发企业的最重要税种,如何做好土地增值税清算,对房地产企业确认土地增值额,依法纳税和享受税收优惠至关重要。通过对土地增值税清算确认条件和主体,相关资料的搜集整理;清算的会计准备;开发收入、成本扣除项目确定中的注意事项;清算税款等进行了梳理,以便开发企业及时准确的做好土地增值税清算,依法纳税并保护自己的合法权益。     

电商平台优惠补贴财税问题探讨

电商平台不定期举办购物节,以现金红包、满减折扣等优惠方式吸引买家,买家享受到的优惠由平台以补贴形式支付给入驻商家.因该项业务的独特性,相关会计处理、发票开具与税收征管在实际业务中面临困惑.本文建议对商家取得平台优惠补贴的收入进行分解确认,计入主营业务收入,同时向买家开具销售发票,向平台开具服务发票;平台对于发放的优惠补贴计入销售费用.最后提出完善税收政策,明确税收品目归属等政策建议.     

电商平台优惠补贴财税问题探讨

电商平台不定期举办购物节,以现金红包、满减折扣等优惠方式吸引买家,买家享受到的优惠由平台以补贴形式支付给入驻商家.因该项业务的独特性,相关会计处理、发票开具与税收征管在实际业务中面临困惑.本文建议对商家取得平台优惠补贴的收入进行分解确认,计入主营业务收入,同时向买家开具销售发票,向平台开具服务发票;平台对于发放的优惠补贴计入销售费用.最后提出完善税收政策,明确税收品目归属等政策建议.     

减税降费释放政策红利，大规模留抵退税助企纾困

<正>自4月1日大规模留抵退税政策开始实施,我国有一系列税收优惠措施正式落地,这些政策直接利好小微企业和制造业等行业,不少企业向税务部门提交了退税申请,享受国家的退税“大礼包”。李克强总理在3月11日举行的十三届全国人大五次会议记者会上指出,减税降费是施肥浇到根上。从这几年的实践来看,减税降费的效果最直接、最公平、     

观点集萃

通过税改刺激民间投资 著名经济学家吴敬琏认为,减税也是积极的财政政策。以财政赤字来增加需求,可有两种途径:一是用赤字来投资,一是减少企业税收。减税不等于普降工商税或股票印花税,而是改革现行的财税制度。譬如,实行投资税抵扣,内资企业所得税应享受国民待遇,不能比外资企业的高;减低金融税,减少存贷款等量利率差等。适度减税的最终结果是税收增加。     

西部大开发下的巴盟财政对策

中央决定从今年开始集中力量实施西部大开发战略 ,并明确指出开发的重点是 :交通、生态和水利等基础设施建设、产业结构调整 ,发展科技和教育 ,加快人才培养。而巴盟经济和社会发展的最大制约因素也正是上述几个方面。所以说 ,西部大开发战略的实施 ,为巴盟经济的快速发展提供了一个非常难得的历史机遇。财政是政府重要职能部门 ,财政政策是政府进行经济调控的重要手段 ,更好地发展财政的职能和作用 ,对于巴盟利用西部大开发机遇发展经济具有重要的意义。一、利用好西部大开发的优惠财税政策 ,吸引更多的资金、技术和人才国家已经提出要对西…     

新形势下企业改革的思路——国家经贸委副主任陈清泰一席谈

企业改革是今年全国经济工作重点之一,企业改革有什么新思路?国家经贸委副主任陈清泰就此发表谈话。 陈清泰说,国家五大宏观改革实施之前,我国企业改革有两个显著特点,一是针对企业的不同所有制,轮番调整政策;二是以单个企业为对象实行特殊政策。比如国有企业面临困境。就对其减税让利,简政放权;乡镇企业需要发展,又给其特殊政策;需要引进外资,发展三资企业,又对它们实行优惠,城镇集体企业有它独特作用,也要予以政策支持,如此这般轮番调整。对单个企业的政策,基本上是一厂一制,最典型的是承包。这一套政策方法——在当时财税体制下是现实有效的选择,对增强企业活力起了重要作用,功不可没。     

研发费用加计扣除"负面清单"行业需注意的三个问题

近年来,国家为激励企业加大研发投入,推动企业以创新引领发展,不断加大研发费用加计扣除税收优惠力度,但并非所有的企业都能享受该优惠政策.《财政部?国家税务总局?科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)规定了烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等六个行业的研发费用不能加计扣除,是为六大"负面清单"行业.笔者在征管实践中发现,部分企业对"负面清单"行业的界定存在错误认识,既可能导致不能享受的享受了,也可能导致能享受的没有享受.总的来看,主要存在以下三个问题.     

2020年减税降费：更实更细更有效

2019年财税政策的主题是减税降费,2020年财税政策的主题仍然是减税降费。同样是减税降费,2019年的减税降费重点在"实施更大规模的减税降费",而2020年的减税降费重点转变为"巩固和拓展减税降费成效"。一、2019年减税降费成效显著(一)有效降低企业成本负担据最新数据,2019年全年减税降费预计达到2.36万亿元,占GDP的比重超过2%。     

促进小微企业发展的财政税收政策研究

为了激发小微企业的的竞争活力,促进其稳定发展为目标,小微企业财税促进政策应结合小微企业的发展现状,顺应国家税制改革潮流,将减税与财政补贴相结合,建立起"帮扶结合"的财税体制,完善小微企业的财税激励政策。     

2020财税改革：减税为题 质效作序

民之所望,施政所向。针对企业发展的痛点和难点,我国在财税工作上精准施策,2019年减税降费超2万亿元,改革涉及增值税、企业所得税、个人所得税等12个税种,教育费附加、地方教育附加等19个费种,规模之大、惠及范围之广、优惠方式之多,均前所未有。日前,财政部和国家税务总局分别召开了全国财政、税务工作会议,2020年财税工作重点也随之披露,备受关注。     

增值税新政下污水处理企业财务管理的应对措施分析

随着社会的不断发展,我国财务部门不断调整企业缴纳的增值税和优惠政策,其中针对污水处理企业的劳务收入,在增值税新政策下能够享受到70%增值税优惠。文章通过阐述增值税新政策对企业的影响,讨论增值税新政下污水处理企业财务管理的应对措施,从而促进污水处理企业良性发展。     

西部如何利用国外优惠贷款

利用国外优惠贷款，包括国际金融组织贷款和外国政府贷款，是我国利用外资的一个重要方面，也是西部开发对外融资的一条重要渠道。 “十五”时期，我国将对产业结构、地区经济结构和城乡经济结构进行战略性调整，实施西部大开发战略，建设一批对结构调整和西部开发具有战略意义的重点工程，这需要更加积极合理有效地利用国外优惠贷款。 西部地区人均ＧＤＰ只有５６０美元，大致相当于世界低收入国家平均５００多美元的水平，进一步发展还需要大量资金支持。国际金融组织和外国政府贷款期限较长，来源端定，资金的综合条件相对优惠。国家将发…     

企业非正常关联交易值得重视

企业在正常经营过程中常会发生关联方交易,关联方交易常被企业用于调节销售价格,转移利润和费用,粉饰财务状况。诸如此类,笔者称之为企业非正常关联交易,不仅影响到企业财务和经营决策,而且造成税收收入流失,值得引起重视。一、企业非正常关联交易的方式1.转移收入和费用。利用国家对某些行业给予的税收优惠,将不受税收优惠的企业商品或劳务以明显不公的价格销售给享受税收优惠的关联方企业,     

充分利用现行优惠政策加快我区基础设施建设 调整产业结构

根据江泽民总书记关于实施西部大开发的批示精神,中央决定加快中西部开发开放步伐。中央提出开发西部要以基础设施建设为基础,以生态环境建设为根本,以产业结构调整为关键,以发展科教为重要条件,以深化改革扩大开放为巨大动力等五个方面的重点。为了扩大吸收外资鼓励引进先进技术、设备,提高利用外资水平,加快中西部地区能源交通基础设施项目的建设,促进产业结构的调整,中央就外商投资企业的进出口税收、技术改造投资抵免、技术开发费加成税前扣除、中西部地区税收优惠、采购国产设备退税等问题,作出了一系列税收政策的调整。我区作为东部地区和西部地区的结合部和桥梁,是西部开发的重点省区。我们应抓住这千载难逢的机遇,充分利用现行的税收优惠政策,加快基础设施建设,调整产业结构。     

外商投资企业和外国企业实施新税法过渡税收优惠政策探讨

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例自2008年1月1日起实施。本文对外商投资企业和外国企业过渡税收优惠涉及的企业范围、继续实施西部大开发税收优惠政策等进行了概述，对原享受低税率及定期减免税的过渡方法及范围进行了分析和研究，以期有助于新税法的平稳实施。