试论新《企业所得税法》给内外资企业带来的影响

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,以及我国加入WTO过渡期的结束,对内资、外资企业实行不同的所得税率已经不能适应新的形势要求。统一内外资企业所得税,有利于内外资企业处于平等的竞争地位,有利于统一、规范、公平竞争市场环境的建立,促进国民经济更加健康、协调地发展。2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》对内外资企业所得税进行了统一。新《企业所得税法》总体上不会对外资企业产生大的影响,也不会影响他们到中国来投资的积极性。修改后的企业所得税法确定内资、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率,新税率确定为25%;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。     

企业所得税税收优惠的国际比较及作用分析

文章比较了国内外促进经济结构调整的税收优惠政策,分析了企业所得税实施以来对经济结构调整带来的影响。最后,展望我国企业所得税法税收优惠的改革方向。     

新冠疫情背景下企业所得税税收负担影响研究 ——基于内蒙古数据的双重差分分析

2020年暴发的新冠疫情对我国和全球经济造成了巨大冲击,对于企业来说,经济冲击使得企业营业收入减少的同时成本支出却并未减少,导致企业负担加重,其中企业所得税作为企业直接承担的成本更为企业所关注.本文探究经济冲击对企业所得税税负的影响并提出相应政策.研究结论表明,当经济遭受冲击时,企业所得税税收负担较正常情况会进一步加重...     

分析港资企业所得税管理中的潜在问题与对策

随着我国市场经济的发展,企业的税务管理也面临着新的局面,其中企业所得税的管理工作是税务制度改革工作的重点.一些企业在进行改革的同时也满足了我国市场经济的需求,但是其中仍旧存在着诸多的问题,例如管理机构不完善、会计信息失真、评估体系不健全等问题,这些问题严重制约了公司的发展,因此只有通过建立完善的所得税管理制度,提高管理水平,优化税收服务,才能有效促进企业税收工作的进行,确保企业的健康持续发展.本文主要分析港资企业所得税管理中的潜在问题,并提出几点解决的对策.     

新企业所得税法下企业收入的纳税筹划

企业所得税属于国家税收体制的关键构成,也是企业税收成本的重点。科学合理的施行纳税筹划,充分预防及控制涉税风险,有助于呈现企业价值最大化,各个企业都应该重视及思考关于新企业所得税法下企业收入的纳税筹划。新企业所得税的深化改革,对企业纳税筹划方面有着深刻影响,提供了新空间在企业施行纳税筹划的方面。强化新企业所得税条件下的纳税筹划分析,促进了企业编制科学合理的税收筹划措施,有效节约了企业成本及充分提升了企业自身实力。     

现行税法下固定资产税收筹划的探讨

随着我国财政税收政策不断的改革和发展,2008年企业所得税法等的颁布体现我国财政和法律体系不断的规范化和具体化,现行税法下对于企业的税收筹划有着重要的影响,可以有效的促进企业经济体制的改革步入正轨。企业要抓住发展的机遇,优化固定资产的税收筹划,改革税收筹划的措施,为企业创造更大财富价值,在市场经济的激烈竞争中取得优势地位。     

对统一我国内外资企业所得税的思考

我国现行的差异性的企业所得税制度使内外资企业的竞争条件很不一致,已不再适应经济发展的要求,背离了WTO所要求的公平竞争原则,使我国税收大量流失,从长远看,也不利于我国经济的健康发展。我国应该借鉴国外企业所得税改革的成功经验,制定适合我国国情的统一的企业所得税制度,确定合适的税率,合理界定纳税人的范围,统一、规范税前扣除范围及标准,调整税收优惠政策,促进我国国民经济持续健康发展。     

新企业所得税法的突出变化

随着国际市场经济的不断发展,税收优惠成为企业进入国际市场必不可少的条件,在这种环境下我国颁布了新企业所得税法。新企业所得税法与原内、外企业所得税法相比,有较大的变化。本文从9个方面阐述新企业所得税法的突出变化。     

企业所得税税收筹划及相关会计问题研究

在我国社会经济发展的过程中,税收起着重要的作用。企业为了促进自身的经营发展,也需要在合法的前提下,根据自身的经营现状,对业务发展进行规划,充分利用各种税收法律政策,进行合理的会计和税务处理,从而实现企业的利润最大化。尤其是企业所得税,无论是对于企业还是国家来说都是一项重要的税收,占比比较大。企业所得税涉及的企业范围较广,企业的税负比较重,但是同时,企业所得税又具有较强的税负弹性,进行税收筹划的范围空间比较大,对于企业的发展也十分重要。本文主要研究了税收筹划的概念以及企业进行企业所得税税收筹划的方法。     

新企业所得税法下的纳税筹划分析

随着市场经济的发展,企业所得税纳税筹划越来越被重视。新企业所得税法的颁布,让企业有了更多的纳税筹划空间,减轻企业的税收负担,增加企业的税后利润,提高企业竞争能力。本文采用定性分析和定量分析相结合的方法,从组织形式、所得税税率、固定资产折旧方法、存货计价方法、企业收入、弥补亏损这六大方面进行企业所得税的纳税筹划。作为市场经济中的重要经济主体,企业须积极主动地进行纳税筹划,做到依法纳税与合理节税相统一。     

企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策

随着我国市场经济的不断发展,税收制度的进一步完善,使得税收筹划成为纳税人维护自身合法权益的手段,成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分。企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位,具有很大的税收筹划空间,是企业开展税收筹划的重点。由于企业自身条件和所处的外部环境不同,企业所得税纳税筹划所采取的方法也不同,每个方法的节税效果也各不相同。本文主要对企业在筹资、投资和运营过程中存在的问题进行分析,并有针对性的提出解决措施。     

基于新企业所得税法的税收筹划探究

新企业所得税法的实施使得我国企业所得税制度得到改革,呈现了新面貌。制度更加公平科学,实现了和国际的接轨。本文以新企业所得税法为依托,阐述了建立企业所得税税收筹划的一般原则,从选择纳税人组织形式、选择税率、利用税收优惠政策、成本效益等角度,分析了新形势下企业税收筹划的思路。     

我国企业所得税税收优惠政策研究

随着经济与科技的日益发展,市场竞争越来越激烈,企业已经成为我国经济发展的重要组成部分,企业所得税对于经济发展的影响也越发重要。其中,税收优惠政策更是不可忽视。本文针对我国企业所得税的优惠政策现状。首先,从企业所得税优惠政策相关理论入手;然后,分析我国企业所得税优惠政策的部分问题及成因;最后,找到对应措施,提出改进意见。     

新企业所得税法对内外资企业的影响

新《企业所得税法》的实施,标志着延续十多年的内外资企业"一税两法"格局成为历史,有利于促进企业公平竞争、堵塞税收漏洞、建立统一、公平的市场环境。本文从旧有企业所得税法律的弊端入手,分析新《企业所得税》的重要改进,结合数据、实例分析新《企业所得税法》实施后对内外资企业产生的不同影响。     

新企业所得税下的固定资产折旧方法的税收筹划

新企业所得税下的固定资产折旧方法的税收筹划可以说是影响一个企业的重要项目。因为它不仅可以影响企业的纳税额度,甚至可以影响一个企业的核算成本。本文将根据新企业所得税下的固定资产折旧方法的税收筹划工作来简单的解析该项内容。     

试析新会计准则与新企业所得税法规的协调

会计准则与企业所得税法存在的差异一直困扰着企业财务和税务人员,尽可能弱化二者差异是财税人员的共同愿望．也是国家财税相关政策法规的发展趋势。2006年财政部发布了新企业会计准则．2007年和2008年国家相继颁布了修订后的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称新企业所得税法实施条例）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（以下简称新企业所得税纳税申报表）和《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（以下简称国税函[2008]875号）。本文把这几个企业所得税法规统称为新企业所得税法规。新会计准则与新企业所得税法规在很多方面实现了协调,这将有利于降低纳税遵从成本和税收管理成本．必将极大地促进我国的财税工作。     

企业所得税税收筹划存在的误区及解决策略

企业所得税税收筹划是税收筹划的主要内容.企业所得税由于税负重税负弹性大、可筹划空间大,故而成为企业微观经济主体进行税收筹划时的首选税种.进行企业所得税税收筹划是企业的一项基本权利,符合社会主义市场经济的客观要求,是企业争取良好生存、发展状态的必然选择.     

我国小微企业所得税税收筹划研究

小微企业作为我国混合所有制经济中重要的组成部分,对推动技术进步、自主创新以及增加就业等方面有着不可替代的作用。近几年,为了促进和支持小微企业发展,国家实施了一系列的税收优惠减免政策,释放政策红利。2019年年初,国家更是实施了大规模的普惠性所得税税收减免,切实帮助小微企业减轻税收负担。文章通过介绍小微企业,对小微企业所得税税收筹划方法进行分析,提出小微企业所得税税收筹划的优化建议,为支持小微企业发展提供支持,具有现实意义。     

对我国内外资企业所得税合并的研究

在企业所得税法领域,我国实行的是内外有别的双轨制,这种“内外有别”主要体现在企业所得税的税基不同、税前扣除标准不同、税率不同、税收优惠政策不同等方面,从长远来看,特别是从市场经济体制的基本要求来看,这种“双轨制”不应当长期存在,加快企业所得税“两法”合并形势迫切。这是建立统一、完善的社会主义市场经济体制的迫切需,是增强我国企业竞争力的需要,同时还是税收公平原则的要求。要想顺利推进企业所得税“两法”合并,笔者认为,应从以下几个方面来进行考虑:一是完善企业所得税税前扣除办法,二是在推进企业所得税“两法”合并过程中尽可能适当降低税率,三是在推进企业所得税“两法”合并过程中对税收优惠作出相应的规定。     

新准则下所得税会计的相关问题探讨与税收筹划

本文首先分析了新准则对企业所得税会计的影响,阐释了会计政策选择与企业所得税税收筹划,分析了税收筹划在企业所得税会计中的应用.希望能帮助企业更好地应用新准则的具体要求.同时,我们必须承认在现实的基础上,加快企业所得税制度改革和改善.