强化人民银行事后监督部门会计内控职能的思考

人民银行地市以上分支机构自2004年成立事后监督中心，并逐步成为人民银行会计内部控制体系的重要组成部分。从各地事后监督部门近十年来的实践和探索来看，进一步强化和拓展其内控职能，对于提升会计内控效能、防范会计核算风险具有现实探讨价值。     

人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段.近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展.本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展.     

人民银行分支机构风险评估框架研究

风险评估作为内部控制体系的重要组成部分，许多分支机构进行了积极探索和实践，初步形成了一些风险识别、分析、评估和应对的程序和方法，但由于人民银行系统缺乏一个科学的风险评估体系框架，各分支机构风险识别、风险分析方式不尽相同，以致风险评估结果也存在较大的差异，无法适应当前人民银行内部控制的要求，因此，要实现人民银行内部控制的总体目标，建立一个符合人民银行分支机构实际的风险评估框架就显得尤为迫切。     

人民银行会计内部控制研究

操作风险是人民银行分支机构面临的主要风险,人民银行操作风险主要集中在会计业务部门,完善会计内部控制对于防范和化解操作风险具有十分重要的作用。本文通过借鉴内部控制理论和实践发展的经验;分析人民银行会计内部控制存在的问题,提出加强会计人员教育、改革会计组织机构、重视风险评估、构建监控体系、加快会计电子化建设等一系列建议。     

加强内部控制要抓根本重实效

《中国人民银行分支机构内部控制指引》是自人民银行建立以来专门对内部控制作出的最全面、系统、权威的规定。作为人民银行的各级分支机构应在抓根本重实效上下功夫，依据内部控制的要素、原则、目标等要求，学习借鉴国际内部控制的新理念即“以风险防范为基础、以绩效管理为导向”，结合实际从根本性、实效性和前瞻性方面努力。     

基层央行内部控制风险评估方法探究

风险评估作为内部控制体系的重要组成部分,人民银行许多分支机构进行了积极探索和实践,初步形成了一些风险识别、分析、评估和应对的程序和方法,但由于人民银行系统缺乏一个科学的风险评估体系框架,各分支机构风险识别、风险分析方式不尽相同,以致风险评估结果也存在较大的差异,无法适应当前人民银行内部控制的要求。因此,要实现人民银行内部控制的总体目标,建立一个符合基层央行实际的风险评估框架就显得尤为迫切。     

人民银行分文机构内部控制审计的难点及对策

2005年,人民银行始建内部控制体系,颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》,内审部门相应实施了新型的内部控制审计,对人民银行内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制监控五个方面进行审计评价。人民银行内部控制审计在控制风险、保证组织实现履职目标方面起到了积极作用。     

风险矩阵法在央行内部控制中的应用

近年来,随着《中国人民银行分支机构控制指引》的颁布,人民银行各分支机构内部控制建设有了框架性意见和方向性指导,各分支机构在内部控制建设上取得了一定的成果。但各分支机构内部控制建设过程中是否存在缺陷和风险？哪些方面需要进一步完善,还有待检验。本文运用风险矩阵法对央行内部控制建设过程中存在的主要风险进行识别、评级,为管理层决策提供参考依据,推动各分支机构管理水平进一步提升。     

加强基层人民银行内部控制的思考

基层人民银行是中央银行的基本组织细胞,是国家整个宏观金融体系的"神经末梢"。因此,加强基层人民银行内控建设是提高中央银行管理水平、充分发挥中央银行职能的重要保证。为此,人民银行总行于2006年4月颁布了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,为分支机构有效实施内部控制提供了框架性意见和方向性指导。从近几年的实施情     

基层央行风险防控与完善会计核算监督机制的思考

人民银行省地两级分支机构事后监督中心成立以来,在防范资金风险和加强内部控制等方面发挥着重要的作用.如何有效运用事后监督资源,提升事后监督的工作水平,强化基层央行的风险防控能力,是当前人民银行工作的重要课题.本文从基层央行履行职能的实际情况出发,探索人民银行会计核算监督机制的完善,提出了四个转变,以进行事后监督职能的深入挖掘和业务的开拓创新,以期有效防控资金风险.     

建立基层人行内控监督新模式的建议

<正>2006年4月总行下发的《中国人民银行分支机构内部控制指引》,形成了人民银行关于内部控制的第一个行政规定,标志着人民银行内部管理工作迈上了一个新台阶,开始与国际接轨。但目前内控体系的建立尚处于逐步探索阶段,在实际操作中仍存在一些问题,如何以合规性监督为主,向强化内部控制、内部管理,更     

中央银行内部控制评审的难点与对策

近年来,人民银行的一些分支机构立足实际,积极探索并尝试开展了内部控制评审工作,在强化内部管理.完善内控机制上做出了不懈努力,收到得了很好的效果,人民银行系统的内部控制水平和风险防控能力正在逐步提高.     

人民银行内部控制:目标与审计评价

人民银行建立健全内部控制的主要目标是防范风险、堵塞漏洞,杜绝各种案件、责任事故和重大业务差错的发生,保证依法、高效履行央行职责.本文分析了人民银行广州分行辖内分支机构内部控制存在的主要问题和风险,并结合当前内部控制审计评价的现状和不足,提出了进一步健全完善人民银行内部控制审计评价的建议.     

基层人民银行内部风险的识别、评估和应对

2006年人民银行总行借鉴国际COSO先进的内部控制框架理论,结合人民银行开展的内部控制实践,出台了<中国人民银行分支机构内部控制指引>,对人民银行加强风险管理、完善内部控制起到指导性的作用.经过几年的实践,人民银行各项业务已初步形成风险识别、评估、应对管理框架,有效加强了风险控制能力,但是随着新业务的增多,新的风险点不断出现,及时发现并有效处置风险成为当务之急.     

基层人民银行内部控制的影响因素及政策建议

基层人民银行会计部门直接承担着人民银行基层会计核算和会计监督的职责,其会计内部控制执行的有效程度,将直接决定人民银行整个会计核算系统的合法性、合规性、合理性。探讨基层人民银行内部控制与管理中存在的问题,对保证会计核算系统的合法性、合规性、合理性将有重要的意义。2006年,中国人民银行总行发布了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,该指引对内部控制做了权威的概念界定：内部控制是通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法,对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程,包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、     

人民银行风险导向模式下的内部控制审计初探——以南京分行内部控制专项审计为例

人民银行内部控制审计是对内部控制构成要素的审查、分析和测试,对被审计对象的内部控制体系有一个全面、客观的评价,促进人民银行分支机构建立健全充分、合理的内部控制体系,确保各项职责遵循法律法规和内部管理的要求,改善业务运行的效率和效果。本文以2010年南京分行内部控制专项审计为例,探讨风险导向模式下的内部控制审计转型问题。     

基层人民银行开展内部控制风险评价工作的建议

1.修改完善<中国人民银行分支机构内部控制指引>,建立<内部控制风险评价考核办法>.上级行应及时修改完善<中国人民银行分支机构内部控制指引>,对人民银行开展内控监督评价工作进行制度化、规范化.同时,出台<中国人民银行内部控制风险评价考核办法>,对监督评价的内容进行详细的规定,进行科学系统的规范引导.……     

当前基层人行内控机制建设中存在的问题及建议

<中国人民银行分支机构内部控制指引>颁布以来,人民银行各级分支机构大力推进内控机制建设,内控管理工作取得显著成效,制度执行力不断提高,为防范风险和有效履行中央银行职责发挥了积极作用.同时,基层人行在内控管理体制、制度建设和风险防范等方面还或多或少地存在着一些问题,值得引起关注和思考.     

事后监督集中后国库业务检查有效方式的探讨

随着人民银行内部风险控制加强,各分支机构纷纷将国库会计业务核算监督工作实行了独立运行,加强了国库会计事后监督工作力度,突出了事后监督的系统性、时效性,这对于防化国库风险、保证国库资金安全、堵塞管理上的漏洞和工作上的薄弱环节具有重要意义.     

建立会计核算业务风险评价体系 提升会计核算工作水平

操作风险、信用风险和市场风险称为银行业面临的三大风险。切实做好金融服务工作,促进辖区经济发展是人民银行分支机构的一项重要职责,会计核算工作是金融服务工作的基础。相对于信用风险与市场风险,操作风险是人民银行分支机构面临的主要风险,而操作风险主要集中在基层会计业务部门,近年来,人民银行因操作风险引发的案件时有发生。这些案件的发生,与人民银行内部控制制度不健全、执行不到位密切相关,因此,加强内部控制研究,建立科学、有效的会计核算业务风险评价体系,不仅具有理论意义,更具有强烈的现实意义。