央行资金风险:操作行为与监督效能的博弈

风险管理是事前控制的有效手段。多年来,风险防范一直是央行内部控制研究的主体,伴随着支付系统的相继投入运行,中央银行会计核算组织体系和会计管理体制发生了重大变革,导致会计核算及风险分布呈现诸多改变。为有效防范会计核算风险、确保央行资金安全,建立行之有效的风险管理成为当前央行控制资金风险的重要课题,本文对会计风险分布现状、资金风险表现等进行分析,并提出资金风险防范的建议。     

基层央行会计风险防范探究

目前央行会计电算化程度日益提高,财务核算、会计核算、现代化支付等系统陆续上线、新会计制度出台和核算模式不断变化,会计风险的表现形式和内容也有所转变,健全和完善会计内控制度,防范会计风险是基层央行会计工作的重点,本文从基层央行会计风险的现状出发,探讨防范基层央行会计风险的一些思路,以期对防范会计风险有所借鉴.     

强化基层央行事后监督工作的思考

基层央行事后监督属于会计核算监督的范畴.近年来,基层央行事后监督部门严格监督、积极履职,在规范会计核算行为,防范资金风险等方面发挥了重要作用.但由于受一些因素的影响,基层央行事后监督工作还存在一定的问题,本文对此进行了分析思考.     

支付结算中存在的问题和改进措施

近期,中国人民银行召开了金融服务工作会议,这是人民银行行使中央银行职能以来,首次集中研究和部署央行各项金融服务工作的一次会议,是央行改进管理、提高水平的重要标志.金融服务是中央银行的三大职能之一,与货币政策和金融监管处于同等重要的地位.支付清算是央行金融服务的职能之一,关系到整个金融体系能否顺畅运转,全社会商品流通和交换能否顺利实现.只有支付清算系统通畅,才能加速资金周转速度,提高资金使用效率.为了解支付结算现状、存在问题其成因及解决对策,更好地搞好金融服务,为构建现代化支付清算系统建言献策,我们对陕西省安康市21家金融营业机构和95家企业单位进行了走访和问卷调查,虽然管中窥豹,但也反映出支付结算的实际状况和企业的企盼.     

央行国库会计标准化建设与规范化管理探析

加强基层央行国库会计标准化建设与规范化管理是为公共财政提供优质高效预算收支服务的现实选择,也是确保基层央行国库资金安全高效运行的重要保障.对此,本文首先分析了当前央行国库会计核算工作的发展状况,进而探讨了国库会计标准化建设与规范化管理的目标和主要内容,并针对当前央行国库会计核算操作与管理存在的具体问题,给出了做好央行国库会计标准化建设与规范化管理工作的对策和建议.     

央行会计集中核算风险分析及控制措施

现代化支付系统是以人民银行大、小额支付系统为主的资金清算系统.央行会计集中核算系统既是现代化支付系统的直接参与者,又是支付系统的重要基础.透视会计集中核算系统的内部控制现状,分析影响内部控制的不确定性因素,采取切实可行措施,研究建立完善、高效的内控运行机制显得尤为重要.     

卫星通信网络环境中取消基层央行联行业务的思考

人民银行作为中央银行,其联行业务主要是本系统的资金划拨,国库款项的上缴下拨,商业银行相互之间异地跨系统资金汇划。随着计算机和通讯技术的长足发展,央行联行结算已经进入了应用卫星通信网的现代清算系统,这无疑给会计核算的准确、联行资金汇划的及时带来了极大的便捷。但目前央行基层行还有一部分支行未设立电子联行卫星小站,因而手工联行还不能取消,这就形成了目前电子联行和手工联行并行的格局。而央行基层行会计人员相对于手工联行、电子联行及会计核算各个岗位的设置来说偏少;每个岗位的业务量又不大,这就形成了央行基层行会计部门的岗位——人员——业务——联行风险等一系列的矛盾。一、通信网络环境中基层央行办理联     

国库会计数据集中核算的监督效能研究

随着国库会计数据集中系统的推广应用,国库业务的处理流程和业务模式发生了巨大变革,这也对央行国库业务监督工作提出了新的挑战.本文首先对当前国库会计核算过程中存在的风险进行分析,阐述现行会计核算监督模式所存在的弊端,在此基础上指出国库会计核算监督由事后监督向核算过程监督转变的必要性,进而提出有效提升国库会计核算监督效能的方法,以充分发挥新形势下事后监督防范国库资金风险的“防火墙”作用.     

当前支付环境下基层央行会计风险的防范

随着我国现代化支付体系的建设发展,中央银行会计集中核算系统、大额实时支付系统、小额批量支付系统、支票影像交换系统等会计业务操作系统相继上线运行,人民银行基本实现了支付结算自动化.在这种环境下如何防范会计风险,确保各项资金安全运行,是基层央行会计管理亟待解决的一个重要问题.笔者对此进行了研究.并提出相关对策.     

支付系统上线对基层央行支付结算业务的影响及建议

现代化支付系统的运用既加快了金融机构资金清算速度,同时,也使人民银行的会计核算发生了跨越式的变革.会计营业部门作为人民银行对外服务的窗口,如何履行好会计营业部门的职责,实现金融会计的新跨越,本文通过总结一年多系统运行情况经验,提出相关建议.     

浅议我省国库集中支付制度下预算单位会计核算

为适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展需要,从2003年开始,我省逐步实行了国库集中支付改革,预算单位的会计核算也相应地进行了改变.新的会计核算办法实行一段时间后,一些不完善之处逐步显现：在资产类科目中新增“零余额账户用款额度”来替代原来的“银行存款”账户核算,虚增了单位资产和收入;主管部门对所属单位财政性资金进行会计核算时缺乏计账依据等.因此,应以完善财政授权支付会计核算及完善主管部门和上级单位对所属单位资金的会计核算来推进国库集中支付改革.     

提升央行事后监督效能的途径探析

事后监督作为央行内控体系的重要组成部分,在提高会计核算质量、保障内部资金安全等方面发挥着重要作用。适应业务核算数据大集中的发展趋势,央行事后监督工作应在监督理念、职能定位、方法手段等方面予以改进和突破,实现从合规性监督向资金风险性监督、从全面复审向重点核查、从核算结果监督向对数据定性、定量预警分析方向的转型,以有效发挥事后监督的会计核算资金风险＂防火墙＂作用。     

支付清算型互联网金融监管立法述评——以央行“网络支付管理征求意见稿”为线索

现代化的支付清算体系以央行NPC系统为核心,支付清算型互联网金融的繁荣发展引发大量社会资金脱离央行"视线",对既有支付清算体系的实效性构成了极大的挑战。为了把控风险,央行发布"网络支付管理征求意见稿",旨在通过限制个人账户转账和消费额度从源头上压缩沉淀资金的规模。第三方支付是支付清算型互联网金融的经典模式,以此为例,支付平台法律定位尚需廓清,而不同利益维度下参与主体间法律关系也为沉淀资金的法律权属提供了多元解释的空间。基于"限额"举措的成因分析,可发现制度设计背后隐藏着激烈的利益博弈,并通过"意见稿"重点条文的评介以探寻权利义务划分的理性选择。     

如何创新基层央行事后监督工作的方式方法

人民银行事后监督工作在提高会计核算质量,防范资金风险等方面既发挥了重要作用,又面临着新的挑战.在新的形势下,如何更好的履行监督职责已成为基层央行事后监督部门面临的重要任务.对此,笔者结合工作实际进行了探讨和分析.     

强化央行会计集中核算系统风险控制的思考

银行业的会计核算部门是存在高风险隐患的部门之一,人民银行也不例外.大额支付系统运行后,在大大提高资金运转速度的同时,应加大资金风险的防范,建立事前、事中和事后全过程风险控制机制.     

新的会计核算体制下央行会计风险防范与控制

为了切实防范和化解会计风险,加强对会计四集中后的内控制度建设情况的研究,人行巴州中心支行会计部门,组织对本辖2002年11月1日以来实施会计四集中后的会计工作进行了深入的调查.从调查的情况来看,全辖人民银行系统的会计核算质量明显提高,各项会计内控制度得到了全面的贯彻执行,从而降低了全辖中央银行会计风险.同时,通过一年多的会计集中核算和管理,全辖会计管理水平有了很大的提高,充分发挥了央行会计的核算管理和促进资金流动的作用.但随着央行会计核算体制的变化,央行会计工作也出现了亟待解决的新问题.如何加强会计的集中核算和集中管理,促进全辖基层央行会计工作的进一步好转是当前会计工作的关键所在.     

对加强事后监督成果利用的几点建议

防范和化解会计核算风险,保证资金安全日益成为央行分支机构内部控制的重点工作.事后监督部门的职能定位和业务特点,涵盖基层央行各核算部门的核算环节和结果,与内部审计、纪检监察等内控部门相比具有独特的比较优势.本文从事后监督信息的优势和价值体现,客观分析目前事后监督信息运用中存在的缺陷,提出了充分利用监督结论、促进监督成果转化、提高防化风险的有效途径.     

人民银行事后监督工作存在问题及解决对策

人民银行辽宁辖内各分支机构事后监督中心成立以来,对提高会计核算质量,促进会计核算规范化,防范资金风险发挥了积极作用。但近几年来,事后监督体系建设、事后监督方式等明显滞后于支付系统和核算手段的发展与更新,制约了监督职能的充分发挥。为此,应采取有效措施,不断完善事后监督工作．以进一步增强其防范风险等监督作用。     

新型信息系统下央行国库监管问题探讨

随着包括TIPS、TCBS及TMIS等新的国库信息化系统的应用,国库业务的操作环境和模式发生了巨大的变革,这也对央行国库监管工作提出了新的挑战。本文首先对国库信息化系统的结构、特点及新信息化系统给国库监管工作带来的影响进行了分析;然后从防范国库系统运行风险、强化国库监管协作机制和建立与完善新国库信息化系统下的国库监管制度等三个方面提出完善央行国库监管工作的建议,以期防范并减少国库资金风险的发生。     

央行国库会计风险成因及防范探析

随着财政国库管理制度改革的深入，中央银行经理国库面临机遇和挑战。国库工作已逐步从单纯服务为主向服务与监管并举转变，改进国库会计核算管理和国库监管工作，防范化解国库资金风险，保障资金安全是央行国库部门面临的重要课题，对此笔者作了专题调研。