浅论我国税收征管模式

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节.为了建立适应社会主义市场经济体制要求,符合我国国情,科学严密的税收征管体系,确保税收各项职能作用充分发挥,从1994年起在一些地方试行"纳税申报、税务代理,税务稽查"三位一体的税收征管模式,到1996年建立以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的新的征管模式.到本世纪来,先在全国的城市和县城实施,并逐步向农村推进,力争在2010年基本完成这项改革.     

基于"调高"、"提低"目标的我国直接税体系建设

在我国贫富差距过大与直接税调节职能缺位的现实背景下,本文以"调高"、"提低"作为目标指向,沿着调节贫富差距--公平税收负担--优化税制结构--完善直接税税种体系--改革征管体系的思路与主线,在系统梳理已有的与直接税调节收入分配作用发挥相关研究成果的基础上,就完善直接税税种体系和构建与其相适应的税收征管体系做出了较为深入的分析,并提出了相应的政策建议.     

信息化时代税收征管面临的挑战及对策

当前信息化发展对推动税收征管业务和技术创新提供了机遇,但也对税收征管的方式、方法和手段提出了挑战。本文以信息化时代税收征管面临的挑战为切入点讨论了构建符合"互联网+税务"要求的税收征管新模式设想。     

“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析

"金税三期"系统的全面上线为税务管理现代化注入新的内涵,使税收征管进入了信息化、数字化时代,集成了跨区域、跨层级、跨部门、跨国地税的资源。应用大数据不仅提高企业纳税申报服务,也加强了税务机关对企业税务风险的监控。大数据信息化下的税收征管对企业的税务风险管理提出了更高的要求。本文首先对企业税务风险的内涵和税费风险管理的重要作用进行说明;其次阐述"金税三期"下企业税务风险管理面临的困境;最后提出大数据背景下企业加强税务风险管理的建议。     

数字经济下广州市税务信息化管理效率研究

近年来，信息技术得以广泛应用，数字经济得到快速发展，为税收治理带来新的挑战，为此建立融入互联网、云计算、大数据等技术的税务信息管理体系迫在眉睫。选取广州市辖区税务局2018-2021年涉税信息，通过DEA三阶段模型进行分析，并提出提升税务信息化管理效率的对策建议，即根据税务信息建设支出控制涉税风险、不断提高税收征管信息技术管理水平和以信息技术为依托明确税收征管责任。     

大数据税收征管与企业会计稳健性

伴随着大数据、云计算等新兴信息技术与社会经济的深度融合,我国税收征管信息系统进入大数据时代,对微观企业行为产生了深远影响.借助金税三期工程刻画税务部门的大数据税收征管,并以此为"准自然实验",采用双重差分的方法考察大数据税收征管对企业会计稳健性的影响.研究发现,大数据税收征管能够显著提高企业会计稳健性,并且这一效应在外部监督和税收征管力度较弱的企业中更加明显.作用机制检验结果表明,大数据税收征管通过提高企业信息透明度进而提升了企业会计稳健性.     

新时期增值税征管现代化的问题及对策研究

增值税是我国税收收入的主要税种,在其税制不断完善的同时要推进增值税征管现代化.运用经济学、税收学和统计学等理论知识,在增值税税收中性及税收征管现代化内容和要求的基础上,通过对增值税征管现代化状况进行分析,针对增值税征收管理效率较低、增值税纳税服务满意度低、金税四期的建设进度较慢和增值税监管难度逐渐加大等问题,提出了推动多部门协同治理发展、完善征收管理现代化系统、提升增值税征收管理质量和强化税务部门的监管力度等对策建议.     

“一带一路”沿线国家工程承包项目税务风险管控

工程承包企业响应"一带一路"倡议,积极参与沿线国家基础设施建设。文章结合"一带一路"沿线国家税收环境日趋完善、普遍结构性减税和税收征管日趋严格的新趋势,分析在沿线国家从事工程承包的主要税务风险:未掌握东道国税务风险、东道国税收制度复杂且动态调整、东道国税收征管差异、重复征税和过度税收筹划。提出管控税务风险措施:树立税收风险意识,掌握东道国税务风险;注重日常税务基础工作,借助会计师事务所强化税务风险过程管控;适度税务筹划,规避反避税风险和积极沟通税务分歧,借助税务协调机制依法维权。     

“管数制”税收征管模式助推电商发展研究——基于宿迁税务的实践

在“管事制”税收征管模式下,电商税收征管存在税制依据不足,征管效率偏低,交易数据易被篡改,电子发票管理亟待强化,零星税源不易掌控,电商虚开发票现象严重,税务信息保障度不够,数据价值挖掘能力较弱等问题。现阶段电商领域已经具备推行“管数制”税收征管模式的技术基础、群众基础、改革思路、巨大税源以及征管条件。基于宿迁税务实践,建议在推行“管数制”助推电商持续健康发展时,一要转变税收征管理念,健全信息保障与电子凭证法规制度;二要精细化税费服务,提升电商纳税服务质效;三要引入区块链技术管理电子发票,加大电商平台代征监管力度;四要构建新型税收征管共同体,依托大数据推动电商税收共治;五要加大涉税数据价值挖掘,提升电商税收多维分析治理能力。     

推进税收征管制度创新的路径选择

税收征管活动的主要矛盾体现为税收征纳双方的矛盾.我国必须推进税收管理模式由监督打击型向执法服务型转变.文章主要从依法治税与以德治税相结合、优化纳税心理、建立纳税评估及税务约谈制度等几方面,论述了如何以人为本优化纳税服务以推动税收征管的制度创新问题.     

浅谈如何打造纳税服务品牌

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念,创新服务方式,优化服务环境,树立服务品牌,完善服务机制,是进一步开展税收征管工作的关键。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

税务系统实施"科技加管理"战略初探

实现税收征管信息化,建立起以计算机网络为依托的税收征管体系,将手工作业转化为机器操作,实现时间和空间距离的转换,提高执法透明度、加强内部监督、强化外部监控,保障税收执法的刚性,提高为纳税人服务的水平,是税务系统实现"科技加管理"的总体目标.     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

数字经济时代强化税收征管的策略

随着我国各个产业的数字化发展水平不断提升,以数字技术为载体的经济交易规模不断扩大,税收征管的信息化、数字化技术应用是必然趋势。数字经济交易突破了空间层面、制度层面以及业务层面的限制,为税收征管要素的界定、管辖权的明确、信息质量的掌控带来挑战。为应对挑战,可以采取建立健全数字化税收法制体系、优化税收管辖权相关制度、提升税收征管的信息化水平、强化电子税务稽查等策略,以提高税收征管水平。     

当前企业税收大量流失的原因分析及对策研究

近来一些地区税务部门在税收征管中竟人为调节税收进度,出现了企业有税不收、缓收或大征"过头税"等诸多怪现象,已造成企业税收大量流失.本文针对当前企业税收大量流失的成因进行了具体剖析,并提出了相应的解决对策.     

C2C电子商务中税收征管问题之初探

随着C2C电子商务的兴起,如何对其进行有效的税收征管就成为了摆在税务工作者面前的一道课题.本文从目前税收征管过程中的问题入手,针对性地提出了一些意见和建议,是为对C2C电子商务中税收征管问题之初探.     

“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高

当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。     

试析企业税务管理的问题及举措

2021年中办国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),明确提出“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,精准实施税务监管;税务部门进一步推进发票电子化改革;金税四期建设持续推进……”由此“以数治税”时代正扑面而来。2021年全国及各级税务工作会议上无不强调贯彻落实该《意见》,同时指出,2022年,要进一步推动智慧税务建设取得实质性进展。对企业而言,未来已来,面对新形势如何从容不迫地应对税收征管升级,如何快速提升整体税务管理能力,如何灵活把控税收政策不断适应企业新的业务模式,是目前企业税务管理的一个大难题。文章针对企业在税务管理中存在的问题提出相应的对策举措,首先阐述企业税务管理面临的变化及其目标,其次分析企业税务管理中普遍存在的问题,最后将重点落在企业税务管理的实务举措上。     

服务经济发展新趋势对税制改革的要求——以上海为例

本文在梳理服务经济发展六方面趋势的基础上,结合上海在发展服务经济过程中遇到的税制瓶颈问题,分析了服务经济发展对税制改革的新要求,提出了改革现行税制、放大"营改增"试点效应、统一服务业与工商业税法、构建公平税收环境、提升征管和服务水平等政策建议。