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《税收征收管理法》于2001年修订后已实施近十五年,其传统的立法理念、立法宗旨、立法技术、征管理念、征管方式和征管体系已不适应时代发展的新需求,该法的修订工作屡次纳入立法规划但未完成。国务院法制办公室于2015年1月公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》结合新的治国理念,顺应现代化科技的发展,借鉴其他国家先进的立法制度和经验,从立法宗旨、理念、结构体系、内容和制度设计等方面对《税收征管法》做了全面修订,立法技术和立法水平趋于成熟,注重法律体系相关立法的衔接和协调,加大了对纳税人的权利保护,征管制度的设置更加现代化。但是仍有不足之处,需要在加强纳税人权利保护、与相关法律相衔接、细化特别纳税调整制度和预约裁定制度、税收管辖的内容等方面进一步加以完善。 相似文献
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为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。 相似文献
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本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。 相似文献
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当前我国税收立法正在加快推进,单行税法有望近几年全面完成立法。制定单行税法只是落实税收法定原则的第一步,为了发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,呼应《民法典》的编纂实施,提高税收法律的体系化和科学化,实现税收治理法治化,有必要尽快制定对单行税法起统领作用的税法总则,并在此基础上编纂《税法典》。税法总则是税收领域的基本法、总则法、平衡法和总则编,应当处理好与《宪法》、财政法、行政法总则、《民法典》和《税收征管法》等法律的协调关系,以法律关系为主线确定立法架构,着力破解税收领域的基础性法律难题。要按照"两步走"的思路,汇聚万众智慧,吸纳中外法典精华,努力编纂一部展现我国智慧、体现时代特征、在国际上具有示范效应的《税法典》。 相似文献
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本文首先介绍了我国对税款滞纳金的认知,指出了当前我国税款滞纳金制度存在的几个问题,进而对完善我国税款滞纳金制度提出了立法建议,并为修订《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条提出了具体的立法方案。 相似文献
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修订后的《中华人民共和国税收征管法》的公布，尤如一石击起千重浪，在税务系统和纳税人中引起了强烈反响。纳税人认为：征管法的修订，使纳税人权益的法律规定更明晰了；税务人员认为：税务执法的可操作性更强了。为此，我们专访了青海省国家税务局局长郭梓楠同志，请他就修订后的《税收征管法》谈谈个人意见。 相似文献
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自从《税收征管法》设置税收优先权制度以来,关于这方面的内容一直备受争议。在破产清算程序中,税收债权的内容复杂多样、性质各异,因此讨论其税收优先权更具有典型意义。本文采取类型化的分析思路,首先将破产清算程序中的税收债权是否属于破产债权进行区分,在此基础上进而讨论税收债权的不同分类与相应的税收优先权,并针对不同层次的税收优先权内容提出了对于《税收征管法》和《破产法》的立法协调和修订完善的具体建议。 相似文献
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《税收征管法》在十多年的实施过程中逐步暴露出一些问题,这些问题在一定程度上影响了税收征管工作的有效进行,有必要对其进行修订。《行政强制法》实施后,对税收执法提出新的挑战,也需要对《税收征管法》的有关内容做出相应的修改。 相似文献
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依法征管和税收任务的内在统一是中国特色社会主义税收的重要特征。对这一命题的把握包含三个层面:一是思想理论上的认同与实际工作中的协调;二是在新修订的《中华人民共和国预算法》(以下简称"预算法")中体现的内在统一;三是在包括新预算法和将修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称"税收征管法")在内的财税法律体系中的全面统一。本文认为,在新预算法与税收征管法之间,已经存在着依法征管与税收任务的隐性统一;而在拟修订的税收征管法中,更应该明确两者的显性统一,为在全面依法治国的新时期中发挥税收作用提供坚实的法律保障。 相似文献
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本文根据《关于进一步深化税收征管改革方案》(下简称《方案》)的有关内容,提出《税收征管法》修订的目标、内容和步骤、税收征管基本程序、完善纳税人权利义务体系、强化信息报送、交流、推行风险管理导向等内容。 相似文献
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我国现行的偷税犯罪法律制度主要是由1992年1月1日实施的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第四十条和1997年7月1日施行的》《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）二百零一条两部分构成。《税收征管法》初步建立起我国惩治偷税犯罪的法律制度，而《刑法》则在很大程度上完善了我国的税收犯罪法律制度。但从总体上讲，我国目前的税收犯罪法律制度仍然是不完善的，主要表现为以下几个方面。 相似文献
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我国新《税收征管法》是在《合同法》的基础上，规定了税收代位权制度。法律规定税收代位权的目的是为了保障税务机关的税款不致流失、确保国家税收收入。鉴于新《税收征管法》中未规定税收代位权的具体法律制度，故笔拟对税收代位权的行使条件、方式、限制及效力进行探讨，以利完善该法律制度。 相似文献
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税收正逐步走向法治,依法治税正在逐步变成现实。2001年4月28日通过修订的《税收征管法》明确地规定了33条保护纳税人合法权益的措施。这说明了合法进行纳税筹划是纳税人的正当权利之一,它完全符合《税收征管法》保护纳税人合法权益和纳税人依法享有的权利的立法精神。众所周知,纳税筹划的前提在于筹划方案要遵循税收法律、法规的要求。因此纳税人进行纳税筹划时,不仅要实现“节税”的目标,而且要考虑现行法律、法规中的一些限制,从而避免误入筹划的税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称,是指税法中貌似优惠或漏洞规定,却会给纳税人带来更重… 相似文献
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与原来的《税收征管法》相比，修订后的新法显然有了很大程度上的差异。但从新法颁布以来的实践情况看，《税收征管法》依然存在很多的缺陷。 相似文献
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2001年修订通过的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第四十五条规定:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押杈、质押权、留置权执行。这是税收征管法吸收民法领域的有关概念,第一次在法律上确定税款 相似文献
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环境保护税征管具有应税污染物监测难度大、跨部门协作征管要求高等特殊性,往往存在部门协作不到位、核定和复核程序不明确、生态环境部门诉讼主体地位不明、权责模糊不清等问题。应修订《税收征管法》和《环境保护税法》相关规定,进一步完善环境保护税的部门协作征收机制、税收核定程序,明确生态环境保护部门与税务部门的权责与法律地位等,以解决这些问题。 相似文献
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现行《税收征管法》更多地强调了征税机关的征税权力,而较少关注纳税人权利,纳税人的权利与义务是不对等的。从纳税人权利本位出发,《税收征管法》的修订,应遵循征纳双方平等的理念,更加注重税法的公平价值,加强依法治税,保障纳税人的权利,构建一个完整的纳税人权利体系。 相似文献
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改革开放以来，尤其是“九五”期间，随着我国经济建设的和法制建设的逐渐深入，我国税收法律建设也取得了长足进步。但我国的税收征管法的税收立法、执法过程中长期存在的生实体法、轻程序法的现象一直存在。为了适应我国经济建设的发展需要，建立健全税收法制体系，迎接即将加入世界贸易组织带来的机遇和挑战，按照法律习惯和世界税制改革惯例，及时修订和完善《税收征管法》，就成了摆在我们面前的重要任务。 相似文献