公平视域下的个人所得税改革探究

当前,我国个人所得税制度存在税制模式不公平、征管制度不健全、税率设计不合理等问题。因而,应通过实行分类综合所得税制、完善税收征管制度等方式,以建立公平合理的个人所得税制度。     

个税改革背景下的税收征管问题及对策

2019年1月1日起个人所得税新政全面施行,带来了提高个税起征点、优化调整税率结构、扩大税率级距、综合与分类相结合、建立综合扣除机制等几大变化,同时,也存在信用体系建设滞后、报税意识欠缺、稽查缺位、监控难度大等税收征管问题。针对这几项问题,通过梳理和分析,提出了解决税收征管困境的四条路径:建立自然人信用评价体系;实行双向申报制度;完善税务稽查;加强征管对象管理。     

对我国个人所得税及其征管问题的探讨

本文围绕我国个人所得税及其征管存在的问题,从个人所得税制不够完善和规范、计算方法、税率设计不科学等方面进行分析,针对现行个人所得税征管难点问题,研究并提出解决的措施和建议。     

我国新一轮个人所得税制改革存在的问题与对策

《个人所得税法》自1980年9月颁布后,历经多次调整。新近通过的税法修正案将个税改革又向前推进了一步,但仍存在免征额调整影响力有限、动态调整机制缺失、费用扣除未体现个体差异、边际税率过高、征管技术粗糙、征管信息流通不畅等问题。应在深入研究的基础上转换税制模式,增加特殊减免额;运用指数化方法确定费用扣除标准,降低边际税率;建立税务代理和税务稽查相辅相成的制度,加强高收入人群的个税征管。     

声音

降税率严征管可增税收 “税率高容易使纳税人产生逃税的行为。例如我国个税最高边际税率达45％，在国际上也算高的。但我国逃税成本却较低，例如我国很少公布偷逃个税的富豪案例。如果我国把税率降下来，同时采取加大罚款提高纳税人的逃税成本，加强税收征管，增加税收可期。”     

西方国家个人所得税制改革的经验及启示

西方国家在20世纪80年代掀起一场影响广泛而深远的税制改革,其中以个人所得税制度的大幅度改革而闻名,改革的内容涉及税级、税率的大幅下降、征管方式的加强等。借鉴西方主要国家税制改革的成功经验,我国的个人所得税改革的重点在于修补漏洞、强化管理,以税制的改进和征管能力的提升换取税率与税级的下调空间,逐步完善个人所得税制度。     

选择适合我国的个人所得税征管模式促进社会公平和谐

我国目前个人所得税制度存在的一些问题：如扣除费用不合理，所得税税率设计不规范及尚未形成良好的税收征管环境。结合国外税制改革的成功经验，提出我国个人所得税征管的目标模式是将目前的分项分类征收改革为实行综合与分类的相结合的个人所得税制。减少税率级次，以家庭为核算单位，规范税前扣除项目，改革税收征管制度，提高征税效率。     

基于和谐社会视角的个人所得税改革探讨

个人所得税是国家组织财政收入、调节收入差距的重要工具。我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除、税率设置、计税方式、征管制度等方面存在诸多与建设和谐社会要求不符之处,有必要加以改革和完善。     

我国个人所得税税收征管存在的问题及改革建议

目前,个人所得税的免征额和税率等方面已经做了初步的修改。但是,我国个人所得税除了在税制方面存在一定的问题外,税收征管问题也层出不穷,对此,提出如建立一套严格完善的税收征管法律制度,减少各种税收优惠措施,建立并完善个人所得税信息化建设,加大打击逃税力度,建立个人税收违法发布与查询系统等一系列建议。     

内蒙古地税局内冢古地祝局将对农牧业税等8个税种共39个税目、税率、税额进行适度调整

1996年8月5日，内蒙古自浩区政府主席乌力吉签发了第75号令，从1996年1月1日起，自治区地税局负责征管的农牧业税等8个税种共39个税目、税率、税额和计税依据进行适度调整和执行。这标志着内蒙古自治区地税系统完善和健全地方税制，扩大税基，强化征管跨上了一个新台阶。     

个税改革方案已上报国务院

“十二五”开局之年，个税改革有望获得突破。据悉，此次个税修改的目标包括适当降低中低收入者税收负担、推进合并应税所得项目、适当调整税率级次，清理规范税收优惠、改善征管条件等内容也被写入草案。     

数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议

如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键.数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度.为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越.世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方...     

基于新企业所得税的税收筹划设想

随着新《企业所得税法》的实施,在税率、税收优惠以及征管方式等多方面都发生了较大的变化。本文主要针对如何在新俭业所得税法》背景下进行企业税收筹划展开论述,希望可以达到有效规避企业涉税风险的目的。     

我国个人所得税现状、问题及改进对策

本文首先介绍了我国个人所得税自行纳税申报现状，其次根据我国个人所得税的实际情况从征收模式、税率、税负、征管制度、功能等方面分析了其存在的问题，最后结合我国实际情况提出了相应的改进措施，目的在于促进我国个人所得税课征中的公平合理。     

不对称信息对企业所得税逃避及税收筹划影响分析

本文详细分析了税收征管变量的经济效应,并指出审计率、逃税惩罚率、税率等的提升会显著的降低企业主与管理人员的预计收益数值,相反企业会在该背景下为了降低经济支出而选择逃避税收,提高收益的波动风险。     

税收流失的原因及解决办法

随着新《税收征管法》的出台,国家税收制度的不断完善,税务部门税收征管手段的加强,税收流失与过去相比,得到了一定程度的遏制。然而,有税收必然会存在偷逃税现象,这是客观的,是矛盾的两个方面。无论征管手段多高明,技术如何先进,税制多么完善,“应收尽收”也只是一个美好的理想。作为审计人员,应在现有条件的基础上,充分发挥自己的职能作用,找出税收征管中存在的问题和薄弱环节,堵塞漏洞,以维护税法的严肃性和国家税收的完整性。税收流失的特点一般是由高税率地区流向低税率地区,方向有纵向流失和横向流失两种,纵向即由中央→省→市→县(区…     

个人所得税制改革的建议

个人所得税自开征以来对调节居民个人收入起到了一定的作用,但在运行中也暴露了一些弊端,影响了税收功能的正常发挥。因此,需要对税率、纳税人、征税对象等课税要素以及征管制度等方面进一步加以完善,以增强居民的纳税意识,保证税款的征收。     

税改 箭在弦上

“简税制、宽税基、低税率、严征管”——尽管新一轮税改的基本原则乃至主要内容已经厘定,但是具体将以何种方式操作依然给了人们很大的想像空间     

浅议2008年所得税调整对电子行业外资企业的影响

一方面,降低税率会减少逃税激励,从而促进税收征管效率的提高;另一方面,有利于降低电子企业税收负担,增强内资电子企业的活力和竞争力,从而壮大整个经济总量     

国家税务总局部署 2005年农业税收征管工作

国家税务总局日前发出通知,对2005年全国农业税收征管工作作出部署。通知要求,免征农业税的地区,要将免征政策不折不扣地落实到位;按规定对农业税有关征管基础资料、账簿、法律文书以及已经使用的农业税完税证等进行整理归档并妥善保管;尚未使用的农业税完税证要按照税务总局《农业税收票证管理办法》的有关规定进行缴销。尚未免征农业税的地区,要认真贯彻落实2005年降低农业税税率的政策规定和要求,继续规范农业税征管,妥善处理好各类矛盾,杜绝涉农负担恶性案(事)件的发生。