外资企业在新企业所得税法背景下对策分析

一、新税法对外资企业影响分析（一）外资企业的整体税负新税法的实施对外资企业的整体平均税负有一定程度的影响。新税法施行后,外资企业所得税法定名义税率都从33%降到25％。但由于外资企业在中国一直享受着各种各样的税收优惠,其实际税负要远远低于法定名义税率。外资企业整体税负在新税法施行后将有一定程度的上升,但由于新税法对外资企业采取了5年的过渡优惠措施,并且有部分外资企业按照新税法的规定可以继续享受高新技术企业15％的优惠税率或小型微利企业20％的优惠税率,因此总体而言对外资企业短期不会产生大的影响,但对部分不再享受15％税率优惠的外资企业长期影响将比较大。     

动向

泰国 外企设区域总部可免税—— 泰国财政部官员称,自2010年6月1日起,外企若在泰国境内设立区域总部,可享受15年内免征法人所得税的优惠。具体规定还包括：对于此类企业在泰国境外所获得的收入,法人所得税税率由10%降为零;对于此类企业在泰国境内所获得的收入,法人所得税税率由30%降为10%.     

新《企业所得税法》及其《实施条例》操作疑难问题分析与辅导(六)

五十、《企业所得税法》实施后享受低税率、定期减免税等过渡性税收优惠的企业．如何计算减免的所得税额？ 按照国发[2007]39号的规定,对于《企业所得税法》实施后享受低税率、定期减免税等税收优惠过渡的企业,应按照《企业所得税法》及《实施条例》中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额,并按照有关规定计算减免的所得税额。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题.作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的.本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平.     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(七)

九、中小企业所得税的税收筹划 新<企业所得税法>对于小型微利企业给予了特别照顾,实行20%的优惠税率.高新技术企业实行15%的优惠税率,这将大大有利于小型微利企业和高新技术企业的发展.在新<企业所得税法>条件下,对于中小企业来说,如何进行企业所得税筹划就成为一个新的热点问题.     

探究公司劳动雇佣与实际税负关系的实证检验

本文研究我国上市公司劳动雇佣与公司税负的关系,深入探讨过度雇佣对公司实际所得税税率的影响。本文从2009年至2012年度正常运行的A股制造业上市公司中选取了2356个研究样本,按照样本上市公司的注册地将样本分为优惠区和非优惠区的样本。在控制相关企业特征变量后研究得到,表征雇佣的绝对规模、增量规模和雇员销售密度与公司实际税负负相关,而在非优惠区的上市公司这一负相关关系则更为显著,这说明了公司劳动雇佣规模越大,实际税率越低。无论公司是否处于优惠区域,超额雇佣程度越深,实际税负越低,地方国有企业的雇佣-税负弹性系数最大。此外,在优惠区内上市公司雇佣-税负弹性系数不受地方政府财政宽裕程度和外部失业压力的影响,而在非优惠区内则显著正相关。     

浅谈企业所得税的计算方法和适用税率

自1994年起,我国就开始实行分税制的税体改革。在新的《企业所得税暂行条例》中就规定企业的所得税税率应当为33%。这个税率在当时对我国的大中小企业提供了十分便利的税体,但是,对于一些小规模企业而言,这种税率改革使得其现阶段的税负增加很多。为了解决小型企业的这种税负增加问题,我国税法规定,对于年应税所得额在叁万元以下的企业,按照18%的税率征收,对于年应税所得额在叁万到拾万元的企业,按照27%的税率征收。为了更好地推动我国所得税的税收发展,本文就针对企业所得税的计算方法和适用税率进行浅要的分析。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题。作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的。本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平。     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下,最大限度利用税收优惠,通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢?     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率，而且统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系．这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下，最大限度利用税收优惠，通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢？[编者按]     

高新技术企业纳税筹划下的组织形式选择

随着知识经济的到来,高新技术企业成为21世纪经济增长的重要推动力。为了扶植高新技术企业,我国政府在税收方面出台了针对该产业的企业所得税产业优惠和区域优惠政策。高新技术企业在设立阶段应考虑自身情况和税收优惠政策来选择组织形式。对新建企业不同组织形式所得税负的比较研究发现：个人独资企业的所得税负总不轻于合伙企业;合伙企业与公司制企业税负的比较取决于企业能否享受税收优惠政策和其年应纳税所得额。     

新体制下外商投资企业所得税税收筹划思路

我国已正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法.两税合并后,外商投资企业所得锐的税收优惠减少,所得税税负上升.针对新的法律体制,外商投资企业进行的所得税税收筹划思路,应重新定位.     

新《企业所得税法》背景下电力科研单位税收筹划初探

新企业所得税法下,符合条件的高新技术企业将继续执行15%的优惠税率,电力科研单位是兼有生产和科研性质的科技性企业,承担着电力系统的技术服务和科技研发等重任,在专业技术队伍和试验装备水平方面具有明显的技术优势,有条件认定为高新技术企业,享受优惠税率,降低税收成本;但是,国家对高新技术企业的认定,除要具有独立的法人资格外,也设定了必要的条件,比如要拥有自主知识产权,高新技术产品(服务)收入占企业总收入必须达到一定的比例等.对于电网企业的科研机构,要认定为高新技术企业,首先必须成立独立的研究开发中心.其次,加大技术开发投入力度,提高高新技术服务收入的比例,增强自身的综合竞争力.鉴于此,本文立足于电力科研单位税收筹划,分析电力科研单位成立独立研发中心前后对电网企业整体税负的影响,阐述成立独立研发中心的可行性,为电力科研单位的长远发展做理论上的探讨.     

浅议高新技术企业享有15％优惠所得税税率的措施和方法

高新技术企业15％的优惠企业所得税税率可帮助企业合理节约应纳税所得额10％的税款,经济效益明显,值得对此进行税收筹划.目前,大多数企业在享有优惠税率的过程中存在着或多或少的问题以及一定的税务风险.本文针对企业享有15％所得税税率筹划过程中出现的问题展开探讨,并从实务角度提出了应对措施,以使其合法获取收益、减少风险.     

对统一内外资企业所得税的几点思考

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税。这种按企业性质划分的企业所得税在纳税人、税前扣除项目、税率、税收优惠等方面的规定存在着诸多不同之处,总体上来说外资企业所得税税负要比内资企业低得多,有失公允。这种“内外有别”的税收制度,已经不适应我国当前经济发展的要求。因此,我国应按照税收公平原则,建立起统一、规范、与国际接轨的企业所得税制度,为各类企业的平等竞争创造一个良好的税收环境。     

“两税合一”对经济开发区利用外资的影响及对策

改革开放初期,为引进外资,我国政府对外资企业实行了所得税税收优惠政策,但随着经济发展,在全球经济一体化的背景下,所得税税率不同,已不利于企业公平竞争,也严重影响着内资企业和民族工业的生存和发展。统一税收待遇、"两税合一"已是不可逆转的趋势。2007年3月16日颁布的新所得税法将统一内、外资企业所得税税率以及其他相关事项,实现了"两税合一"。随着两税合一的施行,外资享受税收优惠的避税港——经济开发区势必受到一定的冲击和影响。本文主要阐述了两税合一对经济开发区利用外资的影响及对策,希望有一定的借鉴作用。     

“两税合一”对经济开发区利用外资的影响及对策

改革开放初期,为引进外资,我国政府对外资企业实行了所得税税收优惠政策,但随着经济发展,在全球经济一体化的背景下,所得税税率不同,已不利于企业公平竞争,也严重影响着内资企业和民族工业的生存和发展。统一税收待遇、“两税合一”已是不可逆转的趋势。2007年3月16日颁布的新所得税法将统一内、外资企业所得税税率以及其他相关事项,实现了“两税合一”。随着两税合一的施行,外资享受税收优惠的避税港--经济开发区势必受到一定的冲击和影响。本文主要阐述了两税合一对经济开发区利用外资的影响及对策,希望有一定的借鉴作用。     

企业所得税之节税措施探析

本文目的在于帮助企业减轻所得税负担。主要从争取政府补助、利用免税收入、减税优惠、低税率优惠、加计扣除优惠、所得额抵扣或抵免、运用会计节税技术、利用减计收入、减少所得额、及时申请办理退税10个方面,探讨了企业节省所得税的措施。     

议现代企业的纳税筹划

近年来沉重的税负俨然成为现代企业的重大包袱之一,据调查我国企业税负大大超过国外企业税负,国外企业主要以征收个人所得税为主,对企业各项税金采取较低税率。另外我国税法在规定中有各种优惠及差异,如何能合理的为企业降低税负,使现代企业达到价值最大化的目标,是相当重要的。     

法、意两国发展中小企业的经验及借鉴

一、法、意两国对中小企业的特殊财税政策 （一）法国 法国1995年颁布《振兴中小企业计划》，系统地确定了各阶段中小企业政策的基本方向和包括税收在内的扶持措施，把中小企业的利润税率由33％降为19％，对企业的注册税也相应调减，新建中小企业可免3年的所得税，并在社会福利税收上对增招雇员的企业给予减免优惠；同时按中小企业提供就业机会的多少，给予财政补贴。为促进失业人员创业，法国政府规定创办工商企业可以享受2年免征所得税，以后3年对企业盈利分别减少75％、50％和25％的所得税优惠。法国规定中小企业主一旦选择了专业人才，