试论强化创业板上市公司审计

创业板市场的风险主要来自创业板上市公司，由于上市公司内部控制制度的不健全及经营运作风险等而加大了审计风险。本认为通过联合各方力量，加强对上市公司的重点内容审计，对于降低创业板市场风险有着极其重要的作用。     

上市公司审计风险的成因及其控制研究

最近几年，国内外一些上市公司相继发生财务欺诈案件，损害了投资者和雇员的利益，也使社会各个利益群体开始关注上市公司审计风险这一课题。如何规避风险，减少投资者和相关利益集团的经济损失，已成为会计界比较关注的问题。本文基于相关文献并结合实际研究，从上市公司的角度深入分析上市公司审计风险的成因，并针对上市公司审计风险成因的重要影响因素提出合理化建议，旨在将审计风险降到可以接受的范围内．减少注册会计师的法律责任。     

上市公司财务管理风险与控制问题研究

在市场经济条件下上市公司财务管理风险是客观存在的经济问题,上市公司对财务管理风险进行管控能够实现风险最小化、财务管理质量最大化的目标。本文通过对上市公司财务管理风险管控意义、财务风险的种类、财务风险产生的根源的分析论述,结合学习和工作实践提出了加强上市公司财务管理风险防范的对策。     

基于风险控制角度的上市公司财务内部控制体系的构建

上市公司作为公众利益实体,相较非上市公司在内部控制的建设上有着更高的要求。内部控制体系是提升上市公司经营效率和效果、促进上市公司实现发展战略的根本保障,进而才能够维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。论文从风险控制的角度分析目前上市公司财务内部控制体系建设工作存在的问题,根据上市公司的实际情况,制定提升其财务内部控制体系构建水平的改进策略。     

基于因子分析法的医药企业财务风险评价研究

医药行业关系到国计民生,对一个国家的经济社会发展具有重要作用。如何识别与控制企业财务风险,对医药行业的健康可持续发展意义重大。文章为医药企业设计了财务风险的评价指标体系,通过SPSS软件运用因子分析法对我国36家医药上市公司的财务风险进行了实证分析,评价和识别了其财务风险,并在此基础上,提出了医药企业财务风险的防控策略。     

我国创业板市场的风险识别及控制研究

我国创业板的启动,对发现并扶植战略型创新企业成长、优化产业结构、完善我国多层次资本市场体系具有重大意义。三年来,创业板在为我们带来福利的同时,其发展过程中暴露出的诸多问题使我们重新关注创业板风险。本文将从创业板市场、上市公司、投资者、证券服务机构等不同层面对其风险进行分析识别,提出相应的风险防控措施,促进创业板市场可持续发展。     

控制风险、风险溢价与审计收费——来自深市上市公司2007年年报的经验证据

理论上,内部控制质量是审计收费的决定因素之一,但是由于内部控制信息难以获得,因而鲜有这方面的经验证据.而2007年证监会要求上市公司提供内部控制自评报告的规定为评价内部控制质量提供了契机.根据审计价值理论,以2007年深市上市公司为研究样本,考察控制风险(内部控制质量)和诉讼风险对审计收费的影响.研究发现控制风险和审计收费之间的确存在正相关关系,且审计收费中包含了一定程度的风险溢价.     

基于集中管理的上市公司资金风险成因及应对

近年来,上市公司逐步开始重视集中管理,并通过集中管理提升自身竞争力,依靠资源优化与配置谋求更大的经济利润。上市公司在采取集中管理后,对应的资金风险有所增加,需要予以重视,并加强风险应对。本文重点围绕基于集中管理的上市公司资金风险成因及应对问题加以分析,通过对集中管理上市公司的资金管理分析,进一步分析集中管理的上市公司资金风险成因,基于上述分析,从不同角度给出应对策略,旨在降低上市公司资金风险,推动集中管理在上市公司中的应用和发展。     

中小上市公司内部控制对财务风险影响实证分析

本文以2009年在中小板上市公司为样本,对中小上市公司内部控制对财务风险的影响进行了分析。研究发现,内部控制五要素均对财务风险有显著正向影响,中小上市公司内部控制体系的建设和完善确实有助于有效防范财务风险。并提出了相关建议。     

内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据

文章从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面来评价上市公司内部控制质量,利用上海交易所制造业上市公司2008年的年报数据,通过分组检验和总体检验实证了内部控制对财务风险的影响,研究表明:上市公司的内部控制对财务风险具有一定的影响.内部控制的内部环境、控制活动和内部监督与财务风险存在显著的相关性.     

上市公司风险管理审计研究

按照我国证监会要求,上市公司监事会应当向全体股东负责,保护公司资产安全,降低公司的财务和经营风险。但是,由于股权结构、立法、体制等因素的影响,导致我国上市公司监事会监督失效的现象非常普遍。笔者认为应从法律、上市公司责任意识、监事独立性等方面,增强上市公司监事会的监督作用,允许监事会有权聘请外部审计机构对上市公司的风险管理进行审计。为此,本文分析研究了上市公司风险管理审计的作用、审计步骤及措施。     

中小企业板运输仓储上市企业的财务风险评价

选取了深市中小企业板上市的13家运输仓储企业的2019年年度财务数据,采用主成分分析的方法对样本公司的财务风险进行了评价。研究结果表明:样本公司的财务风险整体较高,且不同样本公司间的财务风险差异较大;各样本公司在偿债能力、营运能力、盈利能力与发展能力四个方面均有所不同,且差异比较明显;财务风险等级为“低风险”的公司有3家,“一般风险”的公司有1家,“较高风险”的公司有8家,“高风险”的公司有1家。最后,基于上述研究结果,对上市公司的财务管理提出了相关建议。     

中小上市公司风险成因分析——基于中小板块上市公司的研究

本文结合中小企业自身特点以及其所处环境,对中小上市公司面临的各种风险进行了分析,发现中小上市公司比大型公司面临更多的风险。建议中小企业在上市时要充分考虑上市的利弊,切勿盲目上市。     

浅析煤炭上市公司内部审计与公司治理关系

我国煤炭企业正在实施大公司、大集团、大发展战略,这就给企业带来了巨大的融资压力,不可避免的要走上市之路,然而上市之后,煤炭企业作为老国有企业改制后上市的公司,必然面临公司治理结构和公司治理机制深层次改革的重大挑战。本文首先阐述煤炭企业的特点,进一步用事例分析当前煤炭企业内部公司治理存在的问题、内部审计工作存在的问题以及内部审计与公司治理的关系,逐步引出煤炭上市公司的内审工作发展方向。     

供应链公司:转型中存变

受经济环境和IT行业低迷的影响,供应链上市公司谋求纵横拓展和转型发展的同时,也不得不面对新作为供应链上市公司的两家典型代表,怡亚通(002183)和飞马国际(002210)近期先后公布了2011年年报。尽管两家供应链上市公司的营收和利润较上年同期均有所增长,但却低于去年年初制定的年度经营目标和市场预期,且利润增长依然乏力,年报显示利润率低下,毛利率远低于其他行业上市公司的利率水平。     

浅析铁路企业财务风险的控制和防范

铁路企业作为关系国家基础设施和国民经济命脉的重要企业,在经济社会中发挥着重要的基础性作用。随着市场经济的发展,铁路企业面临着越来越激烈的外部竞争,财务风险便随着竞争的加剧应运而生,企业必须充分认识公司各种财务风险,加强财务风险防范,化解企业发展过程中的各种风险,确保铁路企业经济运行安全及持续健康的发展。     

公司治理特征与审计重大错报风险——来自中国证券市场的经验证据

最近的研究认为,中国的ROE代表了上市公司的会计信息风险和业绩风险。文章分别使用上市公司违规数据和ROE所代表的风险因素作为重大错报风险的替代变量,通过对2001年到2005年在上海和深圳证券交易所上市交易的A股公司数据的检验,得出了一些公司治理特征与审计重大错报风险相关性的有关证据。     

浅析我国商业保理的运营模式及风险控制

赊销已成为我国当今社会中小企业经营的主流模式,这导致企业资金短缺,加上融资难、融资贵等问题严重制约了企业的发展。商业保理为解决中小企业融资问题提供了一条有效途径。商业保理在国际上已经较为成熟,在国内也经历从探索到稳定发展的阶段,经营机构由商业保理公司发展到供应链金融公司等多种机构,商业保理的模式及服务内容不断丰富和拓展。保理业务中的核心企业、上下游企业、第三方物流企业及保理公司等参与主体合作,为商业保理的发展提供了基础和场景。论文分析了我国商业保理的运作模式,探讨其内在风险,在此基础上提出相关风险控制建议。     

我国创业板上市计算机服务企业绩效评价体系的构建——基于综合指数分析法

对创业板上市公司来说,抵御风险确保企业经营状况的持续稳步发展,从而树立一个良好的公众形象是至关重要的,而从创业板上市公司风险防范视角来说,建立公司的绩效评价系统也是非常重要的。本文选择我国创业板计算机应用服务业的15家上市公司进行实证分析研究,引入综合评价的方法,通过计算绩效评价综合指数,构建创业板上市的计算机服务企业综合绩效评价指标体系,对完善我国创业板上市公司绩效评价提供一定的建设性意见。