国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知国税发[1996]201号

国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知国税发［１９９６］２０１号《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称暂行条例）施行以来，不少地区反映，有不少纳税人以会议费、广告费等名义多扣除业务招待费、捐赠支出的情况；也有不少企业在税法规...     

广告费税前扣除的标准

问:我公司是一家大型餐饮服务类公司,每年用在宣传上的广告费用较多。这些广告费用可以在税前扣除吗?答:《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)第40条规定:纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的,可据实扣除;超过     

党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的规定

“5．12”四川汶川特大地震发生后,广大党员响应党组织的号召．以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除。     

住房公积金税前扣除政策优化研究

住房公积金税前扣除金额应与广义居住支出相匹配,并做到企业所得税与个人所得税的税前扣除政策相协调。在操作层面,住房公积金税前扣除基数应体现地区差异,并考虑每户就业人口。本文通过测算,认为将住房公积金的企业所得税前扣除比例确定为14%、个人所得税前扣除比例确定为28%比较适宜。     

企业公益性捐赠的所得税处理及纳税筹划

现行税制对企业公益性捐赠执行税前限额扣除,可降低企业的经营成本,很大程度上发挥了激励效应。为了更好地调动企业捐赠的积极性,本文建议修改企业所得税公益性捐赠税前扣除比例,可考虑执行全额扣除,并将非货币性捐赠纳入税前扣除范围。     

房地产开发项目税收政策的若干双重标准

房地产开发项目的土地增值税与企业所得税税前扣除的双重标准．形成了我国税收政策的最大差异,亟待通过揭示和分析,探讨企业所得税和土地增值税收入确认、税前扣除政策趋同的可能性,缩小税收政策差异,降低税务机关征收成本,减少纳税人遵循成本。     

企业向自然人借款的利息支出税前扣除新政解读

企业向自然人借款的利息支出能否在企业所得税税前够扣除,在理论层面一直众说纷纭,在实践中,各地规定也不尽一致,给纳税人造成了很大困扰。2009年的最后一天,国家税务总局发布了《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》     

实物公益性捐赠税务政策分析及改进建议

一、公益性捐赠税前扣除理论基础与政策规定 在对待公司的公益性捐赠问题上，公司社会责任理论不是一味地激励，而是既要激励也要约束。这一思想在税收制度里面一般体现为对公益性捐赠税前扣除比例进行限制性规定。如我国《企业所得税法》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。同时指出：年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。     

介绍一种计算准予扣除捐赠额的公式

介绍一种计算准予扣除捐赠额的公式郝鸿程《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第四款规定：“纳税人用于公益，救济性的捐赠，在年度应纳税所得额百分之三以内的部分准予扣除。”纳税所得额与准予扣除的捐赠额为相互依存的关系，很显然，计算准予扣除的捐赠额时，...     

新税收政策下企业捐赠支出的纳税调整

一、捐赠支出税前扣除的相关税收政策的变化随着所得税申报表的修订,对捐赠支出税前扣除的税收政策规定经历了1998年和2006年2次变化。上述两次修订,变化的内容主要涉及以下方面:(一)全额扣除的范围有所扩大。在《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和1998年相关税收政策的规定中,允许税     

个人所得税费用扣除标准管见

计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超过基本需要的收入部分均视为具有纳税能力，可根据能力贡献一部分收入给社会用于公共产品的提供。目前，我国必要费用的扣除标准是2000元。笔者认为，该标准有两点不合理之处，现分析如下：     

企业公益性捐赠款扣除比较

一、按照《企业所得税法》一般规定对捐赠额的扣除计算《企业所得税法》规定,企业发生的公益性捐赠在利润总额12%比例范围内的,准予在税前扣除,超过部分要做纳税调增,增加应纳税所得额。[例1]A公司实行按季预缴企业所得税,年终汇算清缴。2008年4月通过政府民政部门向湖南遭受雪灾的地区捐赠人民币200万元。A公司第二季度实现会计利润500万元,第一季度已缴企业     

个人所得税费用扣除标准管见

计算个人所得税时,可以扣除必要的费用,必要的费用也就是免征点,这部分费用不纳税,目的是保证人们最低的生活费用,也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入,而超过基本需要的收入部分均视为具有纳税能力,可根据能力贡献一部分收入给社会用于公共产品的提供。目前,我国     

突破2%限额税务总局放宽企业广告费支出比例

国家税务总局日前发布了调整部分行业广告支出税前扣除标准的消息,这意味着对企业广告费用支出的限制有了松动。 据悉,去年国家税务总局制定下发了《企业所得税税前扣除办法》。其中规定,纳税人每一纳税年度发生的广告费支出     

接受捐赠资产的会计操作实务与税收

对于接受捐赠资产,国家税务总局在关于《企业所得税税前除办法》通知中规定,企业接受捐赠的固定资产、无形资产是不许提取折旧的,必须进行纳税调整;纳税人接受捐赠的实物资,接受捐赠时不计入企业的应纳税所得额。企业出售该资产或行清算时,若出售或清算价格低于接受损赠时的实物价格,应接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得;若出售或算价格高于接受捐赠时的实物价格,应以出售收入扣除清理费后的余额计入应纳税所得或清算所得,依法缴纳企业所得税。面本文就企业接受捐赠固定资产的这一特定业务,从税收业务算和企业会计业务核算两个…     

税法摘要四则

准予在缴纳企业所得税和个人所得税税前全额扣除的十个基金捐赠对象。调整我市普通住房标准及契税等政策。；市支持科技发展的财税规定。；纳税单位、个人向艾滋病防治事业捐赠规定。     

关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知

经国务院批准，现就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下： 一、自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。     

我国捐赠税收政策研究

财政部、国家税务总局于2006年发布捐赠税收政策，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量进行的五项公益、救济性捐赠，准予在计算缴纳企业所得税和个人所得税税前扣除（简称新捐赠税收政策）。新政策的出台进一步充实和完善了我国所得税税制中关于企事业单位个人捐赠的税收制度，对于鼓励社会捐赠，促进我国公益事业的进一步可持续发展具有重要的现实指导意义。     

关于利息支出税前扣除的探讨

实务操作中，一些涉税工作人员对利息能否在企业所得税税前扣除和因利率选择扣除多少等方面概念模糊，导致企业因此多缴或者少缴税款，甚至产生滞纳金、罚款等税收风险。本文基于一个企业所得税年度汇算清缴中的实例，对利息在企业所得税税前扣除的相关法律法规进行了探讨和梳理。     

新企业所得税法下的税务筹划之我见——对辉煌公司的税务筹划

随着市场竞争的加剧，税务筹划在企业的生存与发展中日益重要。新企业所得税法（以下简称“新税法”）与旧企业所得税法（以下简称“旧税法”）在纳税人，税率，税前扣除，税收优惠和征收管理等方面有很大的差别。本文以辉煌公司为例，对新税法下企业在筹资、投资、生产经营环节的税务筹划进行了深入的分析和探讨，希望能为类似企业的税务筹划提供借鉴。