完善我国纳税人权利保护制度

我国一直过于强调纳税人的义务,却忽视对纳税人权利的保护,不仅不符合世界对纳税人权利保护的趋势,也不符合我国税收制度改革的新要求。本文将结合我国税收征管的现状,从立法、执法、司法和纳税人自我保护四个方面提出我国纳税人权利保护制度的完善建议。     

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了规范税务登记，加强户籍管理，严格税源监控，结合2006年全面换发税务登记证工作，现将税务登记管理中有关问题进一步明确如下：一、税务登记的范围及管理 按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当申报办理税务登记。     

信息专列

银川成立首家纳税人权益维护中心为进一步确保纳税人依据《征管法》享有的知情权、保密权、申请减税权等各项权利得到行使,宁夏银川市日前成立了首家纳税人权益维护中心。据银川市国税局总会计师曹斌介绍,     

浅析新所得税税法的变化及其纳税筹划

一、新所得税法的变化 2008年1月1日起实施的新所得税税法及实施细则在纳税人、所得税税率、收入构成、准予扣除项目扣除标准、税收优惠等方面有了很大变化，下面一一说明。     

注册税务师审核企业所得税汇算的行政责任雏议

税收征管法实施细则98条规定"税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款."该规定对税务代理行业的健康发展起着不可忽略的作用.     

基于纳税人权利保护的税收基本法研究

我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益,本文从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障,论证了应在更新税收观念的基础上完善税收基本法.最终充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利,实现社会的整体和谐.     

注册税务师审核企业所得税汇算的行政责任雏议

税收征管法实施细则98条规定“税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。”该规定对税务代理行业的健康发展起着不可忽略的作用。用罚款这种行政     

国家税务总局文件 企业所得税汇算清缴管理办法 国税发[2005]200号 2005年12月15日

第一条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称“征管法及其实施细则”）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例及其实施细则”）的有关规定，制定本办法。     

关于纳税人税收监督权问题的研究

随着人们对纳税问题的深入认识,纳税人的权利保护问题再次成为人们热烈讨论的话题,其中纳税人的税收监督权问题在我国宣传和保障方面存在很大的不足,本文对我国税收监督权的现状作了具体的分析,并提出了制度建设方面的具体建议。     

论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

在基层工作中如何正确使用税收执法自由裁量权

伴随着我国税务人员执法力度日益加强，有越来越多的人开始关注税务机关是否能够正确运用执法自由裁量权。税收执法自由裁量权并不是税务机关能够任意使用的权利，一旦被滥用则会对纳税人的合法权益或者国家利益造成一定的损害。本文将根据税收执法自由裁量权的使用现状，就如何正确使用税收执法自由裁量权进行讨论。     

从管理学角度看防范税收执法风险

在社会主义市场经济快速发展的今天，我国税收事业随之发展到崭新的阶段，依法治税越来越受到社会各界的高度关注，纳税人对税务部门要求愈加严格，在实际过程中让大家加强对税收执法行为进行监管，防止因疏忽造成的失察，造成不良社会影响。税收执法风险已经成为税务系统关注的焦点话题。本文从管理学角度分析税收执法可能存在的风险并提出相应防范措施。     

中国房产税征收如何保障纳税人权利

随着商品房市场日益活跃，改革和完善房产税制度，对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的，我们应该把视角转向应如何房产税的征收过程中保障纳税人的权利。在我国，虽然以往对纳税人只有义务而没有权利的局面已经有所改善，纳税人“义务本位”思想已经有所松动，但在对纳税人权利的保护水平上与世界上的发达国家相比仍然存在着较大的差距。     

浅论现阶段涉外税收管理若干问题及政策取向

随着世界经贸往来的不断开展和我国改革开放的逐步深化，涉外税收体系正逐步向国际惯例靠拢，对维护国家权益、吸收外资、引进先进技术和科学管理方面发挥了积极的作用。涉外税收是国家在对外经济技术交往活动中，为了维护其主权和经济利益，按照国家法律规定的标准，向跨国纳税人无偿地取得财政收入的一种方式。除具有一般税收特征外，还具有维护国家权益，服务于对外开放，尊重国际税收惯例及税种少、税赋轻、优惠宽、手续简等特点。本文拟就涉外税收管理、发展趋势及政策取向等方面的问题作简单探讨。     

我国与日本、韩国、新加坡增值税纳税人分类制度的比较研究

我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者享有不同的税收待遇.选取与我国同在亚洲地区的日本、韩国、新加坡作为比较对象,从纳税人的划分标准、不同纳税人的待遇、税收优惠与免除三个方面对四国的增值税分类制度进行比较.借鉴三国在增值税制上纳税人分类的做法和经验,提出要完善我国增值税制,应减少税收优惠、合并税率,重新划分分类标准,减少不同类别纳税人待遇差异等建议.     

纳税人权益保护的研究综述

随着对纳税人权益保护的重视,纳税人权益保护在税收法制建设中占有越来越重要的地位,并已成为我国构建和完善现代税制的重要问题。我国纳税人权益保护目前存在一些问题解决的措施和建议是:完善纳税人权益保护法律体系;提高社会各界对纳税人权益保护的意识;完善投诉处理机制;建立对税务机关的监督机制。     

税务系统实施“科技加强”战略初探

实现税收管信息化,起以计算机网络为依托的税收征管体系,将于工作业转化为机器操作,实现时间和空间距离的转换,提高执法透明度、加强内部监督、强化外部监控,保障税收执法的刚性,提高为纳税人服务的水平,是税务系统实现“科技加管理”的总体目标,当前就实施的现状来看存在的突出矛盾是。     

论民商合一立法体例下的自然人税收征管规范

民法与税收征管法在公民权益保护方面,相互协同,相互促进。以民商事关系为基础的税收征管规范,需要构筑与民法典诸多基本制度和规则上的统一性,将民法典民商合一立法体例制度优势转化为税收治理效能。将平等权、基本生存权保护、公平竞争权在自然人税收征管中充分彰显,实现与民商法秩序统一。     

保障纳税人权利，构建和谐税收——论税收执法与纳税人权利保护的协调性

在很多文章中我们看到这么一句话：纳税人是权利与义务的统一。但是在生活中我们可以发现作为纳税人义务很多,比如按时纳税,接受税务检查,并如实反映和提供有关情况和材料等等;纳税人权利却寥寥无几。其实所谓的权利,严格来说是指公民、法人的权利。成为纳税人的首要条件就是其必须是公民或法人,公民和法人的权利就多了,仔细研究我们就能发现纳税人的权利都包括在公民和法人的权利之内。所以,纳税人的权利都是由公民、法人的权利引申出来的。既然本文提及的是税收执法方面的问题,那么公民、法人充当的角色也就是纳税人,我们就称之为纳税人权利。     

关于应退税款抵扣欠缴税款时有关数据的计算问题

一、关于应退税款抵扣欠缴税款的相关规定 当纳税人一方面享受税收减免税政策而有应退税款,或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款从而产生应退税款,另一方面又因财务困难存在着欠缴税款时,新《税收征收管理法实施细则》第79条规定,可以应退税款抵扣欠缴税款,抵扣后尚有余额的,再退还纳税人。国家税务总局在“国税发[2002]150号”文中对此作出了具体规定：