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现金流是企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量,在“现金为王”的现代企业财务管理中,企业的现金管理不是指企业手中要持有大量的现金,而是如何增加企业的现金流.企业的现金流分为经营活动产生的现金流,投资活动产生的现金流,筹资活动产生的现金流.经营活动现金流是指企业因销售商品、提供劳务等产生的现金流入与流出,它由企业经常性项目收支产生,它在企业现金流的管理中占有相当重要的地位;投资活动现金流指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动,如购建固定资产、无形资产等;筹资活动现金流指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,如向银行借款、发行债券等. 相似文献
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现金流量表是以收付实现制为原则反映企业特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。要真正发挥现金流量表的作用,必须借助于一定的分析方法。本文着重对现金流量表的分析方法作一些探讨。一、现金流量表的分析方法关于现金流量... 相似文献
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无论是对企业经营者一投资者、债权人、政府有关部门及其他报表使用者来说，现金流量表的分析都是十分必要的。通过对现金流量表上有关数据的比较、分析和研究，正确评价企业的现金流动能力、偿债能力、股东权益的保障能力和经营效率能力，揭示企业的经营情况和财务状况，从而为各自的决策提供科学的依据。下面谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况。一、分析企业的现金流动能力现金流量表将现金划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指企业长期资… 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三 相似文献
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现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现… 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间内由于营业活动、投资活动、筹资活动和其他经济活动引起现金及现金等价物收支变化情况的会计报表。它能够向报表使用者直接、明确地提供企业由于各种经济活动产生现金流入与流出的有关信息。一、现金流量表的平衡公式推导《企业会计准则》中规定,会计恒等式为：“资产＝负债＋所有者权益”。而现金流量表所反映的是引起现金及现金等价物收支变化情况的会计报表,所谓收支变化也就是本期借方发生额与贷方发生额的差额,即期末数减去期初数或期初数减去期末数。由此可得：１－资产的期末数－资产的期初数… 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间内由于营业活动、投资活动、筹资活动和其他经济活动引起现金及现金等价物收支变化情况的会计报表。它能够向报表使用者直接、明确地提供企业由于各种经济活动产生现金流入与流出的有关信息。我国财政部发布的《企业会计准则》第57条规定：财务报告“包括资产负债表、损益表、财务状况变动表（或者现金流量表卜…··”。第60条更明确规定：“企业也可以编制现金流量表，反映财务状况的变动情况。”这表示财务状况变动表和现金流量表可以相互取代。但是财政部在随后颁发的行业会计制度中，未提及现金流量… 相似文献
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财务状况变动表和现金流量表（下）王松年三、现全流量表现金流量表是以现金流入和现金流出反映企业在特定期间的营业、投资和理财活动情况的一份基本财务报表。现金流量表应按现金和约当现金为基础进行编制。企业的现金流量，可按活动性质的不同分为三大类：（１）营业活... 相似文献
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现金流量表是以现金收付实现制为基础编制的财务状况动态报表,通过对企业经营、投资、筹资活动产生的现金情况列示,清楚地反映出企业创造净现金的结构和能力,从而揭示企业的财务状况。为此,用现金流量表来分析企业的财务状况,有助于债权人、投资者、经营者深层次了解企业的生存环境和财务状况。现金流量表是连接企业资产负债表和损益表的桥梁和纽带,用现金流量表分析企业财务状况时,应将资产负债表和损益表形成的财务指标与现金流量表相关项目和指标联系起来,一般可从以下几个方面进行分析。一、分析现金流量构成,判断企业财务运作总体情况… 相似文献
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一、现金流量表在企业财务分析中的作用 现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。由于现金流量表是按照收付实现制原则编制的，因而现金流量表揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更真实，更能说明问题。作为企业管理者，更应注重挖掘现金流量表蕴含的重要的财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 相似文献
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现金流量表可以提供有关企业偿债能力、盈利能力和投资回报方面的信息，我们可以通过对现金流最进行结构、趋势和比率分析及其他分析来判断企业的财务状况。一、现金流量的结构分析 现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额的形成情况。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入，如经营活动的现金收入、投资活动的现金收入、筹资活动的现金收入等 相似文献
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现金流量表是反映企业一定期间经营活动、投资活动与筹资活动现金流入和流出的会计报表,从动态上反映现金的变动情况.在国际上,现金流量表越来越受到政府监管部门与投资者的关注.我国也于1998年3月公布了新的<企业会计准则>,明确了用现金流量表取代财务状况变动表,财政部在2001年发布了<企业会计准则--现金流量表>,进一步规范了现金流量表的编制.如果把现金看作是企业日常运作的"血液",那么现金流量表就好比"验血报告",成为经营者、投资者、债权人、政府监管部门诊断企业经营状况的重要依据.然而,现金流量表的编制方法比较烦琐,很多财务人员反映难以操作,与资产负债表的关系不易理顺. 相似文献
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在现金流量分析中 ,现金收支平衡分析是一个重要的管理手段。企业财务管理的目标之一 ,就是维持企业资金适当的流动性。一个企业现金流入的最低限度应能满足现金流出的需要 ,否则 ,企业资金周转不灵 ,必将影响企业的正常经营 ,使经济效益下降。甚至使企业因不能偿还到期债务而危及企业的生存。可见 ,现金的平衡分析对企业的经营管理具有重要意义。现金平衡点是指企业现金流入等于现金流出时的销售金额或销售数量。此处的现金流入和现金流出指企业在一个会计期间内 ,正常的、稳定的现金流入和流出。现金流入指企业稳定的经营活动、投资活动带… 相似文献
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<正>决定企业兴衰存亡的是现金流,最能反映企业本质的也是现金流。因此企业如何保持足够的现金用于经营活动、降低财务风险,同时还要尽可能减低现金的闲置、提高资金收益率是企业财务管理的重要内容。现金预算无疑是现金管理的重要手段,现金预算管理是企业日常财务管理的依据和重心。 相似文献
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自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析. 相似文献
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<正>一、前言现金流是指企业在一定会计期间内按收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入、流出量。现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段,对筹资、投资和经营活动现金流入、流出 相似文献
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自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析.
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现金净流量与净利润差异分析 总被引：3，自引：0，他引：3
《企业会计准则———现金流量表》的发布实施已经第三个年头了。现金流量表取代财务状况变动表 ,凸现了企业盈利的含金量程度。从近年公布的上市公司年报资料看 ,约有５０ %的上市公司经营性现金净流量小于同年的净利润 ,约２５ %的企业经营性现金净流量为负数 ,暴露出资金捉襟见肘的窘境 ,不免让人对其盈利的后续力持保留态度。现金流量表中所反映的“现金及现金等价物净增加额”（即现金净流量）是经营活动、投资活动及筹资活动三部分现金流入流出相抵后的净额之和。经营活动现金流量是企业主营业务引入资金能力的体现 ,是企业通过运用所… 相似文献
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罗俊晖 《金融经济(湖南)》2006,(3):177-178
一、企业进行现金流管理的必要性 1、进行现金流管理是企业经营管理的首要变量 从经营角度看,企业的任何日常活动均始于现金而终于现金,现金-存货-应收帐款-现金的及时转换,是企业生存与发展的"血脉".任何环节的不畅或阻滞,都会给企业带来严重的经济后果. 相似文献