关于提高税务稽查工作质量的思考

关于提高税务稽查工作质量的思考张子信按照国家税务总局今后税收征管改革的模式“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的要求．税务稽查对于整顿税收秩序，严肃税收法纪，打击偷、骗、抗税，保证国家税收及时足额入库将发挥重要作用。...     

加强税务稽查工作 审计监督势在必行

加强对税务稽查工作的审计监督,其重要性是与当前税务稽查工作在税收征管模式中的地位相联系的。自1994年建立新税制以来,按照国家税务总局以“纳税申报、集中征收、微机监控、重点稽查”新的税收征管模式要求,全国各地对原有税收征管制度进行了全面改革。改革范围之广、力度之大,是建国以来税收史上前所未有的。新的税收征管模式一开始就确立了“重点稽查”的重要地位,在实际改革与工作中更是把税务稽查作为     

制约税务稽查工作整体效能发挥的症结和对策

税务机构分设后,国家税务总局就提出了要尽快实现税收工作的“两个转移”和“强化税务稽查”的要求,强调今后税收工作的重点是征管,征管的重点是稽查．把稽查置于整个税收工作“重中之重”的地位。通过近几年的税收变践看,这一税收征管模式是符合目前我国国情的,从总的方面看税务稽查在组织收入、打击偷、逃、挖、抗、骗税犯罪活动,维护经济秩序和保证国家税收方针政策的贯彻执行等方面都起到了积极的作用。     

强化税务稽查是建立新型税收征管模式的关键

随着市场经济的发展和新税制的实施，原有的“征、管、查”三分离或“征、查”两分离的税收征管模式已不适应新形势的需要。建立与之相适应的新征管模式已成为税务工作的必然要求。国家税务总局提出了逐步建立以现代化支持的“申报、代理、稽查”三位一体的征营格局的总目标，实行以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，以集中征收重点稽查相结合的新型税收征管模式已成为必然趋势。新体系的逐步形成与运作，将决定稽查是“三位一体”的执法主体，大力强化税务稽查是确立“三位一体”新型征管体系的关键。     

税务稽查效率的制约因素分析

高效率的税务稽查，不仅是“以申报纳税优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式成功运行的关键，而且是确保税收任务完成，维护税法刚性，建立良好的依法纳税环境的有效手段。因而，分析制约稽查效率的因素，寻求实现高效税务稽查的途径，...     

风险管理导向下的税务稽查理论发展与实践探索

随着税收征收管理体制改革的深入推进,税收风险管理理念已逐渐深入人心,税务稽查作为税收高风险应对的一种手段,纳入风险管理流程管理,从而实现了整个税收征收风险管理的闭合流程管理。税收风险管理理念引入到税务稽查工作中,给税务稽查带来了管理上的变革,必将促使税务稽查创新其管理方式和方法,形成新型的税务稽查机制。本文就风险管理导向下税务稽查现状及问题分析,从稽查管理目标、手段等方面提出合理化建议以规范稽查工作,建立完善痕迹式电子稽查模式,提升税务稽查工作质效,以期对新形势下的税务稽查工作进行有益探索。     

税务稽查执法风险的表现形式

税务稽查风险在税收稽查人员进行税务稽查业务中无处不在。税务稽查人员必须明确税务稽查风险的表现形式,树立税务稽查风险意识,时刻防范税务稽查风险,提高税务稽查水平。税务稽查风险包括:一、不履行工作职责的风险2005年国家税务总局以(国税发[2005]40号)颁布的《税收专管员制度》(试行),明确规定了税收专管员的基本工作职责。税务稽查人员属国家公务员。对国家公务员的考核,要按照管理权限,全面考核税务稽查人员的德、能、勤、绩、廉,重点考核稽查工作实绩。如果税务稽查人员工作不负责,未能履行好本职工作,年度考核定等为“不称职”。这…     

如何在地方税收征管中发挥税务稽查作用

新税制的实施和新型征管模式的运行．把税务稽查工作推上了重要的地位，使得税务稽查对净化税收环境、维护税收秩序、强化纳税意识、促进纳税人依法纳税、保证国家的税收政策的正确贯彻执行、树立税务执法机关的良好形象、确保国家税收及时足额入库均发挥着无可替代的重要作用。因此各级地税机关必须加大对税务稽查的重视和投入．把稽查工作摆在各项工作的首位，切实发挥税务稽查应有的职能作用．有效发挥其震慑和打击作用，促进税收工作逐步纳入科学化、法制化、规范化的轨道。     

浅析税收流失的原因及防范措施

随着“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式的确立，税务稽查的功能和作用更加突出，对不法分子偷骗抗税的打击力度明显加强。然而，在国家经济税收不断发展的今天，为何偷税行为屡查不改、屡禁不止，而且大有愈演愈烈之势。笔就这些问题做一个简单的剖析。     

江苏地税推行地市级一级稽查的经验与做法

本文通过对当前江苏省税务稽查现状的分析,在已有一级稽查模式经验的基础上,对江苏地税系统推行地市级一级稽查的可行性进行了分析,针对江苏地市级经济发展水平的特点构建了具体的税务稽查模式。     

如何防范税务稽查风险

税务稽查风险包括纳税人被稽查所形成的税务风险和税务稽查本身由于开展稽查活动所存在的税务风险。前属于违规、违法风险的范畴，后属于管理风险的范畴。防范和规避税务风险，纳税人和税务稽查主体都应当熟知并能熟练应用，以提高纳税人税法遵从程度和税收征收管理质量。税务稽查存在过程中的技术风险和税务稽查结果的定性、定量风险的防范，这里着重谈纳税人税务稽查风险的防范。     

谈谈加强对税务稽查的审计监督

新的税收征管模式实施以后,税务稽查摆上了十分突出的位置,其打击偷逃税,堵塞税收漏洞的作用日益显著。由于税务稽查机构组建的时间还不长,监督管理体系还不够完善,存在一些薄弱环节和亟待解决的问题,应该引起我们高度重视。一、机制不健全,操作不规范按照国家税务总局《税务稽查工作规程》的要求,税务稽查内部必须有选案、稽查、审理、执行的明确分工,设置相应的内部机构,按程序运作,互相配合,互相制约。但是,目前有的稽查机构受人员经费等条件限制和社会环境、传统习惯的影响,还不能按步就班,照章运作。有的地方,名义上是…     

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。     

试述税收审计与税务稽查的区别与联系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，具有各自的含义和应用范围，有些文献和资料将二词混用，笔者认为在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税务稽查”既有区别又有联系，本文试做分析，以飨读者。     

新形势下如何搞好税务稽查工作

自实行新税制以来，税务稽查工作在税收征管过程中的地位与作用越来越显得重要，现已成为税务工作中的重中之重，它改变了以前的征管模式，使税收向自行申报、代理、稽查进行了全方位的转变，这是税收工作改革的一项新举措，也是不断完善新税制体系的一项措施。根据现阶段税务稽查工作的实际情况，谈一谈我们的认识．使之在新形势下，把稽查工作开展得更好。     

如何审计税收“提退”

如何审计税收“提退”?从我们近两年的税收审计实践情况看,应从税款入库着手,重点分类把握。 审计税款入库环节,应把握四点: 一、有无稽查代替征管入库?征管与稽查环节,分别都有其相关规定,征管不能代替稽查,同样,稽查也不能代替征管。因此,我们审计纳税人的申报纳税资料,要与税务部门登记的纳税人应征税额台帐和实际税款解库情况核对,进而与检查当年税收稽查情况核对。弄清税务部门有无以征管和稽查分离的名义,正常征管环节不管,有意以稽查环节代替,以稽查收入入库代替正常征管入库。     

税务稽查运行机制有待完善

税务稽查工作不仅对于维护我国的经济、税收秩序，确保财政收入的稳定增长有重要意义，而且对于推进依法治税，维护新税制顺利实施以及促进税务人员公正执法和廉政建设都具有重要影响。尤其是新征管模式的建立，明确了集中征收和重点稽查的根本方向，进一步突出了税务稽查在整个税收工作中的重要地位。目前我国税务稽查运作机制主要体现在四个环节，     

神经网络在税务稽查选案中的应用研究

本文将前馈反向传播神经网络（BP网）运用在税务稽查选案中，通过愉当地选取企业的财务指标，较好地解决了“诚实纳税群”与“非诚实纳税群”的判别分类问题，以某市144家企业的数据为例，将其判别结果与统计分析中的判别分析方法作了对比，BP网的效果要明显好一些。这项研究大大增加了税务征管工作的科学性，提高了税务稽查的效率和准确度。     

加强税务信息化建设,提高税务稽查绩效

十几年以来,我国税务电子化、网络化的建设已经奠定了税务信息化的雄厚基础,能够支持税收工作再上新台阶。但是,在实际操作中还存在许多问题,尤其在税务稽查这一至关重要的环节。文中总结了目前在我国税务信息化建设中,税务稽查方面出现的问题,作者根据自己多年积累的工作经验,有针对性地提出了一系列的解决思路,对“金税工程”尤其是地县级税务机关“金税工程”实施和依法治税具有借鉴意义。     

在新的征管模式下转变税收稽查职能的几点思考

随着“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”新的税收征管模式的确立,稽查工作愈加重要,怎样充分发挥税收稽查在整个税收工作中”重中之重”的作用,进一步规范征纳双方行为,提高稽查工作艘率,是当前税收征管工作中亟待解决的问题。本拟就实现稽查职能的两个转变,谈几点认识：