增值税转型问题的思考——对内蒙古东部五盟市增值税转型问题的调查

十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出要启动新一轮的税制改革,增值税由生产型向消费型的转型改革将是重要的一步.增值税转型,微观上看可以鼓励生产者的投资,为企业进行技术更新和改造提供动力;宏观上看,可促进基础产业和高新产业的发展,加快我国产业结构的调整,对我国经济发展意义重大.本文着重从实证的角度,分析测算内蒙古自治区部分地区实施增值税转型试点对财政及经济影响,进而阐述对增值税转型的拙见.     

观点

金人庆:中国明年将加强税制改革 财政部长金人庆指出,将于明年进一步改革现行税制,主要包括增值税转型改革和内外资企业所得税合并,以及改革和完善农业、出口退税制度。 金人庆表示,虽然增值税转型改革会在短期内造成财政减收,但有利于企业发展和培植财源,并打稳财政基础,而     

增值税转型问题的思考——对内蒙古东部五盟市增值税转型问题的调查

十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出要启动新一轮的税制改革，增值税由生产型向消费型的转型改革将是重要的一步。增值税转型，微观上看可以鼓励生产者的投资，为企业进行技术更新和改造提供动力；宏观上看，可促进基础产业和高新产业的发展，加快我国产业结构的调整，对我国经济发展意义重大。本文着重从实证的角度，分析测算内蒙古自治区部分地区实施增值税转型试点对财政及经济影响，进而阐述对增值税转型的拙见。     

我国税制改革的思路

一、增值税的改革。我国增值税制度的改革可以分别从增值税转型和扩大增值税征税范围来着手。 1.实行增值税转型。所谓增值税转型是指将现行的“生产型”增值税改为“消费型”增值税。在这一转变过程如果维持现行税率不变，初步估算，增值税收入一年要减少 700亿元左右，这要财政全部承担下来，是难以承受的。但如果要保证增值税收入不减少，税率在原有税负水平上提高 6个百分点，在当前市场需求不足、价格难以较大提高的情况下，势必会增加企业的负担，企业也是难以承受的。因此，增值税转型不能采取“一揽子”方式，而应考虑采取以下两种…     

增值税转型对四川省经济发展影响的实证研究

增值税转型将对财政收入和投资带来巨大影响,从而影响地区经济的发展。本文以四川省的经济数据为基础,结合东北地区增值税转型试点的具体经验,对增值税转型引起的四川省财政减收做出静态测算,分析其对投资的影响情况,并提出相应政策建议。     

增值税转型对江苏产业结构的影响

<正> 当前,我国已经开始在东北老工业基地试行将生产型增值税改为消费型增值税,并将逐渐在全国推广。这对于正处于工业化中上期向工业化后期过渡阶段的江苏省来说,必将产生重大影响。一、正面影响 (一)增值税转型后,涉税企业的税负减轻,会促进投资总量增加。增值税转型后其鼓励企业投资的作用无疑将得     

增值税转型背景下对企业固定资产会计核算与管理的对策

我国本次增值税转型改革站在时代发展的高度进行统筹安排，虽然增值税转型改革在一定程度上会降低国家财政收入，但从长远来看有利于我国产业结构的优化升级、技术进步和核心竞争力的提升。本文以增值税转型对企业固定资产会计核算与管理的影响为研究对象，有针对性地提出企业应对增值税转型的对策建和路径选择。     

东北地区增值税转型的效应分析

增值税转型已经在东北地区试点,通过试点考验财政承受能力,把握对投资的刺激作用以及税改可能引发的问题,为在全国展开增值税转型积累经验,那么东北试点的效应就有重要的借鉴意义。本文围绕税改的目的分析了税改对投资、就业、财政等方面的效应,并得到对财政的影响不大,投资引导明显,企业实际效果不佳,增值税转型正副效应兼有等结论。国家需要对转型政策和其他配套政策同步完善,在确保财政收入的前提下,减少振荡,逐步推进。     

增值税转型对南宁市经济及税收的影响及建议

文章分析我国增值税转型的重要意义,指出增值税转型将促进南宁市重点税源企业和重点税源行业发展,对税收和财政收入造成短期利空和长期利好,降低一般纳税人准入门槛的同时也增加征管难度等。文章建议：用足用活新增值税政策,做大做强南宁市支柱产业;加快推动产业结构调整,加速提升产业发展质量和层次;始终坚持组织收入原则,为地方经济发展提供有力的财力保障;切实做好政策服务工作．减轻纳税人税收负担。     

我国增值税由生产型转为消费型的几点建议

我国税制改革自推行生产型增值税以来,从存在的问题看,增值税须要转型.实行生产型增值税的问题是:不符合国际惯例,这种形式的税抑制企业投资,不利于我国产品参与国际竞争,对价格形成了扭曲等.由生产型增值税转换为消费型增值税,需要稳步渐进地实施;对固定资产存量应采取"存量不扣,增量慢慢扣"的原则;加强专用发票的管理,减少偷税;实行消费型增值税,将转让无形资产纳入征税范围,促进高新技术的发展.     

增值税转型对珠三角的影响分析

我国自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,改革的核心是扩大了增值税的抵扣范围,这对企业来说是一大利好,但对财政收入则是直接减少税收。本文主要从企业、财政收入和就业三个角度分析了增值税转型对珠三角的影响,在此基础上,提出了关于未来增值税改革的几点意见。     

“营改增”倒逼消费税改革

在"营改增"不断推进的大背景下,为调整央地税制关系,稳定地方税源,消费税改革的呼声日益高涨。我国现行消费税虽历经了两次调整,但其现行税制仍不能适应升级了的消费结构,其征税范围需有增有减的调整,征税环节也需从生产环节下移,为弥补"营改增"为地方政府带来的空缺,可培养消费税为地方税主力。     

建设服务型政府的财税制度改革研究

建设服务型政府对我国现行财税制度提出了新的要求。与建设服务型政府要求相比,财税制度中还存在一些不相适应的环节和方面,比如财政收入规模小,支出结构不尽合理等。建议按照建设服务型政府的新要求深化财税体制改革,主要包括:提高财政收入占GDP比重,调整支出结构,改革和完善税收制度,促进基本公共服务的均等化等。     

增值税扩围改革有助于减轻服务业税负吗?——基于投入产出表的分析

增值税扩围改革对服务业行业流转税负担的影响同时包含"税率提高的增税效应"与"进项抵扣的减税效应"。利用投入产出表数据,分析并测算了增值税扩围改革影响各服务业行业流转税负变动的净效应,结果发现:不同服务业行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响服务业行业税负变动的主要因素。为了优化服务业发展的税收环境,使增值税扩围改革有助于减轻服务业的流转税负,应根据税负平衡点审慎选择服务业行业税改后适用的增值税税率。当前制定的租赁业、交通运输业的试点税率水平偏高,有必要降低。     

减税万亿势在必行

一家年营业额不到300万的服务业小企业,按当前的税费征收标准,需缴纳的核定税费为营业额的8．2％。其中营业税5％,城建税是营业税的7％,教育附加是营业税的3％,地方教育附加为营业税的2％,税务局认定行业利润率为10％,所得税足利润的25％。     

Tax policy and reform in Asian countries: Thailand''s perspective

This paper gives overviews of Thailand's tax system covering major taxes administered by the central government and the local taxes administered by the local government. Recent tax reform experiences are discussed at length starting from the introduction of value added tax (VAT) replacing the business tax to customs tariff reform. Current issues on taxation are also highlighted ranging from tax base, direct and indirect taxation, decentralization impediments. Furthermore, the government is implementing modern and cutting-edge technology in tax administration, thereby providing effective and efficient e-government services to the Thai people. This paper discusses the Roadmap for Tax Reform that would outline the framework for future direction of taxation in Thailand. Finally, the paper gives important insights on tax issues, and draws important conclusions for the future of tax reform in Thailand.     

我国增值税制存在的问题及完善对策

我国现行增值税制度的弊端日益明显：征税范围偏窄与增值税环环相扣、相互制约的要求矛盾;扣税范围不彻底与促进技术进步、优化经济结构的要求矛盾;扣税凭证不规范与保证税收及时足额入库的要求矛盾;税收减免优惠过多、过乱与增值税中性税收的要求矛盾;对纳税人实行差别管理与国民经济发展的要求矛盾。完善增值税制度,应逐步将营业税纳入增值税的征收范围,缩小增值税减免优惠范围,不断增加征收技术投入,提高征收人员素质,逐渐取消两类纳税人的划分办法,坚决推行税制改革。     

煤炭行业税收负担的测算及行业发展研究

煤炭行业税收负担对于行业发展具有重要影响.通过测算,煤炭行业的税收结构中增值税等间接税占比较高,而企业所得税占比相对低.在对煤炭行业税收负担进行测算并将营业税改征增值税前后的增值税税负和总税负进行对比后发现,营业税改征增值税确实在一定程度上减轻了煤炭行业的税收负担,但是随着资源税的从价计征和环境保护税的开征,行业税负又出现了一定程度的攀升.在分析的基础上提出促进煤炭行业发展的政策建议.     

“营改增”对软件服务业研发创新的影响研究

以“营改增”这一重大税制改革为切入点,基于创新驱动发展、引领经济社会转型的视角,选取2010—2013年沪深两市A股主板软件服务业企业为样本,运用双重差分模型实证考察了“营改增”对软件服务业研发创新的影响。实证结果表明：“营改增”的实施对我国软件服务业的研发创新活动起到了一定的促进作用,且与非试点地区相比,在“营改增”试点地区样本企业的研发强度有显著地提高。最后针对这些问题进一步分析了原因并提出相应的建议。     

从税收公平原则看我国“营改增”改革

税收公平原则是我国进行税制改革的基本价值追求。本文针对在我国逐步开展的"营改增"试点工作,从税收公平原则的角度出发,分别从中央和地方税收分配、不同行业税收负担、纳税人划分标准的角度论述了在我国"营改增"试点中出现的偏差,并针对这些问题提出了自己的一些建议。